在最后一篇文章中，作者詳細(xì)介紹了如何在ERP系統(tǒng)中處理當(dāng)月結(jié)算的差價(jià)問題。在接下來的文章中，筆者將對交叉結(jié)帳的情況進(jìn)行系統(tǒng)的闡述。

I.月結(jié)和跨月結(jié)的區(qū)別。結(jié)合差價(jià)的處理，本月結(jié)算和跨月結(jié)算在ERP系統(tǒng)中仍有較大的影響。跨月結(jié)算是指本月采購貨物，月末進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，下月發(fā)出供應(yīng)商發(fā)票的情況。也就是說，供應(yīng)商當(dāng)月發(fā)貨，月底發(fā)發(fā)票。

跨月結(jié)賬不利于成本調(diào)整。我們都知道，每個月末，財(cái)務(wù)部門都需要在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)操作。一般來說，這個時間不能耽誤。這主要是因?yàn)樵履┏杀竞怂愫统杀窘Y(jié)轉(zhuǎn)后，系統(tǒng)會形成存貨成本、制造成本等內(nèi)容的報(bào)表。下個月的成本積累或庫存成本轉(zhuǎn)化都是基于這個報(bào)表，不會重復(fù)以前的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，這主要是為了提高系統(tǒng)的效率。每次發(fā)對賬單都要統(tǒng)計(jì)上個月的交易記錄，顯然不是一件很現(xiàn)實(shí)的事情。成本調(diào)整受ERP運(yùn)行機(jī)制的影響。如果差價(jià)發(fā)生在上個月，本月發(fā)現(xiàn)并調(diào)整時，就會遇到操作上的麻煩。為了保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，ERP系統(tǒng)一般不允許用戶在關(guān)閉期間對數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。成本關(guān)閉操作完成后，系統(tǒng)會自動關(guān)閉當(dāng)月期間，防止用戶修改。此外，如果跨月調(diào)整成本數(shù)據(jù)，將涉及許多成本憑證。這也意味著上月末財(cái)務(wù)成本會計(jì)制作的一些成本憑證可能要作廢，相關(guān)報(bào)表也要調(diào)整，這將大大增加財(cái)務(wù)人員的工作量。在ERP項(xiàng)目實(shí)施過程中，需要盡量避免這種對原始單據(jù)和憑證的大規(guī)模調(diào)整。

2。處理方法一：車票到前不結(jié)算。在車票到達(dá)之前結(jié)帳是一種相對簡單的方法。當(dāng)企業(yè)處于強(qiáng)勢地位時，往往采用這種方法。我們都知道，正常情況下，月末需要將采購訂單生成應(yīng)付憑證，結(jié)賬操作已經(jīng)完成。如果發(fā)票未到，則表示供應(yīng)商發(fā)票未到時不生成應(yīng)付憑證。這樣可以減少修改憑證的機(jī)會。

其他處理方式與當(dāng)月結(jié)算方式?jīng)]有本質(zhì)區(qū)別，這里不再重復(fù)。接下來，筆者將重點(diǎn)介紹暫估存貨的處理方法。

3。處理方式二：暫估存貨差價(jià)的處理方式。

嚴(yán)格地說，如果發(fā)票在當(dāng)月沒有到達(dá)，企業(yè)必須估計(jì)庫存。也就是說，如果供應(yīng)商的發(fā)票當(dāng)月未到，企業(yè)必須在月末估算存貨成本作為存貨的入賬價(jià)值；然后在下月初，將紅字回沖或發(fā)票到賬時，再根據(jù)結(jié)算進(jìn)行處理當(dāng)月的方法。

本月結(jié)賬與本月結(jié)賬的主要區(qū)別是月末進(jìn)行存貨暫估，收到發(fā)票或月初進(jìn)行存貨暫估回沖操作。其他作業(yè)基本相同。

但對于跨月結(jié)算造成的價(jià)差，筆者提出了一些建議，供各企業(yè)參考。

1。在出現(xiàn)價(jià)差的情況下，要控制好管理。事實(shí)上，我們可以在管理上杜絕這種情況，也沒有必要把它放到ERP系統(tǒng)中去解決。我記得第一次接觸ERP系統(tǒng)的時候，在一家生產(chǎn)企業(yè)擔(dān)任ERP項(xiàng)目內(nèi)部實(shí)施者的時候，也遇到過類似的問題。當(dāng)時，供應(yīng)商的發(fā)票總是拖到下個月中旬。這給ERP系統(tǒng)的運(yùn)行帶來了很大的麻煩。后來，我和企業(yè)負(fù)責(zé)人溝通后，他支持了我的決定，要求采購人員加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，讓他們在月底發(fā)發(fā)票。同時，將當(dāng)月結(jié)算日修改為25天，使供應(yīng)商有足夠的時間開具發(fā)票。也就是說，在ERP系統(tǒng)中，采取任意結(jié)算日的方式，以上月26日至本月25日為一個月，本月25日以后的業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)至下月。這樣，供應(yīng)商就可以有5天時間做發(fā)票相關(guān)的事情。經(jīng)過這樣的調(diào)整后，再加上對供應(yīng)商的嚴(yán)格要求，比如發(fā)票遲到一個月，延遲付款一個月等等，供應(yīng)商會在月底前準(zhǔn)備好發(fā)票，避免交叉結(jié)算的發(fā)生。

但是，某些ERP系統(tǒng)可能不支持任何截止日期的功能。在這種情況下，我們可以采取折衷的辦法。如人為撥備，發(fā)貨26天后，企業(yè)的采購訂單日期改為下個月初。在這種情況下，雖然是在月末發(fā)送，但可能是因?yàn)槠髽I(yè)的接收日期是下個月。因此，在ERP系統(tǒng)中，它將被視為下個月的交易。這樣一來，就需要注意下個月及時開盤。這是因?yàn)槿绻麍?zhí)行正常關(guān)閉，則上個月的期間將關(guān)閉，而本月的期間將打開。此時，如果沒有結(jié)算操作，我們需要將交易日期更改為下個月。此時，我們需要手動打開下個月的期間。否則，如果下個月的期間未打開，我們將無法保存或?qū)徍巳魏谓灰孜臋n，包括采購訂單。為了簡單起見，我們可以先打開當(dāng)前月份的所有期間，然后使用關(guān)閉操作關(guān)閉相應(yīng)月份的期間，而不關(guān)閉月份。

2。跨月結(jié)賬時，盡量不調(diào)整上月成本，直接調(diào)整當(dāng)月成本。在最后一篇文章中，我們詳細(xì)闡述了差價(jià)對庫存成本、發(fā)行成本和產(chǎn)品成本的影響。本月中旬，月末基本完成產(chǎn)品成本的相關(guān)統(tǒng)計(jì)。因此，在按月結(jié)算的情況下，價(jià)差對成本的影響相對較小，至少在財(cái)務(wù)成本核算的情況下，相關(guān)憑證更容易做到。然而，在跨月結(jié)算的情況下，它將對成本活動產(chǎn)生更大的影響。

上個月采購的物料的采購成本為200000，而本月供應(yīng)商發(fā)票上該批物料的價(jià)值為210000。在這種情況下，如果這批材料已經(jīng)在上個月使用過，必然會導(dǎo)致上個月的成本不準(zhǔn)確。價(jià)差越大，或者生產(chǎn)成本越便宜，影響就越大。不管影響有多大，我建議最好不要因此而調(diào)整上個月的賬目。因?yàn)檫@次調(diào)整的范圍確實(shí)很大。如果要調(diào)整上月成本，至少要將上月所有與成本相關(guān)的憑證作廢，然后重新制作相關(guān)憑證，最后關(guān)閉上月成本。這還沒有結(jié)束，因?yàn)檫@個月的費(fèi)用在上個月的基礎(chǔ)上也發(fā)生了變化，所以我們需要調(diào)整這個月的相關(guān)內(nèi)容。跨月結(jié)賬時間越長，需要調(diào)整的內(nèi)容就越多。因此，當(dāng)企業(yè)無法跨月結(jié)算時，最好盡量減少成本的影響。如果發(fā)現(xiàn)前幾個月發(fā)生的價(jià)差本月可以調(diào)整，本月就會調(diào)整。也就是說，在跨月結(jié)賬、價(jià)差的情況下，最好在跨月成本調(diào)整單的單據(jù)性質(zhì)中將成本更新編碼設(shè)置為N。這樣，月末結(jié)賬時，不會影響原成本，只會增加庫存金額。然后通過成本調(diào)整單，手工調(diào)整相關(guān)成本。這樣可以將影響因素控制在最小范圍內(nèi)。

3。在參與項(xiàng)目的過程中，筆者也遇到了一種折衷企業(yè)的處理方法，值得大家借鑒。比如上個月某物料的差價(jià)總額為1萬元時，就不會通過差價(jià)來處理。但在本月的貨款中，如果還需要購買一種材料，則在原材料采購成本的基礎(chǔ)上再增加1萬元。在這種情況下，甲方的存貨金額和貨款