行業背景調查在互聯網發達的今天，對擬審計上市公司進行背景調查已成為可行。互聯網上有許多網站或多或少地提供公司信息搜索服務。通過這些服務，我們可以通過網上背景調查，識別大多數上市公司實際經營管理的真實性。通過從互聯網上了解行業背景，包括國家發改委對各個行業的“十一五”規劃，包括專家發表的行業經濟分析，我們可以有效地了解一些上市公司的經營狀況。

2。了解被審核單位的流程，包括對生產現場的檢查，通過被審核單位的生產經營情況和行業對比，我們可以包括設計能力、同行業先進設備等。因此，我們可以收集有效的生產信息，這是上市公司審計前對上市公司的一個直接了解，并讓公司融資。結合實際操作，我們可以有效地了解公司的部分資產。了解被審計單位的盈利模式，了解被審計單位依靠什么創造利潤，誰是主要供應商，誰是主要客戶，生產技術行業的領先地位如何，行業競爭如何，而其是否具有壟斷優勢，是上市公司審計前需要把握的關鍵領域。例如，審計人員在對商品流通行業上市公司年報進行審計時，可以從一些財經雜志2009年的報告中獲得一些有價值的信息，具體如下：在有關部門最新發布的三份商品流通公司供應鏈調查報告中，審計人員發現：很多地方使用“危險”、“扭曲”、“隱患”等字眼，對沃爾瑪、家樂福、國美等零售巨頭抨擊目前的盈利模式，指出“目前大型零售商的盈利模式主要不依賴經營性商品，但通過向供應商收費，我們可以通過掌握這些信息來分析行業風險。

4。銷售等主要信息，以驗證財務信息的真實性和完整性

被審計單位的生產、供應、銷售等主要信息，包括但不限于：每周生產調度會議紀要、生產經營統計報表、，月度生產經營分析、月度銷售分析、月度采購分析、月度經營活動分析、企業領導內部講話（包括總結、策劃會）等。比如企業收發文件登記簿，往往被審計人員忽視，它必然反映企業生產經營的重要事項，包括擔保、訴訟、稅務糾紛等，等，審核員應通過《收發文件登記簿》取得本企業當年重要收發文件。在年報審計中，審計人員需要關注企業應提交的年報審計數據清單中的部分以上數據。例如**falmo公司財務報表舞弊的主要來源是財務人員編制的不超過一天的存貨年度盤點報告。獲取大量企業內部財務信息，驗證對外報送財務信息的真實性。

作為經營主體的法人，其主要行為是不同的部門履行不同的職能，完成其內部和外部活動。企業本身的管理層對自身經營的實際情況非常清楚，各種問題被隨機羅列出來，相關行業的當前經營問題和常見問題都會記錄在各種內部數據中。例如：內部審計信息通報、內部成本分析、內部財務分析、內部財務工作會議紀要等，審計人員可以關注企業自身發現的問題，并關注這些問題是否得到妥善解決，這些問題是否對年報產生重大影響，相關重大信息是否已在年報中披露。判斷被審計單位提供的財務數據的真實性，是審計人員必須注意的基礎性工作。去年的“五糧液”就是一個典型案例。作為知名上市公司，其品牌形象早已深入人心。然而，這樣的上市公司確實在年報中錯誤披露了主營業務收入。對于能夠在年報中披露主營業務收入基本數據的公司來說，其公信力是一方面的，但也反映出注冊會計師在年報審計中需要加強對被審計單位提供的會計信息真實性的認定力度。審計師應注意對重大合同的會計處理是否正確，對有例外或事項的合同的會計處理是否及時。一個合格的企業是否存在，內部控制制度是否到位，對簽訂對外合同至關重要。審計人員只有通過各種渠道了解企業的管理方法和相關資料，才能更直接地了解企業在社會中的地位。

7。積極利用專家的工作曾經轟動一時。在審計過程中，有充分跡象表明廣廈榨菜產品出口收入可疑。注冊會計師客觀上對提取產品一無所知，不聘請專家協助注冊會計師工作。這是假冒偽劣案件發生的重要原因之一。對于超出注冊會計師專業知識范圍的特殊事項，如果該事項對財務報表有重大影響，注冊會計師應當利用專家的工作，獲取充分、適當的審計證據，以確認是否存在舞弊或者消除合理懷疑。被審計單位經濟狀況不佳，可能影響其管理的完整性和財務報表的可靠性。評價被審計單位的經濟狀況，有賴于審計人員對被審計單位經營狀況和所處行業的了解。經濟狀況包括內部因素和外部因素：

（1）外部因素包括經濟繁榮和競爭，

（2）內部因素包括財務結構和經營業績。在實踐中，外部經濟環境和競爭可能表明被審計單位的經濟活動和經營成果發生變化，或者發現個別問題。例如，經濟衰退可能導致收集困難，科學技術的變化可能導致呆滯和過時的庫存，同行之間的激烈競爭可能降低營業額（市場份額）或毛利率。了解這些因素有助于審計人員評估被審計單位的財務報表是否可能存在重大錯誤或舞弊，判斷在審計過程中可能遇到的困難程度。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎