一、騙取出口退稅犯罪案件偵辦機(jī)構(gòu)是哪個(gè)?

騙取出口退稅犯罪案件的線索來(lái)源，目前主要有國(guó)家稅務(wù)總局、公安部通過(guò)大數(shù)據(jù)模型整合分析下發(fā)的線索，海關(guān)緝私局、稅務(wù)稽查局移交的線索，公安機(jī)關(guān)自偵的線索。

案件初期，經(jīng)偵部門(mén)掌握的往往只是涉嫌騙取出口退稅的外貿(mào)公司或者是有發(fā)票往來(lái)的內(nèi)貿(mào)公司。在初查期間，對(duì)公司開(kāi)展最直接有效的線索收集具有重要意義。收集情報(bào)信息的主要途徑和重點(diǎn)有：

1、調(diào)取工商資料，通過(guò)匯總內(nèi)貿(mào)公司、外貿(mào)公司的法定代表人、股東、監(jiān)事等人的身份信息，對(duì)比公安內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)信息，制作人員關(guān)系圖、公司控制圖以及拓展是否還控制其他公司，初步明確開(kāi)票內(nèi)貿(mào)公司與外貿(mào)公司控制人的關(guān)系;

2、利用稅務(wù)戶(hù)籍資料及納稅信息，發(fā)現(xiàn)內(nèi)貿(mào)公司納稅情況及相關(guān)報(bào)稅人信息及關(guān)系，進(jìn)一步梳理公司人員關(guān)系圖。

二、騙取出口退稅罪的構(gòu)成要件是什么?

1、騙取出口退稅罪的主體。

騙取出口退稅罪的主體既可以是單位，也可以是自然人。由于中國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的外貿(mào)管理體制，只有經(jīng)國(guó)家商務(wù)部主管部門(mén)或其授權(quán)的單位批準(zhǔn)賦予出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)才有資格申請(qǐng)出口退稅。因此，在退稅環(huán)節(jié)，實(shí)施犯罪的主體，通常是那些有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)。在其他環(huán)節(jié)實(shí)施本罪的主體，通常是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)以外的單位和個(gè)人。

2、騙取出口退稅罪的客觀方面。

騙取出口退稅罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅款的行為。

出口退稅是以出口商品的存在為前提，沒(méi)有商品的出口，當(dāng)然不能取得出口退稅。騙取出口退稅罪在客觀方面表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

(1)有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位為了騙取出口退稅，自己進(jìn)行虛假申報(bào)等，騙取出口退稅;

(2)有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位為了獲取代理費(fèi)，明知其代理的單位或者個(gè)人所提供的各種憑證不實(shí)，仍與其共同進(jìn)行騙取出口退稅的活動(dòng);

(3)無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位和個(gè)人利用有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位進(jìn)行騙取出口退稅。

3、騙取出口退稅罪的主觀方面。

騙取出口退稅罪在主觀方面表現(xiàn)為故意。行為人的目的，是直接非法占有國(guó)家的出口退稅款，或者間接從國(guó)家的出口退稅款中獲取非法利益。

綜上所述，我國(guó)為鼓勵(lì)一些行業(yè)發(fā)展，會(huì)在企業(yè)辦理貨物出口的時(shí)候返稅。正是這樣，一些不法分子利用各種手段騙取出口退稅，造成國(guó)家稅收減少。打擊偵辦此類(lèi)犯罪，主要是公安經(jīng)偵部門(mén)。從海關(guān)或者工商部門(mén)拿到線索，符合立案標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)馬上立案。

公安立案?jìng)刹?/a>有期限嗎？立案?jìng)刹橛惺裁闯绦颍?/p>

刑事犯罪偵查終結(jié)后的處理情況有哪些

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