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增值稅發(fā)票稅率計(jì)算方法介紹

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-15 · 199人看過

近幾年,國務(wù)院正在推行稅務(wù)改革,發(fā)布了一系列具體改革措施,國家這樣做的目的在于給企業(yè)減負(fù),同時(shí)簡化納稅程序,提高企業(yè)的競爭能力和經(jīng)濟(jì)效益,對于增值稅發(fā)票稅率計(jì)算的依據(jù)已經(jīng)方法都有其具體的規(guī)定,接下來,律霸小編就為大家簡單整理一下相關(guān)知識(shí)。

一,相關(guān)知識(shí)整理

1、納稅人取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限為:工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物(包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用),必須在購進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫后;商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物(包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用),必須在購進(jìn)的貨物付款后;一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù),必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后。

2、納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定:

1)認(rèn)證

期限一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;

2)申報(bào)

增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣;

3)取得

一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,其專用發(fā)票所列明的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限,

二,計(jì)算公式

一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

1,應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

2、采用簡易辦法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的公式

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行簡易辦法按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

3、進(jìn)口貨物計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額公式

納稅人進(jìn)口貨物,按照組成計(jì)稅價(jià)格和增值稅暫行條例規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣任何稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。

1)、應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率。

2)、6%簡易征收辦法。

3)、4%簡易征收辦法。

4)、 3%小規(guī)模。

綜上所述,相關(guān)規(guī)定對增值稅發(fā)票的抵扣時(shí)限、認(rèn)證期限、申報(bào)期限以及取得都做了具體的規(guī)定,小編在上文中也有整理介紹;增值稅發(fā)票稅率計(jì)算的方式一般來講是很容易看明白的,針對特殊情形,同時(shí)也有簡易計(jì)算方法,小編都有整理,希望對大家有所幫助。同時(shí),律霸小編也建議大家多瀏覽我們的網(wǎng)站了解更多相關(guān)問題。



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