證券公司年度報告內容與格式準則

　　
　　
　　一、為適應證券市場發展的需要，規范證券公司的財務行為，提高證券公司財務信息的質量，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）和國家有關法律、法規，制定本準則。
　　
　　二、凡根據《公司法》、《證券法》規定經批準設立的從事證券經營業務的有限責任公司或者股份有限公司（以下簡稱“公司”）編制年度報告時應當遵守本準則的規定。
　　
　　三、公司應當指定專門的經辦人員切實做好年度報告的編制和報送工作，公司負責人對年度報告的真實性、完整性進行審核并簽發。
　　
　　四、公司原則上應當披露本準則列舉的各項內容。但是本準則某些具體要求對公司確實不適用的，或者公司尚有本準則未能包括的重大事宜的，公司可根據實際情況適當刪除或增加編制內容。
　　
　　五、公司必須聘請具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所及其注冊會計師進行審計。注冊會計師必須勤勉盡責，獨立、客觀、公正地發表審計意見，同時應以管理建議書的形式，對公司內部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評價，并提出改進建議。
　　
　　六、凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應當在審計報告完成后十日內，向中國證券監督管理委員會（以下簡稱“中國證監會”）作出書面報告，說明出具此類審計報告的理由及相關事項對公司財務狀況和經營成果的影響等。
　　
　　七、公司應當在每個會計年度結束后四個月內將年度報告和管理建議書一式五份報送中國證監會，并同時以電子文件格式報送。
　　
　　八、公司全體董事必須保證年度報告所載資料不存在任何重大遺漏、虛假陳述或者嚴重誤導，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
　　
　　九、中國證監會對公司年度報告的及時性、完整性和真實性進行事后檢查。如發現公司未按本準則要求及時報送資料，或者所報資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，中國證監會將視情節輕重，依據有關法律、法規的規定對公司、會計師事務所及相關責任人員分別予以警告、罰款、暫停或永久取消證券業務資格等處罰。
　　
　　十、本準則由中國證監會負責解釋和修訂。
　　
　　十一、本準則自公布之日起施行。
　　
　　
　　
　　一、公司概況
　　（一）簡要介紹公司的法定中、英文名稱及縮寫，法定代表人，總經理（或總裁），經營范圍，注冊資本，注冊地址，辦公電話和郵政編碼等。
　　（二）簡要介紹公司的歷史演變過程、主要職能部門，以及職員人數和年齡、學歷、職稱結構。
　　（三）簡要介紹證券分公司和證券營業部情況，包括各分公司名稱、地址、設立時間、負責人、職工人數、營運資金、聯系電話，以及年初、年末證券營業部家數、總營運資金。
　　（四）簡要介紹公司境外機構設置情況。包括境外機構名稱、地址、設立時間、業務范圍、負責人、職工人數、投入資金額和營運情況等。
　　（五）公司年報負責人及經辦人的姓名、聯系地址、電話、傳真等。
　　
　　二、經營情況
　　（一）證券經紀業務
　　1．代理買賣證券
　　

　　───────────┬───────────┬────────────　　
　　　　　　　　　　　　　│本年代理交易額（萬元）│本年代理交易額（萬元）
　　證券種類　　　　　　　├──┬──┬──┬──┼──┬──┬──┬───
　　　　　　　　　　　　　│滬市│深市│合計│市場│滬市│深市│合計│市場
　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　│份額│　　│　　│　　│份額
　　───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
　　股票　　　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　其中：ａ股　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　ｂ股　　　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　基金　　　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　國債　　　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　其他債券　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
　　合　　計　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　───────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───
　　

　　注：代理交易額包括新股發行、增發新股和配股認購額，不包括國債回購，下同。
　　市場份額指該類證券代理交易額占滬深兩市該類證券同一時期交易總額的比例。
　　2．代理兌付債券
　　

　　───────────┬───────┬───────┬────────
　　證券種類　　　　　　　│　上年兌付額　│　本年兌付額　│　增減百分比
　　───────────┼───────┼───────┼────────
　　 無　證　名　債　券 　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　 記　名　債　券　　 　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　───────────┼───────┼───────┼────────
　　合　　計　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　───────────┴───────┴───────┴────────
　　

　　3．代理保管證券
　　

　　──────────┬───────┬────┬────┬───────
　　 債券種類　　　　　 │年初保管面值　│本年增加│本年減少│年末保管面值
　　──────────┼───────┼────┼────┼───────
　　國　　庫　　券　　　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　企　業　債　券　　　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　其　他　證　券　　　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　──────────┼───────┼────┼────┼───────
　　 合　　計　　　　　 │　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　──────────┴───────┴────┴────┴───────
　　

　　說明有無將代保管證券抵押、回購或賣空情況。若有，須分類詳細披露其金額及處理情況。
　　（二）證券承銷業務
　　1．主承銷
　　

　　─────────┬───────┬──────────────────
　　　　　　　　　　　│　　 次數　　 │　　　　　承銷額（萬元）
　　　　　　　　　　　├───┬───┼────────┬─────────
　　 證券名稱　　　　 │　　　│　　　│　　本年　　　　│　歷年累計
　　　　　　　　　　　│ 本年 │ 歷年 ├───┬────┼───┬─────
　　　　　　　　　　　│　　　│ 累計 │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ 人民幣 │　　　│ 人民幣
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　…　　　　　　　　│　／　│　／　│　　　│　　　　│　／　│　 ／
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　新股發行小計　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　…　　　　　　　　│　／　│　／　│　　　│　　　　│　／　│　 ／
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　增發新股小計　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　…　　　　　　　　│　／　│　／　│　　　│　　　　│　／　│　 ／
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　 配股小計　　 　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　…　　　　　　　　│　／　│　／　│　　　│　　　　│　／　│　 ／
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　債券發行小計　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　合　　計　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┴───┴───┴───┴────┴───┴─────
　　

　　注：若涉及外幣，應按承銷期末匯率將外幣折合成人民幣。
　　（折）人民幣指外幣折合人民幣額或原人民幣額，下同。
　　2．副主承銷
　　

　　─────────┬───────┬──────────────────
　　　　　　　　　　　│　　 次數　　 │　　　　　承銷金額（萬元）
　　　　　　　　　　　├───┬───┼────────┬─────────
　　類　　別　　　　　│　　　│　　　│　　本年　　　　│　歷年累計
　　　　　　　　　　　│ 本年 │ 歷年 ├───┬────┼───┬─────
　　　　　　　　　　　│　　　│ 累計 │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ 人民幣 │　　　│ 人民幣
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　新　股　發　行　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　增　發　新　股　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　配　　　股　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　債　券　發　行　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　合　　計　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┴───┴───┴───┴────┴───┴─────
　　

　　3．分銷
　　

　　─────────┬───────┬──────────────────
　　　　　　　　　　　│　　 次數　　 │　　　　　承銷金額（萬元）
　　　　　　　　　　　├───┬───┼────────┬─────────
　　類　　別　　　　　│　　　│　　　│　　本年　　　　│　歷年累計
　　　　　　　　　　　│ 本年 │ 歷年 ├───┬────┼───┬─────
　　　　　　　　　　　│　　　│ 累計 │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ 人民幣 │　　　│ 人民幣
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　新　股　發　行　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　增　發　新　股　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　配　　　股　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　債　券　發　行　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
　　合　　計　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│
　　─────────┴───┴───┴───┴────┴───┴─────
　　

　　4．本年上市推薦次數、項目和收入情況，以及歷年累計上市推薦次數。
　　5．本年和歷年累計財務顧問次數，以及本年財務顧問收入情況。
　　（三）證券自營業務
　　

　　─────┬─────────┬────────────────────
　　　　　　　│ 自營規模（萬元） │　　　　　　 交易額（萬元）
　　　　　　　├────┬────┼─────────┬──────────
　　種　類　　│上年數　│本年數　│　　　上年數　　　│　　　本年數
　　　　　　　│　　　　│　　　　├───┬─────┼───┬──────
　　　　　　　│　　　　│　　　　│ 金額 │占市場份額│ 金額 │占市場份額
　　─────┼────┼────┼───┼─────┼───┼──────
　　ａ　　股　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　│
　　基　　金　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　│
　　國　　債　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　│
　　其他債券　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　│
　　其　　他　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　│
　　─────┼────┼────┼───┼─────┼───┼──────
　　合　　計　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　│
　　─────┴────┴────┴───┴─────┴───┴──────
　　

　　（四）資產管理業務
　　

　　────────┬───────┬─────┬─────┬───────
　　資金來源　　　　│年初受托資金　│本年增加　│本年減少　│年末受托資金
　　────────┼───────┼─────┼─────┼───────
　　上　市　公　司　│　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　非上市國有企業　│　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　個　　　　　人　│　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　其　　　　　他　│　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　────────┼───────┼─────┼─────┼───────
　　合　　計　　　　│　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　────────┴───────┴─────┴─────┴───────
　　

　　并說明本年度受托資產管理整體收益情況。
　　（五）主要財務指標
　　1．財務狀況指標
　　

　　────────┬──────┬──────┬─────────────
　　項　　目　　　　│　　年初數　│　　年末數　│　　　增減百分比
　　────────┼──────┼──────┼─────────────
　　①資產負債率　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　②凈資產負債率　│　　　　　　│　　　　　　│
　　③流動比率　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　④自營證券比例　│　　　　　　│　　　　　　│
　　⑤長期投資比例　│　　　　　　│　　　　　　│
　　⑥固定資本比率　│　　　　　　│　　　　　　│
　　────────┴──────┴──────┴─────────────
　　

　　注：1．指標①、②、③中負債應扣除客戶交易結算資金，①、③中資產應扣除對應客戶交易結算資金的相關資產。
　　2．經營成果指標
　　

　　────────┬───────┬───────┬───────────
　　項　　目　　　　│　　上年數　　│　　本年數　　│　　增減百分比
　　────────┼───────┼───────┼───────────
　　①凈資產收益率　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　②資產收益率　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　③營業費用率　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　④人均凈利潤　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　────────┴───────┴───────┴───────────
　　

　　注：②中資產應扣除期初和期末資產中對應客戶交易結算資金的相關資產。
　　
　　三、審計意見
　　審計報告必須由執行證券期貨相關業務資格的會計師事務所及其兩名以上執行證券期貨相關業務的注冊會計師出具。公司必須全文轉載注冊會計師的審計意見，不得隨意修改或刪節會計師事務所和注冊會計師已簽發意見的財務會計資料（包括會計報表和會計報表附注）。公司有責任將正式報送中國證監會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所。
　　若執行審計的會計師事務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關事項作出詳細說明。
　　
　　四、會計報表
　　會計報表的編制應遵守《企業會計準則》、相關財務會計制度與其他法律法規的規定。
　　會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產負債表，該兩年度的比較式利潤表、比較式利潤分配表和比較式現金流量表。
　　需編制合并會計報表的公司，除提供母公司會計報表之外，還應根據《合并會計報表暫行規定》的規定提供合并會計報表。被合并企業的會計報表必須經具有從事證券、期貨相關業務資格的會計師事務所和注冊會計師審計。
　　
　　五、會計報表附注
　　會計報表附注是財務報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經營成果和現金流量有關的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。
　　公司會計報表附注至少應當包括下列內容：
　　（一）公司主要會計政策和會計估計
　　1．會計制度。
　　2．會計年度。
　　3．記帳本位幣。
　　4．記帳基礎和計價原則。
　　5．匯總及合并會計報表的編制基礎。
　　6．外幣業務核算方法。說明發生外幣業務時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。
　　7．壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。
　　8．自營證券核算方法。說明自營證券分類、計價依據，以及自營證券成本結轉方法。
　　9．自營證券跌價準備的計提方法。
　　10．資產管理業務的會計核算方法。
　　11．長期投資核算方法。對于長期股權投資，應說明其計價、收（權）益確認方法和股權投資差額的推銷方法；對于長期債權投資，應說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。
　　12．投資風險準備的計提方法。
　　13．固定資產計價和折舊方法。說明固定資產的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產的估計經濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。
　　14．在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結為固定資產的時點。
　　15．無形資產計價和攤銷方法。
　　16．交易席位費、長期待攤費用攤銷方法。
　　17．收入確認原則。分別說明公司自營證券銷售收入、利息收入、手續費收入、證券發行收入等收入的確認方法，并說明各種手續費收取標準或依據。
　　18．所得稅的會計處理方法。說明所得稅的會計處理是采用應付稅款法，還是納稅影響會計法。如果采用納稅影響會計法，應說明是采用遞延法還是債務法。
　　19．現金等價物的確定標準。說明公司在編制現金流量表時確定現金等價物的標準。
　　20．如果本年度會計政策和會計估計發生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況或經營成果的影響數。
　　因會計制度改變而發生的變更，應披露變更的內容、變更影響數以及累計影響數。如累計影響數不能合理確定或不易確定，應說明理由。
　　注冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應當發表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。
　　（二）稅項
　　應披露主要稅種和稅率，如營業稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。
　　（三）母公司會計報表主要項目注釋
　　公司至少應披露母公司會計報表（匯總分公司和營業部以后的會計報表）的如下項目注釋。（如兩個期間的數據變動幅度達50％以上，且占公司報表日資產總額10％或報告期間利潤總額10％以上的，還應在該項目下明確說明增減變動的原因。）
　　1．銀行存款，應按下列格式披露：
　　（1）分類列示
　　

　　─────────┬────────────┬─────────────
　　　　　　　　　　　│　　　 期初數　　　　　 │　　　期末數
　　類　　別　　　　　├────┬───────┼────┬────────
　　　　　　　　　　　│　外幣　│（折）人民幣　│　外幣　│（折）人民幣
　　─────────┼────┼───────┼────┼────────
　　客戶存款　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 人民幣　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　港元　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　美元　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 …　　　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　小　　計　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　─────────┼────┼───────┼────┼────────
　　公司存款　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 人民幣　　　 　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　港幣　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　美元　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 …　　　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　小　　計　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　─────────┼────┼───────┼────┼────────
　　合　　計　　　　　│　 ／　 │　　　　　　　│　 ／　 │
　　─────────┴────┴───────┴────┴────────
　　

　　（2）說明期末銀行存款中有無短期拆入或臨時存入的大額（1000萬元以上）款項。若有，須分別披露此類款項性質和金額。
　　（3）說明期末銀行存款中有無凍結或封存情況。若有，須詳細披露被凍結或封存的原因及金額。
　　2．清算備付金，應按下列格式披露：
　　

　　─────────┬────────────┬─────────────
　　　　　　　　　　　│　　　 期初數　　　　　 │　　　期末數
　　類　　別　　　　　├────┬───────┼────┬────────
　　　　　　　　　　　│　外幣　│（折）人民幣　│　外幣　│（折）人民幣
　　─────────┼────┼───────┼────┼────────
　　 客戶備付金　　 　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 人民幣　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 港　元　　　　 　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 美　元　　　 　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 …　　　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　小　　計　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　─────────┼────┼───────┼────┼────────
　　 公司備付金　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 人民幣　　　 　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 港　幣　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 美　元　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　 …　　　　　　　 │　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　小　　計　　　　　│　　　　│　　　　　　　│　　　　│
　　─────────┼────┼───────┼────┼────────
　　合　　計　　　　　│　 ／　 │　　　　　　　│　 ／　 │
　　─────────┴────┴───────┴────┴────────
　　

　　3．應收款項，應按下列格式披露：
　　（1）分類列示
　　

　　──────────────┬─────────┬───────────
　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　期初數　│　　　　 期末數
　　 類　　別　　　　　　　　　 ├──┬──────┼──┬────────
　　　　　　　　　　　　　　　　│余額│占總額比例　│余額│占總額比例
　　──────────────┼──┼──────┼──┼────────
　　a.應收認購新股占用款　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b.逾期應收款項　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b1逾期買入返售證券　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b2逾期拆出資金　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b3逾期應收利息　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b4逾期應收股利　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b5股民透支款　　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　b6其他逾期應收款　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　小　　計　　　　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　c.其他應收款　　　　　　　　│　　│　　　　　　│　　│
　　──────────────┼──┼──────┼──┼────────
　　合　　計　　　　　　　　　　│　　│　　100%　　│　　│　　 100%
　　──────────────┴──┴──────┴──┴────────
　　

　　（2）逾期應收款項逾期帳齡分析
　　

　　──────┬─────────────┬───────────────
　　　　　　　　│　　　 期　初　數　　　　 │　　　　期　末　數
　　逾期帳齡　　├───┬─────────┼───┬───────────
　　　　　　　　│金額　│　　占總額比例　　│金額　│　　占總額比例
　　──────┼───┼─────────┼───┼───────────
　　 1年以內　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　│
　　 1-2年　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　│
　　 2-3年　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　│
　　 3年以上　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　│
　　──────┼───┼─────────┼───┼───────────
　　合　　計　　│　　　│　　　100%　　　　│　　　│　　　 100%
　　──────┴───┴─────────┴───┴───────────
　　

　　（3）逾期買入返售證券還應按下列格式披露：
　　

　　──────┬────────┬─────────┬──────────
　　逾期帳齡　　│　 場內回購　　 │　　場外回購　　　│　　合　　計
　　──────┼────────┼─────────┼──────────
　　1年以內　　 │　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　1-2年　　 　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　2-3年　　 　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　3年以上　 　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　──────┼────────┼─────────┼──────────
　　合　　計　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　──────┴────────┴─────────┴──────────
　　

　　（4）詳細披露應收款項中金額較大的前五大單位名稱、欠款金額及款項性質。
　　（5）應收款項中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的大款，應披露該欠款股東單位名稱、欠款金額和款項性質。
　　（6）應收款項中如有金額較大的（1000萬元以上）應收擬上市或已上市公司款項，應披露該公司名稱、款項性質與金額，并注明是否逾期。
　　4．壞帳準備，應按下列格式披露：
　　（1）期初數　本期計提　本期轉回　本期動用　期末數
　　（2）若本期某些款項計提壞帳準備的比例和金額均較大（計提比例超過40％，金額超過100萬元），應說明計提的標準和理由。
　　（3）以前年度計提壞帳準備的比例和金額均較大的款項，在本期又全額或部分收回的，應說明原估計計提比例的理由及現收回的原因。
　　（4）如已批準轉為壞帳損失的應收款項金額較大（100萬元以上），應說明此應收款項的性質和金額。若實際沖銷的款項中有應收關聯方款項，還應單獨披露。
　　（5）說明對金額較大（100萬元以上）且逾期帳齡較長（二年以上）的逾期應收款項不計提或計提壞帳比例較低（低于5％）的理由。
　　5．自營證券和自營證券跌價準備，應按下列格式披露：
　　

　　───────────┬───────────┬────────────
　　　　　　　　　　　　　│　　　期　初　數　　　│　　　期　末　數
　　種　　類　　　　　　　├──┬──┬──┬──┼──┬──┬──┬───
　　　　　　　　　　　　　│投資│市值│跌價│被質│投資│市值│跌價│被質
　　　　　　　　　　　　　│成本│　　│準備│押數│成本│　　│準備│押數
　　───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
　　股　　票　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　基　　金　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　國　　債　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　企業債券　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　其　　他　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
　　合　　計　　　　　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│
　　───────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───
　　

　　6．代發行證券，應按下列格式披露：
　　

　　────────┬─────┬────┬────┬────┬──────
　　 承銷方式　　　 │　期初末　│本期承購│ 本期已 │　本期　│　期末結存
　　　　　　　　　　│　售出數　│或代銷數│ 售出數 │ 轉出數 │
　　────────┼─────┼────┼────┼────┼──────
　　全額承購包銷　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　余額承購包銷　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　代　　　　銷　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　────────┼─────┼────┼────┼────┼──────
　　合　　計　　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　────────┴─────┴────┴────┴────┴──────
　　

　　注：本期轉出數指代發行證券余額轉自營或長期投資的金額。
　　7．代兌付債券，應按下列格式披露：
　　

　　──────────┬──────┬─────┬─────┬──────
　　兌付方式　　　　　　│　期初數　　│本期兌付　│ 本期交回 │　 期末數
　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│ 實物券　 │　實物券　│
　　──────────┼──────┼─────┼─────┼──────
　　預收資金方式兌付　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　代墊資金方式兌付　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　──────────┼──────┼─────┼─────┼──────
　　 合　　計　　　　　 │　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　──────────┴──────┴─────┴─────┴──────
　　

　　并說明有無逾期的代墊兌付債券資金。若有，須披露發債單位名稱和代墊金額。
　　8．買入返售證券，應按下列格式披露：
　　

　　─────────┬──────┬──────┬────────────
　　交易場所　　　　　│　期初數　　│　期末數　　│　　到期約定返售金額
　　─────────┼──────┼──────┼────────────
　　上海證券交易所　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　深圳證券交易所　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　銀行間同業市場　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　 其他交易場所　 　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼──────┼──────┼────────────
　　合　　計　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┴──────┴──────┴────────────
　　

　　9．拆出資金，應披露金額最大的前五筆拆出資金的單位名稱、金額和期限。若有拆放境外的資金，須單獨列示單位名稱、金額和期限。
　　10．受托資金，應按下列格式披露：
　　（1）分類列示
　　

　　─────────────┬──────┬──────┬────────
　　受托資產形態　　　　　　　│　期初數　　│　期末數　　│　期末市值
　　─────────────┼──────┼──────┼────────
　　銀　　　行　　存　　　款　│　　　　　　│　　　　　　│
　　清　　算　　備　 付　 金　│　　　　　　│　　　　　　│
　　股　　　　　　　　　　票　│　　　　　　│　　　　　　│
　　基　　　　　　　　　　金　│　　　　　　│　　　　　　│
　　債　　　　　　　　　　券　│　　　　　　│　　　　　　│
　　未結算已實現資產管理虧損　│　　　　　　│　　　　　　│
　　其　　　　　　　　　　他　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────────┼──────┼──────┼────────
　　 合　　計　　　　　　　　 │　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────────┴──────┴──────┴────────
　　

　　（2）若未結算的已實現受托資產管理虧損金額較大（超過受托資金額的20％），應說明造成資產管理虧損較大的主要原因。
　　11．待攤費用，應披露金額較大的前五種待攤費用類別和金額。
　　12．長期投資，應按下列可格式披露：
　　（1）分類列示
　　

　　───────┬──────┬──────┬──────┬───────
　　項　　目　　　│　 期初數　 │　本期增加　│　本期減少　│　　期末數
　　───────┼──────┼──────┼──────┼───────
　　長期股權投資　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　長期基金投資　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　長期債權投資　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　───────┼──────┼──────┼──────┼───────
　　合　　計　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　───────┴──────┴──────┴──────┴───────
　　

　　并說明本年度對外投資的清理情況，包括被清理單位名稱、清理金額和清理損益。
　　（2）分項說明
　　①全資子公司，應按下列格式披露：
　　被投資公司名稱　行業　初始投資額　期初累計權益增減額　本期權益增減額　期末數
　　②控股子公司，應按下列格式披露：
　　

　　───────┬─────┬─────┬─────┬─────┬────
　　行業類別　　　│　被投資　│　 初始　 │ 期初累計 │本期權益　│期末數
　　　　　　　　　│　公司數　│　投資額　│權益增減額│ 增減額　 │
　　───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────
　　工　　業　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　商　　業　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　金　　融　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　房 地 產　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　其　　他　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────
　　合　　計　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　───────┴─────┴─────┴─────┴─────┴────
　　

　　③聯營投資，應按行業列示聯營投資的期初數、期末數和投資項目數。
　　④參股投資，應按行業列示參股投資的期初數、期末數和投資項目數。
　　（3）對于長期投資中的證券投資，還應按下列格式披露：
　　

　　─────────────┬───────┬──────┬───────
　　類　　　別　　　　　　　　│　　期初數　　│　 期末數　 │　被質押數
　　─────────────┼───────┼──────┼───────
　　發起法人股　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　募集法人股　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　轉配法人股　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　基金投資　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　債券投資　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　其他證券投資　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────────┼───────┼──────┼───────
　　合　　　　計　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────────┴───────┴──────┴───────
　　

　　（4）若長期投資金額較大（超過1000萬元），而且被投資單位不能持續經營、或發生重大虧損、或凈資產為負數，應詳細列示被投資單位的名稱、期末凈資產、當期凈利潤和公司的投資金額、投資比例、可能承擔的投資損失等。
　　13．投資風險準備，應按下列格式披露：
　　期初數　本期計提　本期動用　期末數
　　說明本期投資風險準備的計提方法和比例。若本期動用風險準備金額較大（100萬元以上），須披露具體投資項目、金額和動用依據。
　　14．交易保證金，應按下列格式披露：
　　

　　─────────┬────────┬────────┬────────
　　交易場所　　　　　│　　期初數　　　│　　期末數　　　│　備　　注
　　─────────┼────────┼────────┼────────
　　上海證券交易所　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　│
　　深圳證券交易所　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　│
　　…　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　│
　　─────────┼────────┼────────┼────────
　　合　　計　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　│
　　─────────┴────────┴────────┴────────
　　

　　若期末有收回可能性不大、已逾期多年的交易保證金，應在備注欄中單獨披露。
　　15．固定資產及折舊，應按下列格式披露：
　　（1）分類列示　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　

　　─────────┬─────┬──────┬──────┬──────
　　資產類別　　　　　│　期初數　│　本期增加　│　本期減少　│　期末數
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　原值　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　房屋及建筑物　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　機器設備　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　交通工具　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　電子通訊設備　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　合　　計　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　累計折舊　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　房屋及建筑物　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　機器設備　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　交通工具　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　電子通訊設備　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　合　　計　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
　　凈　值　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　─────────┴─────┴──────┴──────┴──────
　　

　　（2）固定資產若有抵押、擔保或封存情況，應詳細說明該類固定資產原值、累計折舊和凈值。
　　16．在建工程，應按下列格式披露：
　　

　　───┬──┬──┬──┬────────────────┬──────
　　工程　│批準│原預│工程│　　　　　期末余額　　　　　　　│
　　名稱　│文號│算數│進度├────┬───────────┤資金來源
　　　　　│　　│　　│　　│　金額　│其中：利息資本化金額　│
　　───┼──┼──┼──┼────┼───────────┼──────
　　…　　│　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　　　　　│
　　───┼──┼──┼──┼────┼───────────┼──────
　　合計　│　／│　　│　／│　　　　│　　　　　　　　　　　│　 ／
　　───┴──┴──┴──┴────┴───────────┴──────
　　

　　17．無形資產，應按下列格式披露：
　　類別　取得方式　原值　本期攤銷或轉出　累計攤銷或轉出　期末數
　　18．交易席位費，應按下列格式披露：
　　

　　────────┬─┬───────┬────┬────┬───────
　　　　　　　　　　│　│　原始金額　　│本期攤銷│累計攤銷│　期末余額
　　交易場所　　　　│席├──┬────┤或轉出數│或轉出數├──┬────
　　　　　　　　　　│位│外幣│（折）　│　　　　│　　　　│外幣│（折）
　　　　　　　　　　│數│　　│人民幣　│　　　　│　　　　│　　│人民幣
　　─────┬──┼─┼──┴────┼────┼────┼──┴────
　　　　　　　│a股 │　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　上海證　　├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　　交所　　│b股 │　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　　　　　　├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　　　　　　│小計│　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　─────┼──┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　　　　　　│a股 │　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　深圳證　　├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　交所　　　│b股 │　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　　　　　　├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　　　　　　│小計│　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　─────┴──┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　…　　　　　　　│　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　────────┼─┼───────┼────┼────┼───────
　　合　　計　　　　│　│　　　　　　　│　　　　│　　　　│
　　────────┴─┴───────┴────┴────┴───────
　　

　　19．長期待攤費用，應按下列格式披露：
　　種類　期初數　本期增加　本期攤銷　期末數
　　20．待處理財產損溢，應分別按待處理流動資產凈損失和待處理固定資產凈損失列示期初數、期末數。對于金額較大（100萬元以上）和1年以上未予處理的待處理財產損溢，應分類說明其內容和未處理的原因。
　　21．其他長期資產，若有因抵債而取得的房地產、長期凍結或封存的資產等應在此項目中分類反映。
　　22．質押借款，應披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率和期限，并注明被質押證券的種類、帳面成本和來源。
　　23．拆入資金，應披露金額較大的前五筆拆入資金的單位名稱、金額和期限，并注明有無境外單位拆入資金。
　　24．應付款項，應按下列格式披露：
　　（1）分類列示
　　

　　───────────────┬─────────┬──────────
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　期初數　　　│　　　期末數
　　類　　別　　　　　　　　　　　├────┬────┼────┬─────
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　余額　│占總額比│　余額　│占總額比
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　 例　 │　　　　│　 例
　　───────────────┼────┼────┼────┼─────
　　a.應付交易所配股款　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　b.應付客戶現金股利　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　c.應付承銷費　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　d.逾期應付款項　　　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　d1 逾期賣出回購證券款　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│
　　d2 逾期拆入資金　　　　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│
　　d3 逾期應付利息　　　　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│
　　d4 其他逾期應付款項　　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│
　　小　　計　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　e.其他應付款項　　　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
　　───────────────┼────┼────┼────┼─────
　　 合　　計　　　　　　　　　　 │　　　　│　100%　│　　　　│　100%
　　───────────────┴────┴────┴────┴─────
　　

　　（2）逾期賣出回購證券款還應按下列格式披露：
　　

　　────────────┬───────┬───────┬───────
　　回購場所　　　　　　　　│　　期初數　　│　　期末數　　│　 合　　計
　　────────────┼───────┼───────┼───────
　　場內回購　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　場外回購　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　────────────┼───────┼───────┼───────
　　合　　計　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
　　────────────┴───────┴───────┴───────
　　

　　（3）披露應付款項中金額較大的前五大單位名稱、金額和款項性質。
　　（4）應付款項中如有欠付個人或單位的融資款，應分別說明具體金額及是否逾期。
　　（5）應付款項中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的款項，應披露股東單位名稱、金額和款項性質。
　　（6）應付款項中如有金額較大的（1000萬元以上）應付擬上市或已上市公司款項，應披露該公司名稱、款項性質與金額，并注明是否逾期。
　　25．應交稅金及附加，應按稅種等分項列示期末應付未付的稅額。
　　26．預提費用，應披露金額較大的前五種預提費用類別和金額。
　　27．代買賣證券款，應按下列格式披露：
　　（1）分類列示
　　

　　────────┬─────────────┬─────────────
　　　　　　　　　　│　　　　　期初數　　　　　│　　　　　期末數
　　類　　別　　　　├──────┬──────┼──────┬──────
　　　　　　　　　　│　　外幣　　│　（折）　　│　　外幣　　│　（折）
　　　　　　　　　　│　　　　　　│　人民幣　　│　　　　　　│　人民幣
　　────────┼──────┼──────┼──────┼──────
　　個人客戶（戶）　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　人民幣　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　港幣　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　美元　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　小計　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　────────┼──────┼──────┼──────┼──────
　　法人客戶（戶）　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　人民幣　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　港幣　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　美元　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　小計　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　────────┼──────┼──────┼──────┼──────
　　合　　計　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
　　────────┴──────┴──────┴──────┴──────
　　

　　（2）說明代買賣證券款中是否包括自營證券買賣款。如有，應披露具體金額。
　　28．代發行證券款，應按下列格式披露：
　　

　　─────────┬─────┬──────┬──────┬──────
　　承銷方式　　　　　│　期初數　│　本期承購　│　本期支付　│　期末數
　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　發行人款　│
　　─────────┼─────┼────