一、騙取出口退稅犯罪案件偵辦機(jī)構(gòu)是哪個(gè)?
騙取出口退稅犯罪案件的線索來(lái)源,目前主要有國(guó)家稅務(wù)總局、公安部通過(guò)大數(shù)據(jù)模型整合分析下發(fā)的線索,海關(guān)緝私局、稅務(wù)稽查局移交的線索,公安機(jī)關(guān)自偵的線索。
案件初期,經(jīng)偵部門(mén)掌握的往往只是涉嫌騙取出口退稅的外貿(mào)公司或者是有發(fā)票往來(lái)的內(nèi)貿(mào)公司。在初查期間,對(duì)公司開(kāi)展最直接有效的線索收集具有重要意義。收集情報(bào)信息的主要途徑和重點(diǎn)有:
1、調(diào)取工商資料,通過(guò)匯總內(nèi)貿(mào)公司、外貿(mào)公司的法定代表人、股東、監(jiān)事等人的身份信息,對(duì)比公安內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)信息,制作人員關(guān)系圖、公司控制圖以及拓展是否還控制其他公司,初步明確開(kāi)票內(nèi)貿(mào)公司與外貿(mào)公司控制人的關(guān)系;
2、利用稅務(wù)戶(hù)籍資料及納稅信息,發(fā)現(xiàn)內(nèi)貿(mào)公司納稅情況及相關(guān)報(bào)稅人信息及關(guān)系,進(jìn)一步梳理公司人員關(guān)系圖。
二、騙取出口退稅罪的構(gòu)成要件是什么?
1、騙取出口退稅罪的主體。
騙取出口退稅罪的主體既可以是單位,也可以是自然人。由于中國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的外貿(mào)管理體制,只有經(jīng)國(guó)家商務(wù)部主管部門(mén)或其授權(quán)的單位批準(zhǔn)賦予出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)才有資格申請(qǐng)出口退稅。因此,在退稅環(huán)節(jié),實(shí)施犯罪的主體,通常是那些有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)。在其他環(huán)節(jié)實(shí)施本罪的主體,通常是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)以外的單位和個(gè)人。
2、騙取出口退稅罪的客觀方面。
騙取出口退稅罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅款的行為。
出口退稅是以出口商品的存在為前提,沒(méi)有商品的出口,當(dāng)然不能取得出口退稅。騙取出口退稅罪在客觀方面表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:
(1)有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位為了騙取出口退稅,自己進(jìn)行虛假申報(bào)等,騙取出口退稅;
(2)有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位為了獲取代理費(fèi),明知其代理的單位或者個(gè)人所提供的各種憑證不實(shí),仍與其共同進(jìn)行騙取出口退稅的活動(dòng);
(3)無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位和個(gè)人利用有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位進(jìn)行騙取出口退稅。
3、騙取出口退稅罪的主觀方面。
騙取出口退稅罪在主觀方面表現(xiàn)為故意。行為人的目的,是直接非法占有國(guó)家的出口退稅款,或者間接從國(guó)家的出口退稅款中獲取非法利益。
綜上所述,我國(guó)為鼓勵(lì)一些行業(yè)發(fā)展,會(huì)在企業(yè)辦理貨物出口的時(shí)候返稅。正是這樣,一些不法分子利用各種手段騙取出口退稅,造成國(guó)家稅收減少。打擊偵辦此類(lèi)犯罪,主要是公安經(jīng)偵部門(mén)。從海關(guān)或者工商部門(mén)拿到線索,符合立案標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)馬上立案。
公安立案?jìng)刹?/a>有期限嗎?立案?jìng)刹橛惺裁闯绦颍?/p> 刑事犯罪偵查終結(jié)后的處理情況有哪些 立案?jìng)刹樵瓌t有哪些
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畢健根律師,畢健根,男,大學(xué)本科學(xué)歷,法學(xué)學(xué) 士學(xué)位。先后取得張家口學(xué)院醫(yī)學(xué)專(zhuān)業(yè)、北京大學(xué)心理學(xué)專(zhuān)業(yè)、河北大學(xué)行政管理專(zhuān)業(yè)多專(zhuān)業(yè)學(xué)歷證書(shū)。現(xiàn)任河北耀鼎律師事務(wù)所執(zhí)行主任,專(zhuān)職律師。 畢律師篤行正義,愛(ài)好廣泛,少年就立志律師職業(yè),參加工作后長(zhǎng)期研修法律專(zhuān)業(yè)知識(shí),通過(guò)司法考試即辭去優(yōu)厚的待遇,從事專(zhuān)職律師工作。因擁有較強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)背景和豐富的工作經(jīng)驗(yàn),加之具有極強(qiáng)的表達(dá)、溝通能力及獨(dú)到的邏輯分析能力和執(zhí)行力,參加工作以來(lái),先后從事過(guò)醫(yī)療衛(wèi)生、企業(yè)生產(chǎn)管理、文化宣傳、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策劃以及企業(yè)高層管理工作,有著多領(lǐng)域的實(shí)踐歷練,并先后在文化 傳播公司、大型礦業(yè)公司及房地產(chǎn)公司擔(dān)任總經(jīng)理助理、行政總監(jiān)、執(zhí)行副總經(jīng)理、法律顧問(wèn)等多崗位工作,具備豐富的人力資源知識(shí)和優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)管理能力。律師執(zhí)業(yè)以來(lái)在訴訟方面擅長(zhǎng)刑事案件的取保、辯護(hù)及處理各類(lèi)公司合同糾紛,房地產(chǎn)建筑工程類(lèi)糾紛及醫(yī)療糾紛、勞動(dòng)爭(zhēng)議等案件。先后承辦了“李某涉嫌3800萬(wàn)詐騙檢察院不予批捕取保案、林某涉嫌合同詐騙檢察院不予批捕取保后公安撤銷(xiāo)案件案,并成功辯護(hù)過(guò)黃某故意殺人案、王某聚眾沖擊國(guó)家機(jī)關(guān)案、宮某妨害公務(wù)案。
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