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合同違約金有發(fā)票嗎

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 764人看過(guò)

一、法律依據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定，發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。上述乙公司收取的違約金20萬(wàn)元，是在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及未提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的情況下收取的違約金，不屬于增值稅及營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅及營(yíng)業(yè)稅，也不屬于發(fā)票管理范圍，因此乙公司不需要開(kāi)具發(fā)票，只開(kāi)具收款收據(jù)即可。但對(duì)乙公司來(lái)說(shuō)，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅。具體分析如下：第一，銷貨方收取違約金。購(gòu)銷雙方在交易過(guò)程會(huì)簽訂合同，合同一般會(huì)訂立違約條款，違約要支付相應(yīng)的違約金。銷貨方向購(gòu)貨方收取違約金分兩種情況：

（一）合同履行前違約。

如果購(gòu)貨方在合同履行前違約，雙方最終并沒(méi)有執(zhí)行合同，則違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)往來(lái)。由于沒(méi)有發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為，故不需要開(kāi)具發(fā)票。

（二）合同履行過(guò)程中違約。

如果購(gòu)貨方在合同履行過(guò)程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為，根據(jù)增值稅暫行條例第六條及增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十二條的規(guī)定，即增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，一般地，銷貨方要將違約金與貨款一起開(kāi)具增值稅發(fā)票給購(gòu)貨方，并計(jì)算繳納增值稅

所以銷售方應(yīng)當(dāng)出具發(fā)票的，購(gòu)貨方必須以發(fā)票作為合法憑證，否則不得稅前扣除。無(wú)需出具發(fā)票的，購(gòu)貨方就可以相關(guān)收據(jù)、合同等證明材料作為入賬憑證稅前扣除。你還有疑問(wèn)嗎，還有就去律霸網(wǎng)，哪里有你想要的一切答案。

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