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小型微利企業所得稅計算公式是什么?

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-16 · 214人看過

所得稅是企業發展過程中離不開的一個重要稅種,是根據企業所得扣除成本來計算的。小微企業作為我國市場經濟的重要部分,因自身規模小,生存壓力大,依法享有所得稅優惠政策。那么小型微利企業所得稅計算公式是什么?小編根據所得稅相關知識整理了下文,我們一起來看看吧。

一、小型微利企業所得稅計算公式是什么?

1、對于年應納稅所得額在20萬元及以下的企業

計算方法:年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*10%

2、對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業

計算方法:2015年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*17.5%

二、享受小型微利企業所得稅優惠需要辦理什么手續?

小型微利企業享受企業所得稅優惠政策,不需要到稅務機關專門辦理任何手續,可以采取自行申報方法享受優惠政策。年度終了后匯算清繳時,通過填報企業所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次履行備案手續。

三、預繳申報企業所得稅時如何享受小型微利企業所得稅優惠?

符合條件的小型微利企業,只要本年累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元,本年度預繳時均可以享受小型微利企業所得稅減半征稅政策,按10%的稅率繳納稅款。定額核定征收的小型微利企業,由主管稅務機關根據優惠政策規定相應調減定額后,按照原辦法征收。

四、核定征收企業所得稅的納稅人,能否享受小型微利企業所得稅優惠?

從2015年開始,符合規定條件的企業享受小型微利企業所得稅優惠政策,已經不再受企業所得稅征收方式限定。按照規定,小型微利企業無論采取查賬征收方式還是核定征收方式(含定率征收、定額征收),只要符合小型微利企業規定條件,均可以享受小微企業所得稅優惠政策。

五、上年度不符合小型微利企業條件的企業,但預計本年度符合小型微利企業條件,能否享受優惠?

企業根據本年度生產經營情況,預計本年度符合小型微利企業條件的,季度、月份預繳企業所得稅時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的,可以享受小型微利企業所得稅減半征稅政策,按10%的稅率繳納稅款。

由此可見,小型微利企業所得稅計算公式并不復雜,其稅額等于應納稅所得稅乘以稅率,只不過因為優惠程度不同,稅費從10%到20%不等。對于那些年利潤在20萬以下的企業,所得稅減半征收,執行10%的稅率。達到條件的企業并不需要進行專門的申報,在繳納所得稅的時候會自動減免。


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