國家稅務(wù)總局關(guān)于2002年稅收會計統(tǒng)計報表制度及有關(guān)事項的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-21 · 3638人看過

  2001-11-15

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:

  為充分發(fā)揮稅收會計、統(tǒng)計報表的作用,根據(jù)《2002年政府預算收支科目》、欠繳稅金核算辦法》的調(diào)整以及稅收工作的實際需要,在確保指標及指標體系相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上,按照全面、規(guī)范、高效的原則,總局對2002年稅收會計、統(tǒng)計報表制度進行了修訂,現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下:

  一、關(guān)于稅收會統(tǒng)報表編報時間

  2002年各類稅收會計、統(tǒng)計月報表的編報時間提前為月后6日;年報表的編報時間仍為年后20日。考慮2002年報表修訂變化較大,為便于有關(guān)報表軟件的修改調(diào)整,特將2002年1月份會統(tǒng)報表的上報時間推延到2月25日。

  二、關(guān)于報表種類、項目及有關(guān)口徑調(diào)整

  (一)細化報表種類

  調(diào)整后的2002年稅收會計、統(tǒng)計報表共有20種(具體表式附后)。會計報表中將原《應征、待征、在選稅金明細月報表》改為《應征稅金明細月報表》和《待征稅金變動情況月報表》兩種,進一步細化了對應征稅金和待征稅金的明細分類核算和反映。

  (二)調(diào)整報表項目及有關(guān)口徑

  1.根據(jù)2002年預算收支科目順序的調(diào)整,將各報表中的“車輛購置稅”項目從18項提前到15項,原“15.屠宰稅”依次順延。

  2.報表數(shù)字只報累計數(shù),不報本月數(shù),刪除會計報表中的“本月”欄,去除“累計”字樣。

  3.將統(tǒng)計報表中的“股份公司”欄分為“有限責任公司”和“股份有限公司”兩欄。“有限責任公司”、“股份有限公司”項目的統(tǒng)計口徑不變,即仍依據(jù)國家工商局、國家統(tǒng)計局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填報。

  4.刪除《稅收資金平衡月報表》中“9.待清理呆帳稅金”項目,其下各項目順序相應提前。

  5.除《入庫稅金明細月報表》保留原“三、其他收入合計”及其細項外,其余各會計表均刪除上述各項,并相應刪除原報表中的“總計”項目。

  6.《入庫稅金明細月報表》中:

  (1)在“合計”欄下依次增設(shè)“其中:銀行代征”、“其中:其他代征”、“其中:代扣代繳”、“其中:請繳以前年度欠稅”、“其中:清繳本年欠稅”五欄。

  (2)刪除“3.營業(yè)稅”項目下“校辦企業(yè)營業(yè)稅退稅”、“福利企業(yè)營業(yè)稅退稅”和“外商投資企業(yè)營業(yè)稅退稅”三項。

  (3)在“三、其他收入合計”下增設(shè)“6.社會保險基金收入”、“7.農(nóng)業(yè)五稅”,將原“6.其他”順延為“8.其他”。

  新增“社會保險基金收入”項目反映地方稅務(wù)局按規(guī)定征收入庫的基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險以及生育保險等各項社會保險費、滯納金收入。

  新增“農(nóng)業(yè)五稅”項目反映由地方稅務(wù)局負責征收入庫的農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅及滯納金罰款收入。

  7.《應征稅金明細月報表》中,按“國有企業(yè)”、“集體企業(yè)”、“股份制企業(yè)”、“涉外企業(yè)”和“其他企業(yè)”類別設(shè)置分企業(yè)類型明細欄。其中:“股份制企業(yè)”欄反映來源于有限責任公司和股份有限公司的應征稅金:“涉外企業(yè)”欄反映來源于港澳臺投資企業(yè)和外商投資企業(yè)(合外國企業(yè))的應征稅金:“其他企業(yè)”欄反映除國有、集體、股份制和涉外企業(yè)外,來源于其他各種登記注冊類型的應征稅金。

  8.《待征稅金變動情況月報表》反映2001年5月1日以后發(fā)生的待征稅金情況,按主體稅種分設(shè)“未到期應繳稅金”、“經(jīng)批準緩征”、“關(guān)、停及空殼企業(yè)欠稅”、“往年陳欠”和“本年新欠”明細項目。其中:

  (1)“往年陳欠”項目反映除未到期應繳稅金、經(jīng)批準緩征和關(guān)、停及空殼企業(yè)欠稅外,在2001年5月1日至2001年12月底發(fā)生的待征稅金余額;

  (2)“本年新欠”項目反映除未到期應繳稅金、經(jīng)批準緩征和關(guān)、停及空殼企業(yè)欠稅外,在2002年1月1日至2002年12月底新發(fā)生的待征稅金余額。

  (3)凡是關(guān)閉、停業(yè)和空殼企業(yè)的待征稅金,不論發(fā)生年度,一律反映在“關(guān)、停及空殼企業(yè)欠稅”項目。

  9.將《持清理呆帳稅金明細月報表》改為帳外表,以集中反映新征管法實施前,即截止到2001年4月底全部應征而未征的欠稅。其中:

  (1)“三年以上呆帳稅金”欄反映除關(guān)、停企業(yè)、空殼企業(yè)、政府政策性呆帳稅金外,其他超過三年的呆帳稅金。

  (2)“三年以內(nèi)呆帳稅金”欄反映除關(guān)、停企業(yè)、空殼企業(yè)、政府政策性呆帳稅金外,其他不足三年的呆帳稅金。

  10.《提退稅金明細月報表》中,刪除“提取銀行代征手續(xù)費”、“提取其他代征手續(xù)費”、“提取代扣手續(xù)費”三欄。

  11.將原《查補稅金明細年報表》改為《查補稅金及稅款滯納金、罰款收入明細月報表》。其中:

  (1)在“應征查補稅金”大欄下,增設(shè)“查處滯納金”欄,以規(guī)范應征查補稅金的口徑范圍。本表“應征查處滯納金”欄與“入庫查處滯納金”欄的各稅種項目數(shù)對應相等。

  (2)增設(shè)“入庫稅款滯納金、罰款收入”欄,以集中反映各稅種稅款滯納金、罰款收入的入庫情況。本表各稅種項目的“稅款滯納金、罰款收入”,應與一般預算收支科目中各稅種(類)下的“XX稅稅款滯納金、罰款收入”(項)對應相等。

  12.《減免稅金明細月報表》中,刪除“新辦企業(yè)”和“校辦企業(yè)”兩欄,增設(shè)“其中:軟件、集成電路”、“購買國產(chǎn)設(shè)備”、“中西部投資‘’三欄,以反映相繼出臺多種稅收優(yōu)惠政策后,各稅種的主要減免項目情況。其中

  (1)在“高新技術(shù)企業(yè)”下增設(shè)的“其中:軟件、集成電路”欄,主要反映對軟件、集成電路等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售計算機軟件,進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)以及相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得收入減免的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。

  (2)“購買國產(chǎn)設(shè)備”欄反映對投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的企業(yè),按項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40%抵免的企業(yè)所得稅及外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。

  (3)“中西部投資”欄反映對設(shè)在中西部地區(qū)從事能源、交通基礎(chǔ)設(shè)施項目的外商投資企業(yè)、對設(shè)在西部地區(qū)屬國家鼓勵投資類的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)以及對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)減免的企業(yè)所得稅及外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。

  (4)“其中:涉外企業(yè)”欄反映對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的各項減免。

  13.《消費稅分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》中,將原“2.煙草加工業(yè)”下的“(1)甲類卷煙”、“(2)乙類卷煙”和“(3)丙類卷煙”三項合并為“(1)卷煙”一項,原“(4)雪茄煙”、“(5)煙絲”順延為“(2)雪茄煙”、“(3)煙絲”。

  14.《企業(yè)所得稅分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》中:

  (1)在“一、制造業(yè)”的有關(guān)行業(yè)下增設(shè)了“其中:卷煙”、“其中:酒”、“其中:成品油”、“其中:小汽車”等項目。同時,增設(shè)了“10.其他行業(yè)”項目。

  (2)在“二、采掘業(yè)”下刪除原“其中:石油和天然氣開采業(yè)”項目,依次增設(shè)“1.原油”、“其中:海洋石油”、“2.天然氣”、“3.其他”四項目。

  新增“其中:海洋石油‘’項目統(tǒng)計海上石油勘探企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅。

  (3)在“三、電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)”下增設(shè)“其中:電力”項目。

  (4)在“四、建筑業(yè)”下增設(shè)“其中:建筑安裝”項目。

  (5)在“五、交通運輸、倉儲及郵電通信業(yè)”下,依次增設(shè)“1.交通運輸業(yè)”、“其中:鐵路運輸”、“2.倉儲業(yè)”、“3.郵電通信業(yè)”、“其中:郵政”五項目。

  (6)在“六、批發(fā)和零售貿(mào)易、餐飲業(yè)”下增設(shè)“其中:批發(fā)和零售貿(mào)易”項目。

  (7)在“七、金融、保險業(yè)”下,依次增設(shè)“1.金融”、“其中:國有商業(yè)及政策性銀行”、“2.保險”三項目。

  新增“國有商業(yè)及政策性銀行”項目統(tǒng)計四大國有商業(yè)銀行(中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和中國建設(shè)銀行)和三家政策銀行(國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行)繳納的所得稅。

  (8)在“九、社會服務(wù)業(yè)”下增設(shè)“其中:娛樂”項目。

  以上增設(shè)項目的填報口徑與《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》、《營業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》中有關(guān)項目的填報口徑相同,請參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類標準》。

  15.《個人所得稅分項目統(tǒng)計月報表》中:

  (1)在“合計”、“港澳臺同胞”和“外國人”大欄下分別增設(shè)了“納稅人數(shù)(人次)”欄,以分別統(tǒng)計年度內(nèi)各項個人所得稅的實際繳納人數(shù),其中:一個納稅人在同一年度內(nèi)就某項所得繳納多次的,按一人統(tǒng)計;一個納稅人在同一年度內(nèi)就兩項或兩項以上所得分別繳納的,按兩人或多人統(tǒng)計。

  (2)在“1.工資、薪金所得”下增設(shè)“其中:按25%以上稅率征收”項目,以統(tǒng)計對高收入階層工資、薪金所得征收的個人所得稅。

  (3)在“4.勞務(wù)報酬所得”下增設(shè)“其中:按30%以上稅率征收‘’項目,以統(tǒng)計對一次收入畸高的演藝體育人員、畫家、設(shè)計師、律師等勞務(wù)報酬所得征收的個人所得稅。

  (4)在“7.利息、股息、紅利所得”下增設(shè)“其中:儲蓄存款利息所得”項目,以統(tǒng)計依據(jù)《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》征收的個人所得稅。

  16.《涉外稅收稅額統(tǒng)計月報表》中,在“(一)中外合資經(jīng)營企 業(yè)”、“(二)中外合作經(jīng)營企業(yè)”、“(三)外資企業(yè)”下分別增設(shè)“批發(fā) 和零售貿(mào)易、餐飲業(yè)”、“房地產(chǎn)業(yè)”和“社會服務(wù)業(yè)”三項目,并對排列順序進行了調(diào)整。

  17.《稅收欠稅分項目統(tǒng)計月報表》中:

  (1)本表統(tǒng)計新征管法實施后,即2001年5月1日以后實際發(fā)生的除未到期應繳稅款和經(jīng)批準緩征稅款外的各項欠稅。

  (2)增設(shè)“關(guān)、停及空殼企業(yè)”項目,以統(tǒng)計2001年5月1日以后關(guān)、停及空殼企業(yè)新發(fā)生的各項欠稅。

  18.《納稅登記戶數(shù)統(tǒng)計年報表》中,刪除“登記戶數(shù)”欄,將原“納稅戶數(shù)”大欄下的企業(yè)類型劃分進行歸類。同時,增設(shè)“附列資料:納稅戶數(shù)”、“登記戶數(shù)”項目。

  三、各地繼續(xù)利用廣域網(wǎng)進行2002年稅收會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)傳輸,其報表的計算機表式,請根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)一下發(fā)的參數(shù)文件制作。

  四、各地的基層征收單位應加強與金庫的收入對帳工作,發(fā)現(xiàn)差錯及時逐筆更正,并在發(fā)現(xiàn)差錯的當月調(diào)整帳表。

  請各地接通知后,抓緊布置,認真執(zhí)行,以確保2002年報表的及時、準確編報。

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董娟娟,湖北道博律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)律師。本科畢業(yè)于上海外國語大學,獲得法學學士與英語文學學士雙學位。研究生畢業(yè)于華東政法大學,獲得國際法專業(yè)碩士學位。2011年通過了國家司法考試,2012年通過了英語專業(yè)八級,擁有十分扎實的專業(yè)知識和辦案經(jīng)驗。董娟娟律師擅長企業(yè)法律顧問、婚姻家庭、刑事辯護、經(jīng)濟糾紛、損害賠償?shù)阮I(lǐng)域的法律實務(wù)。董娟娟律師始終堅持以事實為依據(jù),以法律為準繩的原則,以誠信為本,最大限度地維護當事人的合法權(quán)益,贏得了當事人的尊重與信任。

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