企業(yè)所得稅征管工作一直是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)工作的一個難點,因為核算比較復(fù)雜、政策性強(qiáng),不少企業(yè)往往在企業(yè)所得稅政策的理解和成本費用列支、扣除等方面出現(xiàn)偏差,導(dǎo)致少繳稅款。如深*市某投資發(fā)展有限公司,由于“大小非”解禁,股東們大量減持套現(xiàn),2007年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得3100多萬元,其中成本僅200萬元,投資收益2900多萬元,減去以前年度虧損,應(yīng)納稅所得額為2800多萬元。由于企業(yè)財務(wù)人員對企業(yè)所得稅相關(guān)政策理解出現(xiàn)偏差,該批股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得沒有納入應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。通過重點約談和政策輔導(dǎo),企業(yè)自查后主動補(bǔ)繳稅款400多萬元。
又如某飲食管理(深圳)有限公司,為一家大型集團(tuán)企業(yè)提供餐飲服務(wù),生意做得非常大。但是,公司管理層大多數(shù)對國內(nèi)的稅收政策不太了解,把一些采購蔬菜、大米等食品的白條單列入成本,把開辦費等應(yīng)多次攤銷的費用一次性攤銷,把分公司應(yīng)承擔(dān)的費用稅前列支等,造成企業(yè)連續(xù)3年嚴(yán)重“虧損”。針對這一異常情況,該局稅務(wù)人員對該公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行重點約談和政策輔導(dǎo),公司財務(wù)主動進(jìn)行自查,共調(diào)增應(yīng)納稅所得額2000多萬元,企業(yè)由嚴(yán)重虧損變成盈利,補(bǔ)繳稅款2萬余元。
除了少數(shù)企業(yè)對稅收政策理解出現(xiàn)偏差及對企業(yè)所得稅政策不太了解外,還有一些企業(yè)裝糊涂,明明生意紅火,賬面卻是嚴(yán)重虧損,有的企業(yè)經(jīng)營多年,卻是長虧不倒。龍華分局局長陳*送告訴記者,在現(xiàn)階段,一些企業(yè)納稅意識不強(qiáng),稅法遵從度差,特別是在企業(yè)所得稅核算方面,少報收入,多列成本和費用,人為作成虧損。幾年來,由于稅務(wù)機(jī)關(guān)人力資源不足,企業(yè)所得稅管理不夠到位,企業(yè)虧損面居高不下。因此,該分局從去底開始,開展了為期6個月的企業(yè)所得稅清理整治行動。稅務(wù)約談,是整治行動中的一項重要措施,通過稅務(wù)約談,給企業(yè)主動糾錯的機(jī)會,避免企業(yè)被稽查受到行政處罰。這是稅收征管的重要手段之一,是稅收征管人性化的重要體現(xiàn)。
截至目前,該分局共組織集體稅務(wù)約談12批(次),約談申報異常企業(yè)1000多家,組織個別(重點)約談100多人(次),對1125戶企業(yè)實行了企業(yè)所得稅核定征收,有效地整頓了稅收秩序。
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