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公司內部審計制度

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-18 · 1034人看過

第二條公司審計業務范圍分為會計、業務、財務、總務、檢查五項。除另有規定外，適用本辦法第三條審計人員對審核事項負責，必要時，除按規定對各單位報送的憑證、賬目進行審計外，還應當在有關賬簿上簽名、蓋章，審核員還應到各單位進行現場檢查，每年的檢查次數應根據實際需要確定

第五條審核員在進行審計前，應準備和收集有關資料，制定計劃和時間表，詳細研究各單位以往的審計和檢查報告，供參考

第六條審計人員在履行職責時，應當首先準備和收集有關資料，制定計劃和日程，第七條審計人員對職務上獲得的秘密負有保密責任，不得事先向檢查單位泄露，第八條審計工作涉及其他部門的，應當會同有關部門辦理，并作出聯合報告。審計人員對公司各單位審計事項有疑問的，可以隨時向有關單位進行詳細詢問，查閱賬簿、表格和有關檔案。必要時，也可以要求其出具書面說明

第十條審計人員在執行審計工作時，不得傲慢、偏袒，但審計工作結束后，應當將審計證明（或公文）交被審計單位負責人核實

第十一條，審計人員應當如實寫出檢查報告，并提交審計

第十二條審計、核對記賬憑證時，應當注意下列事項

（一）每筆交易是否按規定填寫傳票。如果交易后有積壓或補充，應查明原因

（2）是否存在會計科目、分項、明細的濫用，摘要是否適當，是否有遺漏和錯誤，以及各種數字的計算是否正確

（3）轉賬是否合理，借貸數字是否一致

（4）需要蓋章的記錄編號等手續是否齊全，以及相關人員的簽字、蓋章是否齊全

（5）傳票所附原件是否符合規定、完整準確，手續是否齊全

（6）傳票編號是否一致，傳票是否有重復、缺號現象，裝訂是否齊全

（7）傳票存放方式、地點是否妥當，傳票是否記錄在日記或每日日程中（8）查閱賬簿時，傳票的查閱和開啟是否按照第13條規定的程序辦理，要注意以下幾點

（1）各賬簿記錄是否與傳票一致，是否需要復核，是否復核過，以及日常賬目是否應在同一天記錄

（2）現金收支日記賬中的現金收支總額是否與當天庫存報表中的現金收支總額一致