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債權(quán)債務(wù)是企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象,企業(yè)之間往往會(huì)進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的轉(zhuǎn)移,需要簽訂債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議。為了維護(hù)公司的合法權(quán)益,債權(quán)債務(wù)的清查也是什么重要的。但是有很多人都不知道債權(quán)債務(wù)清查的過程是什么,下文將帶來債權(quán)債務(wù)清查的過程中具體步驟的介紹。
一、債權(quán)債務(wù)清查前,應(yīng)該先進(jìn)入清算。
企業(yè)清算賬務(wù)處理的步驟為:
1、編制解散的資產(chǎn)負(fù)債表;
2、核算清算費(fèi)用;
3、核算變賣財(cái)產(chǎn)物資的損益;
4、核算及收回賬面?zhèn)鶛?quán),清償債務(wù)及損益;
5、核算彌補(bǔ)以前年度虧損;
6、核算剩余財(cái)產(chǎn)及其分配;
7、編制清算損益表,清算結(jié)束的資產(chǎn)負(fù)債表。
二、帳務(wù)處理
1、于終止經(jīng)營日編制資產(chǎn)負(fù)債表,這和正常經(jīng)營日的資產(chǎn)負(fù)債表編制相同。
2、清算費(fèi)用:清算組成員的各類報(bào)酬及財(cái)產(chǎn)變賣,債權(quán)債務(wù)處理過程發(fā)生的一切費(fèi)用。
(1)支付清算費(fèi)用
借:清算費(fèi)用 貸:銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等相關(guān)科目
(2)結(jié)轉(zhuǎn)清算費(fèi)用
借:清算損益 貸:清算費(fèi)用
3、核算變賣資產(chǎn)及其損益的賬務(wù)處理
(1)經(jīng)清查,原材料盤盈時(shí)
借:原材料 貸:清算損益
(2)將各類無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用全部攤銷
借:清算損益 貸:無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用等
(3)固定資產(chǎn)拍賣得收入
借:銀行存款 借:累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) 貸:清算損益
(4)將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶
借:清算損益 貸:利潤分配--未分配利潤
4、核算收回債權(quán),清償債務(wù)及損益的賬務(wù)處理
(1)經(jīng)認(rèn)真查核,應(yīng)收賬款確系無法收回。
借:清算損益 貸:應(yīng)收賬款
(2)經(jīng)認(rèn)真查核,應(yīng)付賬款確系無法清償。
借:應(yīng)付賬款 貸:清算損益
(3)將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶。
借:清算損益 貸:利潤分配--未分配利潤
5、核算彌補(bǔ)以前年度虧損的帳務(wù)處理
(1)用盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損
借:盈余公積--一般盈余公積 貸:利潤分配--未分配利潤
(2)繳納清算年度所得稅
借:利潤分配--未分配利潤 貸:應(yīng)交稅金--所得稅
借:應(yīng)交稅金--所得稅 貸:銀行存款
(3)核算剩余財(cái)產(chǎn)及其分配的帳務(wù)處理。將清算后的剩余財(cái)產(chǎn)按實(shí)收股本的份額,在各個(gè)所有者之間進(jìn)行分配。
借:資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤 貸:現(xiàn)金、銀行存款
6、編制清算損益表、清算資本的資產(chǎn)負(fù)債表
上文詳細(xì)介紹了債權(quán)債務(wù)清查的具體過程,債權(quán)債務(wù)的清查一般分為兩部分,在清查前首先要進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的清算,然后進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理中包括各方面的賬務(wù),所以債權(quán)債務(wù)的清查也不是一件輕松的事,在進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的轉(zhuǎn)移事一定要格外仔細(xì),保障自己的合法權(quán)益。
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