證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則

　　
　　
　　一、為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司的財(cái)務(wù)行為，提高證券公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）和國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本準(zhǔn)則。
　　
　　二、凡根據(jù)《公司法》、《證券法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司（以下簡稱“公司”）編制年度報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則的規(guī)定。
　　
　　三、公司應(yīng)當(dāng)指定專門的經(jīng)辦人員切實(shí)做好年度報(bào)告的編制和報(bào)送工作，公司負(fù)責(zé)人對(duì)年度報(bào)告的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核并簽發(fā)。
　　
　　四、公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用的，或者公司尚有本準(zhǔn)則未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。
　　
　　五、公司必須聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須勤勉盡責(zé)，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，同時(shí)應(yīng)以管理建議書的形式，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。
　　
　　六、凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告完成后十日內(nèi)，向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”）作出書面報(bào)告，說明出具此類審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。
　　
　　七、公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告和管理建議書一式五份報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)，并同時(shí)以電子文件格式報(bào)送。
　　
　　八、公司全體董事必須保證年度報(bào)告所載資料不存在任何重大遺漏、虛假陳述或者嚴(yán)重誤導(dǎo)，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
　　
　　九、中國證監(jiān)會(huì)對(duì)公司年度報(bào)告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，中國證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員分別予以警告、罰款、暫停或永久取消證券業(yè)務(wù)資格等處罰。
　　
　　十、本準(zhǔn)則由中國證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
　　
　　十一、本準(zhǔn)則自公布之日起施行。
　　
　　
　　
　　一、公司概況
　　（一）簡要介紹公司的法定中、英文名稱及縮寫，法定代表人，總經(jīng)理（或總裁），經(jīng)營范圍，注冊(cè)資本，注冊(cè)地址，辦公電話和郵政編碼等。
　　（二）簡要介紹公司的歷史演變過程、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。
　　（三）簡要介紹證券分公司和證券營業(yè)部情況，包括各分公司名稱、地址、設(shè)立時(shí)間、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、營運(yùn)資金、聯(lián)系電話，以及年初、年末證券營業(yè)部家數(shù)、總營運(yùn)資金。
　　（四）簡要介紹公司境外機(jī)構(gòu)設(shè)置情況。包括境外機(jī)構(gòu)名稱、地址、設(shè)立時(shí)間、業(yè)務(wù)范圍、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、投入資金額和營運(yùn)情況等。
　　（五）公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真等。
　　
　　二、經(jīng)營情況
　　（一）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
　　1．代理買賣證券
　　

　　───────────┬───────────┬────────────　　
　　　　　　　　　　　　　│本年代理交易額（萬元）│本年代理交易額（萬元）
　　證券種類　　　　　　　├──┬──┬──┬──┼──┬──┬──┬───
　　　　　　　　　　　　　│滬市│深市│合計(jì)│市場(chǎng)│滬市│深市│合計(jì)│市場(chǎng)
　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　│份額│　　│　　│　　│份額
　　───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
　　股票　　　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　其中：ａ股　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　ｂ股　　　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　基金　　　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　國債　　　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　其他債券　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
　　合　　計(jì)　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　───────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───
　　

　　注：代理交易額包括新股發(fā)行、增發(fā)新股和配股認(rèn)購額，不包括國債回購，下同。
　　市場(chǎng)份額指該類證券代理交易額占滬深兩市該類證券同一時(shí)期交易總額的比例。
　　2．代理兌付債券
　　

　　───────────┬───────┬───────┬────────
　　證券種類　　　　　　　│　上年兌付額　│　本年兌付額　│　增減百分比
　　───────────┼───────┼───────┼────────
　　 無　證　名　債　券 　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　 記　名　債　券　　 　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　───────────┼───────┼───────┼────────
　　合　　計(jì)　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　───────────┴───────┴───────┴────────
　　

　　3．代理保管證券
　　

　　──────────┬───────┬────┬────┬───────
　　 債券種類　　　　　 │年初保管面值　│本年增加│本年減少│年末保管面值
　　──────────┼───────┼────┼────┼───────
　　國　　庫　　券　　　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　企　業(yè)　債　券　　　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　其　他　證　券　　　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　──────────┼───────┼────┼────┼───────
　　 合　　計(jì)　　　　　 │　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　──────────┴───────┴────┴────┴───────
　　

　　說明有無將代保管證券抵押、回購或賣空情況。若有，須分類詳細(xì)披露其金額及處理情況。
　　（二）證券承銷業(yè)務(wù)
　　1．主承銷
　　

　　─────────┬───────┬──────────────────
　　　　　　　　　　　│　　 次數(shù)　　 │　　　　　承銷額（萬元）
　　　　　　　　　　　├───┬───┼────────┬─────────
　　 證券名稱　　　　 │　　　│　　　│　　本年　　　　│　歷年累計(jì)
　　　　　　　　　　　│ 本年 │ 歷年 ├───┬────┼───┬─────
　　　　　　　　　　　│　　　│ 累計(jì) │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ 人民幣 │　　　│ 人民幣
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　…　　　　　　　　│　／　│　／　│　　　│　　　　│　／　│　 ／
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　新股發(fā)行小計(jì)　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　…　　　　　　　　│　／　│　／　│　　　│　　　　│　／　│　 ／
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　增發(fā)新股小計(jì)　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　…　　　　　　　　│　／　│　／　│　　　│　　　　│　／　│　 ／
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　 配股小計(jì)　　 　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　…　　　　　　　　│　／　│　／　│　　　│　　　　│　／　│　 ／
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　債券發(fā)行小計(jì)　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　合　　計(jì)　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┴───┴───┴───┴────┴───┴─────
　　

　　注：若涉及外幣，應(yīng)按承銷期末匯率將外幣折合成人民幣。
　　（折）人民幣指外幣折合人民幣額或原人民幣額，下同。
　　2．副主承銷
　　

　　─────────┬───────┬──────────────────
　　　　　　　　　　　│　　 次數(shù)　　 │　　　　　承銷金額（萬元）
　　　　　　　　　　　├───┬───┼────────┬─────────
　　類　　別　　　　　│　　　│　　　│　　本年　　　　│　歷年累計(jì)
　　　　　　　　　　　│ 本年 │ 歷年 ├───┬────┼───┬─────
　　　　　　　　　　　│　　　│ 累計(jì) │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ 人民幣 │　　　│ 人民幣
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　新　股　發(fā)　行　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　增　發(fā)　新　股　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　配　　　股　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　債　券　發(fā)　行　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　合　　計(jì)　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┴───┴───┴───┴────┴───┴─────
　　

　　3．分銷
　　

　　─────────┬───────┬──────────────────
　　　　　　　　　　　│　　 次數(shù)　　 │　　　　　承銷金額（萬元）
　　　　　　　　　　　├───┬───┼────────┬─────────
　　類　　別　　　　　│　　　│　　　│　　本年　　　　│　歷年累計(jì)
　　　　　　　　　　　│ 本年 │ 歷年 ├───┬────┼───┬─────
　　　　　　　　　　　│　　　│ 累計(jì) │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ 人民幣 │　　　│ 人民幣
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　新　股　發(fā)　行　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　增　發(fā)　新　股　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　配　　　股　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　債　券　發(fā)　行　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　合　　計(jì)　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┴───┴───┴───┴────┴───┴─────
　　

　　4．本年上市推薦次數(shù)、項(xiàng)目和收入情況，以及歷年累計(jì)上市推薦次數(shù)。
　　5．本年和歷年累計(jì)財(cái)務(wù)顧問次數(shù)，以及本年財(cái)務(wù)顧問收入情況。
　　（三）證券自營業(yè)務(wù)
　　

　　─────┬─────────┬────────────────────
　　　　　　　│ 自營規(guī)模（萬元） │　　　　　　 交易額（萬元）
　　　　　　　├────┬────┼─────────┬──────────
　　種　類　　│上年數(shù)　│本年數(shù)　│　　　上年數(shù)　　　│　　　本年數(shù)
　　　　　　　│　　　　│　　　　├───┬─────┼───┬──────
　　　　　　　│　　　　│　　　　│ 金額 │占市場(chǎng)份額│ 金額 │占市場(chǎng)份額
　　─────┼────┼────┼───┼─────┼───┼──────
　　ａ　　股　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　│
　　基　　金　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　│
　　國　　債　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　│
　　其他債券　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　│
　　其　　他　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　│
　　─────┼────┼────┼───┼─────┼───┼──────
　　合　　計(jì)　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　│
　　─────┴────┴────┴───┴─────┴───┴──────
　　

　　（四）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)
　　

　　────────┬───────┬─────┬─────┬───────
　　資金來源　　　　│年初受托資金　│本年增加　│本年減少　│年末受托資金
　　────────┼───────┼─────┼─────┼───────
　　上　市　公　司　│　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　非上市國有企業(yè)　│　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　個(gè)　　　　　人　│　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　其　　　　　他　│　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　────────┼───────┼─────┼─────┼───────
　　合　　計(jì)　　　　│　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　────────┴───────┴─────┴─────┴───────
　　

　　并說明本年度受托資產(chǎn)管理整體收益情況。
　　（五）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)
　　1．財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)
　　

　　────────┬──────┬──────┬─────────────
　　項(xiàng)　　目　　　　│　　年初數(shù)　│　　年末數(shù)　│　　　增減百分比
　　────────┼──────┼──────┼─────────────
　　①資產(chǎn)負(fù)債率　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　②凈資產(chǎn)負(fù)債率　│　　　　　　│　　　　　　│
　　③流動(dòng)比率　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　④自營證券比例　│　　　　　　│　　　　　　│
　　⑤長期投資比例　│　　　　　　│　　　　　　│
　　⑥固定資本比率　│　　　　　　│　　　　　　│
　　────────┴──────┴──────┴─────────────
　　

　　注：1．指標(biāo)①、②、③中負(fù)債應(yīng)扣除客戶交易結(jié)算資金，①、③中資產(chǎn)應(yīng)扣除對(duì)應(yīng)客戶交易結(jié)算資金的相關(guān)資產(chǎn)。
　　2．經(jīng)營成果指標(biāo)
　　

　　────────┬───────┬───────┬───────────
　　項(xiàng)　　目　　　　│　　上年數(shù)　　│　　本年數(shù)　　│　　增減百分比
　　────────┼───────┼───────┼───────────
　　①凈資產(chǎn)收益率　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　②資產(chǎn)收益率　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　③營業(yè)費(fèi)用率　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　④人均凈利潤　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　────────┴───────┴───────┴───────────
　　

　　注：②中資產(chǎn)應(yīng)扣除期初和期末資產(chǎn)中對(duì)應(yīng)客戶交易結(jié)算資金的相關(guān)資產(chǎn)。
　　
　　三、審計(jì)意見
　　審計(jì)報(bào)告必須由執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。公司必須全文轉(zhuǎn)載注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見，不得隨意修改或刪節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)意見的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注）。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)的年度報(bào)告材料送存所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
　　若執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明。
　　
　　四、會(huì)計(jì)報(bào)表
　　會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。
　　會(huì)計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表、比較式利潤分配表和比較式現(xiàn)金流量表。
　　需編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司，除提供母公司會(huì)計(jì)報(bào)表之外，還應(yīng)根據(jù)《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》的規(guī)定提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表。被合并企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。
　　
　　五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注
　　會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會(huì)計(jì)報(bào)表的重要信息。
　　公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
　　（一）公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)
　　1．會(huì)計(jì)制度。
　　2．會(huì)計(jì)年度。
　　3．記帳本位幣。
　　4．記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。
　　5．匯總及合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。
　　6．外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對(duì)外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。
　　7．壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會(huì)計(jì)核算方法。
　　8．自營證券核算方法。說明自營證券分類、計(jì)價(jià)依據(jù)，以及自營證券成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。
　　9．自營證券跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法。
　　10．資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方法。
　　11．長期投資核算方法。對(duì)于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收（權(quán)）益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的推銷方法；對(duì)于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。
　　12．投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提方法。
　　13．固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。
　　14．在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。
　　15．無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法。
　　16．交易席位費(fèi)、長期待攤費(fèi)用攤銷方法。
　　17．收入確認(rèn)原則。分別說明公司自營證券銷售收入、利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券發(fā)行收入等收入的確認(rèn)方法，并說明各種手續(xù)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)。
　　18．所得稅的會(huì)計(jì)處理方法。說明所得稅的會(huì)計(jì)處理是采用應(yīng)付稅款法，還是納稅影響會(huì)計(jì)法。如果采用納稅影響會(huì)計(jì)法，應(yīng)說明是采用遞延法還是債務(wù)法。
　　19．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。
　　20．如果本年度會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。
　　因會(huì)計(jì)制度改變而發(fā)生的變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、變更影響數(shù)以及累計(jì)影響數(shù)。如累計(jì)影響數(shù)不能合理確定或不易確定，應(yīng)說明理由。
　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見。
　　（二）稅項(xiàng)
　　應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限。
　　（三）母公司會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
　　公司至少應(yīng)披露母公司會(huì)計(jì)報(bào)表（匯總分公司和營業(yè)部以后的會(huì)計(jì)報(bào)表）的如下項(xiàng)目注釋。（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)50％以上，且占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額10％或報(bào)告期間利潤總額10％以上的，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說明增減變動(dòng)的原因。）
　　1．銀行存款，應(yīng)按下列格式披露：
　　（1）分類列示
　　

　　─────────┬────────────┬─────────────
　　　　　　　　　　　│　　　 期初數(shù)　　　　　 │　　　期末數(shù)
　　類　　別　　　　　├────┬───────┼────┬────────
　　　　　　　　　　　│　外幣　│（折）人民幣　│　外幣　│（折）人民幣
　　─────────┼────┼───────┼────┼────────
　　客戶存款　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 人民幣　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　港元　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　美元　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 …　　　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　小　　計(jì)　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　─────────┼────┼───────┼────┼────────
　　公司存款　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 人民幣　　　 　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　港幣　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　美元　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 …　　　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　小　　計(jì)　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　─────────┼────┼───────┼────┼────────
　　合　　計(jì)　　　　　│　 ／　 │　　　　　　　│　 ／　 │
　　─────────┴────┴───────┴────┴────────
　　

　　（2）說明期末銀行存款中有無短期拆入或臨時(shí)存入的大額（1000萬元以上）款項(xiàng)。若有，須分別披露此類款項(xiàng)性質(zhì)和金額。
　　（3）說明期末銀行存款中有無凍結(jié)或封存情況。若有，須詳細(xì)披露被凍結(jié)或封存的原因及金額。
　　2．清算備付金，應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　─────────┬────────────┬─────────────
　　　　　　　　　　　│　　　 期初數(shù)　　　　　 │　　　期末數(shù)
　　類　　別　　　　　├────┬───────┼────┬────────
　　　　　　　　　　　│　外幣　│（折）人民幣　│　外幣　│（折）人民幣
　　─────────┼────┼───────┼────┼────────
　　 客戶備付金　　 　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 人民幣　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 港　元　　　　 　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 美　元　　　 　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 …　　　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　小　　計(jì)　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　─────────┼────┼───────┼────┼────────
　　 公司備付金　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 人民幣　　　 　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 港　幣　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 美　元　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 …　　　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　小　　計(jì)　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　─────────┼────┼───────┼────┼────────
　　合　　計(jì)　　　　　│　 ／　 │　　　　　　　│　 ／　 │
　　─────────┴────┴───────┴────┴────────
　　

　　3．應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：
　　（1）分類列示
　　

　　──────────────┬─────────┬───────────
　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　期初數(shù)　│　　　　 期末數(shù)
　　 類　　別　　　　　　　　　 ├──┬──────┼──┬────────
　　　　　　　　　　　　　　　　│余額│占總額比例　│余額│占總額比例
　　──────────────┼──┼──────┼──┼────────
　　a.應(yīng)收認(rèn)購新股占用款　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b.逾期應(yīng)收款項(xiàng)　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b1逾期買入返售證券　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b2逾期拆出資金　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b3逾期應(yīng)收利息　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b4逾期應(yīng)收股利　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b5股民透支款　　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b6其他逾期應(yīng)收款　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　小　　計(jì)　　　　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　c.其他應(yīng)收款　　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　──────────────┼──┼──────┼──┼────────
　　合　　計(jì)　　　　　　　　　　│　　│　　100%　　│　　│　　 100%
　　──────────────┴──┴──────┴──┴────────
　　

　　（2）逾期應(yīng)收款項(xiàng)逾期帳齡分析
　　

　　──────┬─────────────┬───────────────
　　　　　　　　│　　　 期　初　數(shù)　　　　 │　　　　期　末　數(shù)
　　逾期帳齡　　├───┬─────────┼───┬───────────
　　　　　　　　│金額　│　　占總額比例　　│金額　│　　占總額比例
　　──────┼───┼─────────┼───┼───────────
　　 1年以內(nèi)　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　│
　　 1-2年　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　│
　　 2-3年　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　│
　　 3年以上　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　│
　　──────┼───┼─────────┼───┼───────────
　　合　　計(jì)　　│　　　│　　　100%　　　　│　　　│　　　 100%
　　──────┴───┴─────────┴───┴───────────
　　

　　（3）逾期買入返售證券還應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　──────┬────────┬─────────┬──────────
　　逾期帳齡　　│　 場(chǎng)內(nèi)回購　　 │　　場(chǎng)外回購　　　│　　合　　計(jì)
　　──────┼────────┼─────────┼──────────
　　1年以內(nèi)　　 │　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　1-2年　　 　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　2-3年　　 　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　3年以上　 　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　──────┼────────┼─────────┼──────────
　　合　　計(jì)　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　──────┴────────┴─────────┴──────────
　　

　　（4）詳細(xì)披露應(yīng)收款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱、欠款金額及款項(xiàng)性質(zhì)。
　　（5）應(yīng)收款項(xiàng)中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的大款，應(yīng)披露該欠款股東單位名稱、欠款金額和款項(xiàng)性質(zhì)。
　　（6）應(yīng)收款項(xiàng)中如有金額較大的（1000萬元以上）應(yīng)收擬上市或已上市公司款項(xiàng)，應(yīng)披露該公司名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期。
　　4．壞帳準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：
　　（1）期初數(shù)　本期計(jì)提　本期轉(zhuǎn)回　本期動(dòng)用　期末數(shù)
　　（2）若本期某些款項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例和金額均較大（計(jì)提比例超過40％，金額超過100萬元），應(yīng)說明計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和理由。
　　（3）以前年度計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例和金額均較大的款項(xiàng)，在本期又全額或部分收回的，應(yīng)說明原估計(jì)計(jì)提比例的理由及現(xiàn)收回的原因。
　　（4）如已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞帳損失的應(yīng)收款項(xiàng)金額較大（100萬元以上），應(yīng)說明此應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)和金額。若實(shí)際沖銷的款項(xiàng)中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，還應(yīng)單獨(dú)披露。
　　（5）說明對(duì)金額較大（100萬元以上）且逾期帳齡較長（二年以上）的逾期應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提或計(jì)提壞帳比例較低（低于5％）的理由。
　　5．自營證券和自營證券跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　───────────┬───────────┬────────────
　　　　　　　　　　　　　│　　　期　初　數(shù)　　　│　　　期　末　數(shù)
　　種　　類　　　　　　　├──┬──┬──┬──┼──┬──┬──┬───
　　　　　　　　　　　　　│投資│市值│跌價(jià)│被質(zhì)│投資│市值│跌價(jià)│被質(zhì)
　　　　　　　　　　　　　│成本│　　│準(zhǔn)備│押數(shù)│成本│　　│準(zhǔn)備│押數(shù)
　　───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
　　股　　票　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　基　　金　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　國　　債　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　企業(yè)債券　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　其　　他　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
　　合　　計(jì)　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　───────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───
　　

　　6．代發(fā)行證券，應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　────────┬─────┬────┬────┬────┬──────
　　 承銷方式　　　 │　期初末　│本期承購│ 本期已 │　本期　│　期末結(jié)存
　　　　　　　　　　│　售出數(shù)　│或代銷數(shù)│ 售出數(shù) │ 轉(zhuǎn)出數(shù) │
　　────────┼─────┼────┼────┼────┼──────
　　全額承購包銷　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　余額承購包銷　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　代　　　　銷　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　────────┼─────┼────┼────┼────┼──────
　　合　　計(jì)　　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　────────┴─────┴────┴────┴────┴──────
　　

　　注：本期轉(zhuǎn)出數(shù)指代發(fā)行證券余額轉(zhuǎn)自營或長期投資的金額。
　　7．代兌付債券，應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　──────────┬──────┬─────┬─────┬──────
　　兌付方式　　　　　　│　期初數(shù)　　│本期兌付　│ 本期交回 │　 期末數(shù)
　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│ 實(shí)物券　 │　實(shí)物券　│
　　──────────┼──────┼─────┼─────┼──────
　　預(yù)收資金方式兌付　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　代墊資金方式兌付　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　──────────┼──────┼─────┼─────┼──────
　　 合　　計(jì)　　　　　 │　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　──────────┴──────┴─────┴─────┴──────
　　

　　并說明有無逾期的代墊兌付債券資金。若有，須披露發(fā)債單位名稱和代墊金額。
　　8．買入返售證券，應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　─────────┬──────┬──────┬────────────
　　交易場(chǎng)所　　　　　│　期初數(shù)　　│　期末數(shù)　　│　　到期約定返售金額
　　─────────┼──────┼──────┼────────────
　　上海證券交易所　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　深圳證券交易所　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　銀行間同業(yè)市場(chǎng)　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　 其他交易場(chǎng)所　 　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼──────┼──────┼────────────
　　合　　計(jì)　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┴──────┴──────┴────────────
　　

　　9．拆出資金，應(yīng)披露金額最大的前五筆拆出資金的單位名稱、金額和期限。若有拆放境外的資金，須單獨(dú)列示單位名稱、金額和期限。
　　10．受托資金，應(yīng)按下列格式披露：
　　（1）分類列示
　　

　　─────────────┬──────┬──────┬────────
　　受托資產(chǎn)形態(tài)　　　　　　　│　期初數(shù)　　│　期末數(shù)　　│　期末市值
　　─────────────┼──────┼──────┼────────
　　銀　　　行　　存　　　款　│　　　　　　│　　　　　　│
　　清　　算　　備　 付　 金　│　　　　　　│　　　　　　│
　　股　　　　　　　　　　票　│　　　　　　│　　　　　　│
　　基　　　　　　　　　　金　│　　　　　　│　　　　　　│
　　債　　　　　　　　　　券　│　　　　　　│　　　　　　│
　　未結(jié)算已實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理虧損　│　　　　　　│　　　　　　│
　　其　　　　　　　　　　他　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────────┼──────┼──────┼────────
　　 合　　計(jì)　　　　　　　　 │　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────────┴──────┴──────┴────────
　　

　　（2）若未結(jié)算的已實(shí)現(xiàn)受托資產(chǎn)管理虧損金額較大（超過受托資金額的20％），應(yīng)說明造成資產(chǎn)管理虧損較大的主要原因。
　　11．待攤費(fèi)用，應(yīng)披露金額較大的前五種待攤費(fèi)用類別和金額。
　　12．長期投資，應(yīng)按下列可格式披露：
　　（1）分類列示
　　

　　───────┬──────┬──────┬──────┬───────
　　項(xiàng)　　目　　　│　 期初數(shù)　 │　本期增加　│　本期減少　│　　期末數(shù)
　　───────┼──────┼──────┼──────┼───────
　　長期股權(quán)投資　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　長期基金投資　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　長期債權(quán)投資　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　───────┼──────┼──────┼──────┼───────
　　合　　計(jì)　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　───────┴──────┴──────┴──────┴───────
　　

　　并說明本年度對(duì)外投資的清理情況，包括被清理單位名稱、清理金額和清理損益。
　　（2）分項(xiàng)說明
　　①全資子公司，應(yīng)按下列格式披露：
　　被投資公司名稱　行業(yè)　初始投資額　期初累計(jì)權(quán)益增減額　本期權(quán)益增減額　期末數(shù)
　　②控股子公司，應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　───────┬─────┬─────┬─────┬─────┬────
　　行業(yè)類別　　　│　被投資　│　 初始　 │ 期初累計(jì) │本期權(quán)益　│期末數(shù)
　　　　　　　　　│　公司數(shù)　│　投資額　│權(quán)益增減額│ 增減額　 │
　　───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────
　　工　　業(yè)　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　商　　業(yè)　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　金　　融　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　房 地 產(chǎn)　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　其　　他　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────
　　合　　計(jì)　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　───────┴─────┴─────┴─────┴─────┴────
　　

　　③聯(lián)營投資，應(yīng)按行業(yè)列示聯(lián)營投資的期初數(shù)、期末數(shù)和投資項(xiàng)目數(shù)。
　　④參股投資，應(yīng)按行業(yè)列示參股投資的期初數(shù)、期末數(shù)和投資項(xiàng)目數(shù)。
　　（3）對(duì)于長期投資中的證券投資，還應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　─────────────┬───────┬──────┬───────
　　類　　　別　　　　　　　　│　　期初數(shù)　　│　 期末數(shù)　 │　被質(zhì)押數(shù)
　　─────────────┼───────┼──────┼───────
　　發(fā)起法人股　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　募集法人股　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　轉(zhuǎn)配法人股　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　基金投資　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　債券投資　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　其他證券投資　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────────┼───────┼──────┼───────
　　合　　　　計(jì)　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────────┴───────┴──────┴───────
　　

　　（4）若長期投資金額較大（超過1000萬元），而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營、或發(fā)生重大虧損、或凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，應(yīng)詳細(xì)列示被投資單位的名稱、期末凈資產(chǎn)、當(dāng)期凈利潤和公司的投資金額、投資比例、可能承擔(dān)的投資損失等。
　　13．投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：
　　期初數(shù)　本期計(jì)提　本期動(dòng)用　期末數(shù)
　　說明本期投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。若本期動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額較大（100萬元以上），須披露具體投資項(xiàng)目、金額和動(dòng)用依據(jù)。
　　14．交易保證金，應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　─────────┬────────┬────────┬────────
　　交易場(chǎng)所　　　　　│　　期初數(shù)　　　│　　期末數(shù)　　　│　備　　注
　　─────────┼────────┼────────┼────────
　　上海證券交易所　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　│
　　深圳證券交易所　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　│
　　…　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　│
　　─────────┼────────┼────────┼────────
　　合　　計(jì)　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　│
　　─────────┴────────┴────────┴────────
　　

　　若期末有收回可能性不大、已逾期多年的交易保證金，應(yīng)在備注欄中單獨(dú)披露。
　　15．固定資產(chǎn)及折舊，應(yīng)按下列格式披露：
　　（1）分類列示　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　

　　─────────┬─────┬──────┬──────┬──────
　　資產(chǎn)類別　　　　　│　期初數(shù)　│　本期增加　│　本期減少　│　期末數(shù)
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　原值　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　房屋及建筑物　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　機(jī)器設(shè)備　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　交通工具　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　電子通訊設(shè)備　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　合　　計(jì)　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　累計(jì)折舊　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　房屋及建筑物　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　機(jī)器設(shè)備　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　交通工具　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　電子通訊設(shè)備　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　合　　計(jì)　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　凈　值　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┴─────┴──────┴──────┴──────
　　

　　（2）固定資產(chǎn)若有抵押、擔(dān)保或封存情況，應(yīng)詳細(xì)說明該類固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊和凈值。
　　16．在建工程，應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　───┬──┬──┬──┬────────────────┬──────
　　工程　│批準(zhǔn)│原預(yù)│工程│　　　　　期末余額　　　　　　　│
　　名稱　│文號(hào)│算數(shù)│進(jìn)度├────┬───────────┤資金來源
　　　　　│　　│　　│　　│　金額　│其中：利息資本化金額　│
　　───┼──┼──┼──┼────┼───────────┼──────
　　…　　│　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　　　　　│
　　───┼──┼──┼──┼────┼───────────┼──────
　　合計(jì)　│　／│　　│　／│　　　　│　　　　　　　　　　　│　 ／
　　───┴──┴──┴──┴────┴───────────┴──────
　　

　　17．無形資產(chǎn)，應(yīng)按下列格式披露：
　　類別　取得方式　原值　本期攤銷或轉(zhuǎn)出　累計(jì)攤銷或轉(zhuǎn)出　期末數(shù)
　　18．交易席位費(fèi)，應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　────────┬─┬───────┬────┬────┬───────
　　　　　　　　　　│　│　原始金額　　│本期攤銷│累計(jì)攤銷│　期末余額
　　交易場(chǎng)所　　　　│席├──┬────┤或轉(zhuǎn)出數(shù)│或轉(zhuǎn)出數(shù)├──┬────
　　　　　　　　　　│位│外幣│（折）　│　　　　│　　　　│外幣│（折）
　　　　　　　　　　│數(shù)│　　│人民幣　│　　　　│　　　　│　　│人民幣
　　─────┬──┼─┼──┴────┼────┼────┼──┴────
　　　　　　　│a股 │　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　上海證　　├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　　交所　　│b股 │　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　　　　　　├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　　　　　　│小計(jì)│　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　─────┼──┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　　　　　　│a股 │　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　深圳證　　├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　交所　　　│b股 │　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　　　　　　├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　　　　　　│小計(jì)│　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　─────┴──┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　…　　　　　　　│　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　────────┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　合　　計(jì)　　　　│　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　────────┴─┴───────┴────┴────┴───────
　　

　　19．長期待攤費(fèi)用，應(yīng)按下列格式披露：
　　種類　期初數(shù)　本期增加　本期攤銷　期末數(shù)
　　20．待處理財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)分別按待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失和待處理固定資產(chǎn)凈損失列示期初數(shù)、期末數(shù)。對(duì)于金額較大（100萬元以上）和1年以上未予處理的待處理財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)分類說明其內(nèi)容和未處理的原因。
　　21．其他長期資產(chǎn)，若有因抵債而取得的房地產(chǎn)、長期凍結(jié)或封存的資產(chǎn)等應(yīng)在此項(xiàng)目中分類反映。
　　22．質(zhì)押借款，應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率和期限，并注明被質(zhì)押證券的種類、帳面成本和來源。
　　23．拆入資金，應(yīng)披露金額較大的前五筆拆入資金的單位名稱、金額和期限，并注明有無境外單位拆入資金。
　　24．應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：
　　（1）分類列示
　　

　　───────────────┬─────────┬──────────
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　期初數(shù)　　　│　　　期末數(shù)
　　類　　別　　　　　　　　　　　├────┬────┼────┬─────
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　余額　│占總額比│　余額　│占總額比
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　 例　 │　　　　│　 例
　　───────────────┼────┼────┼────┼─────
　　a.應(yīng)付交易所配股款　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　b.應(yīng)付客戶現(xiàn)金股利　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　c.應(yīng)付承銷費(fèi)　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　d.逾期應(yīng)付款項(xiàng)　　　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　d1 逾期賣出回購證券款　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│
　　d2 逾期拆入資金　　　　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│
　　d3 逾期應(yīng)付利息　　　　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│
　　d4 其他逾期應(yīng)付款項(xiàng)　　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│
　　小　　計(jì)　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　e.其他應(yīng)付款項(xiàng)　　　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　───────────────┼────┼────┼────┼─────
　　 合　　計(jì)　　　　　　　　　　 │　　　　│　100%　│　　　　│　100%
　　───────────────┴────┴────┴────┴─────
　　

　　（2）逾期賣出回購證券款還應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　────────────┬───────┬───────┬───────
　　回購場(chǎng)所　　　　　　　　│　　期初數(shù)　　│　　期末數(shù)　　│　 合　　計(jì)
　　────────────┼───────┼───────┼───────
　　場(chǎng)內(nèi)回購　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　場(chǎng)外回購　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　────────────┼───────┼───────┼───────
　　合　　計(jì)　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　────────────┴───────┴───────┴───────
　　

　　（3）披露應(yīng)付款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì)。
　　（4）應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠付個(gè)人或單位的融資款，應(yīng)分別說明具體金額及是否逾期。
　　（5）應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的款項(xiàng)，應(yīng)披露股東單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì)。
　　（6）應(yīng)付款項(xiàng)中如有金額較大的（1000萬元以上）應(yīng)付擬上市或已上市公司款項(xiàng)，應(yīng)披露該公司名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期。
　　25．應(yīng)交稅金及附加，應(yīng)按稅種等分項(xiàng)列示期末應(yīng)付未付的稅額。
　　26．預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)披露金額較大的前五種預(yù)提費(fèi)用類別和金額。
　　27．代買賣證券款，應(yīng)按下列格式披露：
　　（1）分類列示
　　

　　────────┬─────────────┬─────────────
　　　　　　　　　　│　　　　　期初數(shù)　　　　　│　　　　　期末數(shù)
　　類　　別　　　　├──────┬──────┼──────┬──────
　　　　　　　　　　│　　外幣　　│　（折）　　│　　外幣　　│　（折）
　　　　　　　　　　│　　　　　　│　人民幣　　│　　　　　　│　人民幣
　　────────┼──────┼──────┼──────┼──────
　　個(gè)人客戶（戶）　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　人民幣　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　港幣　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　美元　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　小計(jì)　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　────────┼──────┼──────┼──────┼──────
　　法人客戶（戶）　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　人民幣　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　港幣　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　美元　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　小計(jì)　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　────────┼──────┼──────┼──────┼──────
　　合　　計(jì)　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　────────┴──────┴──────┴──────┴──────
　　

　　（2）說明代買賣證券款中是否包括自營證券買賣款。如有，應(yīng)披露具體金額。
　　28．代發(fā)行證券款，應(yīng)按下列格式披露：
　　

　　─────────┬─────┬──────┬──────┬──────
　　承銷方式　　　　　│　期初數(shù)　│　本期承購　│　本期支付　│　期末數(shù)
　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　發(fā)行人款　│
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