法人股東股權轉讓交增值稅嗎

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-15 · 432人看過

一、法人股東股權轉讓交增值稅嗎?

股權轉讓需要繳納增值稅,不過并不是所有股權轉讓行為都,要繳納增值稅,個人和個體戶轉讓上市公司股權免征增值稅。任何持股主體,轉讓未上市公司的股權都不屬于增值稅征收范圍。只有公司、合伙企業和個人獨資企業作為持股主體轉讓上市公司股權時,才需要按轉讓金融商品繳納增值稅。

股權轉讓主要涉及4種稅,分別是增值稅、企業所得稅、個人所得稅和印花稅。

1、增值稅

股權轉讓增值稅的納稅主體是股權轉讓方。不過并不是所有股權轉讓行為都要繳納增值稅,個人和個體戶轉讓上市公司股權免征增值稅。任何持股主體,轉讓未上市公司的股權都不屬于增值稅征收范圍。只有公司、合伙企業和個人獨資企業作為持股主體轉讓上市公司股權時,才需要按轉讓金融商品繳納增值稅。

金融商品轉讓的增值稅稅率:一般納稅人為6%,小規模納稅人為3%。

股權轉讓的增值稅公式為:應納稅額=(股權轉讓收入-股權購買成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)/(1 6%)再*6%

2、企業所得稅和個人所得稅

股權轉讓還需要繳納企業所得稅或者個人所得稅,至于到底是哪一種稅,就要看持股主體是企業還是個人了。企業作為持股主體轉讓股權需要繳納企業所得稅;而個人作為持股主體轉讓股權需要繳納個人所得稅。

股權轉讓的個人所得稅公式為:應納稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*稅率20%

股權轉讓的企業所得稅公式為:應納稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*稅率25%

3、印花稅

股權轉讓肯定要簽股權轉讓合同或者協議,而法規規定交易合同必須要貼花繳納印花稅。與其他稅種不同,股權轉讓時印花稅的納稅主體是轉讓方和受讓方雙方。股權轉讓的印花稅公式為:應納稅額=股權轉讓合同所載金額*稅率5/10000。

法人是指公司,公司可以以股東的身份對外進行投資,作為普通的有限責任公司,轉讓股權的時候,應該按照國家規定的金融商品類別繳納增值稅,而且股權轉讓過程中還會產生印花稅,企業所得稅,還有就是個人所得稅,計征標準到稅務局辦理。



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