大連市企業國有資產評估管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了正確體現國有資產的價值量，保護國有資產所有者、經營者和使用者的合法權益，促進國有產權有序流轉，規范國有資產評估行為，根據《國有資產評估管理辦法》、國務院辦公廳《轉發財政部關于〈改革國有資產評估行政管理方式加強資產評估監督管理工作意見〉的通知》等有關法規、規章，結合我市實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于市屬各類占有和使用企業國有資產的單位(以下簡稱占有單位)涉及國有產權變動行為。

　　第三條 大連市人民政府國有資產監督管理委員會(以下簡稱市國資委)是代表市政府履行出資人職責、負責監督管理企業國有資產的直屬特設機構，負責管理和監督企業國有資產評估工作。

　　第四條 本辦法所稱資產評估，是指注冊資產評估師依據相關法律、法規和資產評估準則，對評估對象在評估基準日特定目的下的價值進行分析、估算并發表專業意見的行為和過程。

　　第五條 資產評估的目的是通過評估工作，為委托方特定經濟行為所涉及資產提供相應類型價值的參考。

第二章 資產評估

　　第六條 占有單位具有本辦法所列評估事項時，必須按照現行法律法規的要求，由具有相應資質的評估機構對相關資產進行評估。任何單位不得借故規避評估程序。

　　第七條 占有單位有下列經濟行為之一的，應當對相關國有資產進行評估：

　　(一)整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司;

　　(二)資產抵押、質押;

　　(二)以非貨幣資產對外投資合資、合作;

　　(三)企業合并、分立、清算;

　　(四)資產轉讓、置換等;

　　(五)以非貨幣資產償還債務;

　　(六)境內發行各種內資股(A股等);

　　(七)非上市公司國有股東股權比例變動;

　　(八)確定涉訟資產價值;

　　(九)其他需要進行評估的事項。

　　第八條 占有單位有下列經濟行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

　　(一)經各級人民政府或者國有資產監督管理部門批準，對企業整體或部分資產實施的無償劃轉;

　　(二)國有獨資企業及其下屬獨資企業(事業單位)之間的合并、資產(產權)劃轉、置換和轉讓。

　　第九條 占有單位有下列經濟行為之一的，當事方認為需要的，可以對相關國有資產進行資產評估：

　　(一)整體資產或者部分資產租賃給非國有單位;

　　(二)其他需要進行評估的事項。

　　第十條 占有單位有下列經濟行為之一的，應當對相關非國有資產進行評估：

　　(一)與非國有單位共同組建有限責任公司或股份有限公司，非國有單位投入非貨幣資產的;

　　(二)收購非國有實物資產;

　　(三)與非國有單位置換資產;

　　(四)接受非國有單位以實物資產抵債;

　　(五)其他需要進行評估的事項。

　　第十一條 市屬國有、國有控股企業及其全資子公司和控股子公司，發生第七條、第十條相關經濟行為涉及資產評估，其資產評估機構由市國資委委托。

　　國有控股企業是指國有股權持股比例占50%以上(不含50%)或者國有股權持股比例低于50%，但高于30%，國家實質上具有控制性影響。

　　第十二條 涉及破產、訴訟等進入司法程序的國有資產的評估項目，由企業破產清算組或立案的人民法院委托。

　　第十三條 委托方聘請的評估機構應具有與被評估對象相適應的資質條件、評估經驗、專業勝任能力和專業特長;執行資產評估業務的注冊資產評估師能夠認真履行應盡的職責，連續3年沒有違法、違規記錄。

　　第十四條 委托方與被委托方應當簽訂資產評估協議書，協議書的主要內容包括：被評估項目名稱、評估內容、評估期限、收費辦法和金額、違約責任等。

　　第十五條 委托方不得以任何形式干預評估機構的正常執業行為。

　　第十六條 資產評估機構進行資產評估時，占有單位應當如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產，不得以任何形式干預評估機構的正常執業行為。

　　資產評估機構應當對占有單位提供的有關部門情況和資料保守秘密。

　　第十七條 承擔資產評估工作的注冊資產評估師，執行資產評估業務時，應當恪守獨立、客觀、公正的原則，嚴格按照《資產評估職業道德準則—基本準則》(財企[2004]20號)的有關規定進行資產評估。不得違規執業或出具虛假和誤導性評估報告。

　　第十八條 注冊資產評估師執行資產評估業務，應當嚴格按照《資產評估準則—基本準則》(財企[2004]20號)的有關規定，根據評估對象、價值類型、資料收集情況等相關條件，選用恰當的評估方法，形成合理評估結論。

　　資產評估基本方法包括：市場法、收益法和成本法。

　　第十九條 注冊資產評估師執行資產評估業務，對于具備運用市場法和收益法評估條件的，如房屋建筑物、運輸設備等，應選用市場法和收益法評估;對于市場流通性較差的資產，可以選用成本法評估。

　　第二十條 因各種形式聯營、股份經營、資產置換所涉及的資產評估，對各方的同類資產在同一評估基準日下，應采取同一評估方法進行評估。

　　第二十一條 對評估結果與帳面價值增減變化較大的，應當在評估報告中予以披露，并在評估說明中予以專項說明原因。

　　第二十二條 資產評估機構進行資產評估，實行有償服務。資產評估收費辦法和標準，按照國家有關部門規定執行。

第三章 評估項目的核準、備案

　　第二十三條 國有資產評估項目實行核準制和備案制。市屬企業國有資產評估項目核準或備案，由市國資委負責。

　　占有單位發生評估行為應當按照規定程序和要求到市國資委辦理核準或備案手續。評估機構有責任提示并協助占有單位辦理評估報告的核準或備案，在評估報告中要注明須辦理核準或備案的提示性內容。

　　第二十四條 經市政府批準實施的重大經濟事項涉及的國有資產評估項目，以及市國資委認為有必要履行核準手續的資產評估項目，由市國資委核準。

　　第二十五條 核準工作按以下程序進行：

　　(一)占有單位收到資產評估機構出具的評估報告后，應當上報其集團公司或有關部門初審，初審同意后，占有單位應當在評估報告有效期滿前3個月向市國資委提出核準申請;

　　(二)市國資委收到核準申請后，對符合要求的，應在20個工作日內完成對評估報告的核準，下達核準文件;對不符合要求的，予以退回。

　　市國資委認為有必要時，可以組織有關專家對評估方法和過程進行論證。

　　第二十六條 占有單位提出評估核準申請時，應當向市國資委報送下列材料：

　　(一)集團公司或有關部門審查同意轉報核準的意見;

　　(二)資產評估項目核準申請表;

　　(三)與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料;

　　(四)資產重組或改制方案、發起人協議等有關材料;

　　(五)占有單位國有資產產權登記證及相關產權證明、企業法人營業執照、事業單位法人登記證;

　　(六)資產評估基準日企業財務報表及前三年財務審計報告;

　　(七)資產評估機構和資產評估人員的執業資格證書;

　　(八)資產評估各當事方的承諾函、協議書;

　　(九)資產評估機構提交的資產評估報告，包括評估報告書、評估說明和評估明細表;

　　(十)其他材料。

　　第二十七條 市國資委核準資產評估報告，主要從以下方面予以審核：

　　(一)進行資產評估的經濟行為是否合法并經批準;

　　(二)資產評估機構是否具備相應評估資格;

　　(三)主要評估人員是否具備相應的專業勝任能力，資產評估報告是否有兩名注冊資產評估師簽字;

　　(四)評估基準日的選擇是否適當，評估報告的有效期是否明示;

　　(五)評估所依據的法律、法規和政策是否適當;

　　(六)資產占有單位是否就所提供的資產產權證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性、完整性做出承諾;

　　(七)評估過程、步驟是否符合規定要求;

　　(八)評估方法的使用是否適當，并符合評估準則或相關規范性文件的規定;

　　(九)評估參數的選取依據是否充分、合理;

　　(十)其他。

　　第二十八條 除本規定第二十七條規定以外的國有資產評估項目實行評估備案制。本辦法所稱國有資產評估項目備案，是指占有單位按有關規定進行資產評估后，在相應經濟行為發生前，填報《國有資產評估項目備案表》，報送市國資委備查。

　　第二十九條 辦理評估備案手續應當按以下程序進行：

　　(一)占有單位收到資產評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議后，應當將評估備案材料逐級報送集團公司或主管部門和市國資委;

　　(二)市國資委收到占有單位報送的評估備案材料后，對材料齊全的，應當在10個工作日內辦理評估備案手續;對材料不齊全的，待占有單位或評估機構補充完善有關材料后予以辦理。

　　第三十條 辦理評估備案手續應當報送以下文件材料：

　　(一)占有單位填報的《國有資產評估項目備案表》;

　　(二)資產評估機構提交的資產評估報告，包括評估報告書、評估說明和評估明細表;

　　(三)其他材料。

　　第三十一條 經市國資委核準或備案的資產評估報告自評估基準日起使用有效期為1年。占有單位最遲應在評估報告有效期屆滿前3個月提出核準或者備案申請。

　　第三十二條 涉及破產、訴訟等進入司法程序的國有資產的評估項目，不需到市國資委辦理資產評估項目核準或者備案手續。

　　第三十三條 市國資委對資產評估核準和備案項目必須嚴格逐項登記，建立資產評估核準和備案項目檔案管理制度。

第四章 法律責任

　　第三十四條 沒有經過核準和備案的資產評估結果，不具備法律效力，評估報告無效。

　　第三十五條 市國資委應當認真履行職責，加強對資產評估活動監督管理，嚴格規范資產評估活動中有關部門主體的行為，指導占有單位合理運用評估結果。市國資委應當定期或不定期地對資產評估項目進行抽查。

　　第三十六條 對利用評估活動弄虛作假、侵害國有資產的違法違規行為，市國資委要嚴肅查處，認真糾正;對涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　第三十七條 占有單位違反本規定，有下列情形之一的，由市國資委責令改正并通報批評：

　　(一)應當進行資產評估而未進行評估;

　　(二)應當辦理核準、備案手續而未辦理;

　　(三)聘請不符合相應資質條件的評估機構從事國有資產評估活動;

　　第三十八條 對違規執業的評估機構和從業人員，應將有關情況通報其行業主管部門，建議給與相應處罰;對涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　第三十九條 注冊資產評估師及評估機構，應對其出具的資產評估結論的合理性承擔法律責任，不因評估管理部門的審核或備案而轉移其法律責任。

　　第四十條 市國資委下達的“國有資產評估項目核準意見”文件和經市國資委備案的《國有資產評估項目備案表》，是占有單位辦理產權登記和股權變動等相關手續的必備文件。

第五章 附則

　　第四十一條 單項土地資產評估、通過法律程序處置的資產及境外國有資產的評估評估不適用本辦法。

　　第四十二條 縣(市)區、先導區所屬企業國有資產評估管理，應當參照本辦法執行。

　　第四十三條 本辦法由市國資委負責解釋。

　　第四十四條 本辦法自發布之日起施行。