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票據(jù)融資違規(guī)怎么辦

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-15 · 205人看過

現(xiàn)實(shí)生活中,有很多處于創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新生存階段的新的掛牌公司,它們由于資金、資產(chǎn)的不足,以及投資規(guī)模、融資渠道較窄,往往不能滿足公司自身的生產(chǎn)經(jīng)營需求。于是,老板為了生存,解決眼前的問題,可能會采取一些違規(guī)或不規(guī)范的方式,比如向當(dāng)事方出具不真實(shí)商業(yè)交易背景的銀行承兌匯票,以解決企業(yè)對資金的渴求,于是就出現(xiàn)了票據(jù)融資違規(guī)的行為。

已掛牌或申請掛牌的新三板公司中,很多均曾存在違規(guī)票據(jù)融資情形。違規(guī)票據(jù)融資一般未受處罰、整改到位的話不會構(gòu)成掛牌障礙。故在對擬掛牌公司盡職調(diào)查時要重點(diǎn)關(guān)注是否存在票據(jù)融資的情形,并關(guān)注票據(jù)開具是否具有真實(shí)交易背景,防范公司及中介機(jī)構(gòu)信息披露遺漏的風(fēng)險。

當(dāng)擬掛牌公司存在違規(guī)票據(jù)融資時,特別是違規(guī)融資金額較大的情況下,首先要勇于承認(rèn)錯誤,真實(shí)、準(zhǔn)確并智慧的在申報文件中合適的部分予以充分披露,并對相關(guān)風(fēng)險予以必要的提示,不回避問題,同時讓審核員看到公司表現(xiàn)出的一種積極向好的狀態(tài)。其次,就是中介從業(yè)人員要把事情做在前面,充分做好相關(guān)問題的核查手續(xù)和盡職調(diào)查程序,即使反饋意見問到該問題,也能夠從容面對,臨危不亂。最后,就是公司、主辦券商、會計師、律師要及時溝通、充分協(xié)調(diào),共同為處理復(fù)雜問題出謀劃策。

當(dāng)然,股轉(zhuǎn)公司通??吹焦緢蟾嫫诖嬖诖箢~應(yīng)收應(yīng)付票據(jù),就會直接拋出若干條標(biāo)準(zhǔn)反饋意見,這些常見的問題及對策通常如下:

一、問題1

請公司披露報告期各期無真實(shí)交易背景票據(jù)的具體情況,包括:開具方式、用途、各期發(fā)生額、期末余額、開票方及出票方單位、金額、期限;

對策

1、 詳細(xì)說明公司不規(guī)范的票據(jù)融資行為的具體情況;是否存在票據(jù)拆分互換、通過向無真實(shí)交易的第三方貼現(xiàn)票據(jù)融資,開具無真實(shí)交易背景的銀行承兌匯票等行為,需要分不同的情況分別列明。

2、 解釋不同票據(jù)融資的行為的開具方式、用途、各期發(fā)生額、期末余額、開票方及出票方單位、金額、期限。

二、問題2

請公司披露報告期開具無真實(shí)交易背景票據(jù)的目的、內(nèi)部控制制度,報告期開具的承兌匯票是否在銀行授信額度范圍內(nèi),是否履行了相應(yīng)的程序;

對策

1、公司需要將開具無真實(shí)交易背景票據(jù)的目的解釋清楚

通常,票據(jù)融資一般是為滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金需求,采取了開具無真實(shí)交易背景銀行承兌匯票的方式進(jìn)融資,融入資金均用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

2、公司是否建立了完善的內(nèi)部控制制度,需要進(jìn)一步強(qiáng)化對票據(jù)的內(nèi)部管理與風(fēng)險監(jiān)控。

3、開具票據(jù)是否在銀行授信額度范圍內(nèi)并履行相應(yīng)程序。是否存在敞口,若存在,需要另行說明情況。

三、問題3

請公司披露違規(guī)票據(jù)的解付情況,是否存在逾期及欠息,是否給相關(guān)方造成損失;如存在未解付票據(jù),請披露未解付的原因及依據(jù),并對未解付票據(jù)金額對公司財務(wù)的影響程度進(jìn)行分析;

對策

1、詳細(xì)披露具體情況,是否存在未解付的情形等;

2、存在未解付的情況,則需要匡算對公司的財務(wù)影響。

四、問題4

請公司分析采用該等票據(jù)融資與采用其他合法融資方式的融資成本的差異及對公司財務(wù)狀況的影響,說明若不采用該等票據(jù)融資方式,是否對公司持續(xù)經(jīng)營造成重大不利影響;

對策

將票據(jù)融資方式、貸款融資方式、小貸融資方式的利息,成本差額,對利潤總額、凈利潤的影響,進(jìn)行詳細(xì)的比對分析,說明不采用該等票據(jù)融資方式,是否會對公司持續(xù)經(jīng)營造成重大不利影響。

五、問題5

請公司披露報告期違規(guī)票據(jù)融資的規(guī)范措施及承諾,包括:①是否取得當(dāng)?shù)赜袡?quán)機(jī)關(guān)的確認(rèn)文件、是否取得承兌行出具的確認(rèn)文件、企業(yè)是否向銀行足額存入等值于票據(jù)金額的保證金;②公司確認(rèn)未受到行政處罰或第三方糾紛;③控股股東、實(shí)際控制人承諾;④公司董事會和股東大會對報告期無真實(shí)交易背景票據(jù)的意見;

對策

1、人民銀行出具證明文件,承兌行出具確認(rèn)文件。

2、公司存入保證金,加上公司的定期存款,確認(rèn)可以覆蓋票據(jù)敞口風(fēng)險;

3、公司是否受到行政處罰或與第三方產(chǎn)生糾紛。

4、控股股東、實(shí)際控制人需要出具承諾。

5、公司董事會和股東大會需要對報告期無真實(shí)交易背景票據(jù)予以確認(rèn)。

6、針對公司報告期內(nèi)所發(fā)生的不規(guī)范使用票據(jù)行為,公司需要建立和完善相關(guān)內(nèi)控制度,強(qiáng)化公司董事、監(jiān)高管人員的職責(zé),加強(qiáng)外部培訓(xùn),嚴(yán)格票據(jù)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)程序,規(guī)范票據(jù)的使用。

7、違規(guī)行為已得到整改,未再發(fā)生新的不規(guī)范票據(jù)融資行為并出具承諾。

六、問題6

請公司充分披露上述事項并做重大事項提示;

對策

公司需要在說明書中“重大事項提示”部分針對“不規(guī)范票據(jù)融資行為”進(jìn)行了詳細(xì)的風(fēng)險揭示。

七、問題7

請主辦券商、會計師說明因票據(jù)貼現(xiàn)所產(chǎn)生的貼息和相關(guān)會計處理,核查公司內(nèi)部控制制度是否規(guī)范。

對策

主辦券商、會計師通過詢問財務(wù)人員,查閱公司票據(jù)備查薄、票據(jù)憑證,以核實(shí)與票據(jù)開具、收取、保管、背書、承兌和貼現(xiàn)有關(guān)的內(nèi)控措施是否完備,執(zhí)行是否到位,會計處理是否正確,并進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部控制制度。

八、問題8

請主辦券商、律師對公司是否符合“合法規(guī)范經(jīng)營”的掛牌條件發(fā)表明確意見并詳細(xì)說明判斷依據(jù)。

經(jīng)過以上的介紹,讀者們對如何解決企業(yè)票據(jù)融資違規(guī)行為是否有了一定的了解。作為市場經(jīng)濟(jì)的一份子,企業(yè)不論是不得已而為之還是蓄謀已久,都是不應(yīng)該的,要想在市場站穩(wěn)腳跟,首先要遵守的是市場經(jīng)濟(jì)第一要義,即誠實(shí)信用。當(dāng)這類行為發(fā)生后,企業(yè)應(yīng)該積極道歉、承認(rèn)錯誤、挽回?fù)p失,唯有如此,才能繼續(xù)經(jīng)營繼續(xù)發(fā)展。

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