關(guān)于2014年地方政府債券自發(fā)自還試點(diǎn)信息披露工作的指導(dǎo)意見

財(cái)庫[2014]69號(hào)

北京、上海、江蘇、浙江、江西、山東、青島、廣東、深圳、寧夏財(cái)政廳(局、委)，中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司、中國**登記結(jié)算有限責(zé)任公司，上海證券交易所、深圳證券交易所：

為規(guī)范2014年自發(fā)自還地方政府債券(以下簡稱地方債)信息披露工作，按照國務(wù)院關(guān)于政府信息公開、推進(jìn)預(yù)算公開透明的總體部署，根據(jù)《2014年地方政府債券自發(fā)自還試點(diǎn)辦法》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提出如下意見：

一、地方債信息披露涉及地方政府的相關(guān)業(yè)務(wù)由試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政部門負(fù)責(zé)辦理。地方債信息披露應(yīng)符合政府信息公開和債券市場監(jiān)管有關(guān)規(guī)定。

二、試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政部門應(yīng)保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。參與地方債發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、登記托管和代理還本付息機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)(以下簡稱中介機(jī)構(gòu))，應(yīng)對(duì)其所出具的信息負(fù)責(zé)。

三、債券發(fā)行前信息披露。試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政部門應(yīng)不遲于地方債發(fā)行日前5個(gè)工作日，通過本單位門戶網(wǎng)站、中國債券信息網(wǎng)等網(wǎng)站(以下簡稱指定網(wǎng)站)披露以下信息：

(一)債券基本信息。包括發(fā)行數(shù)量、發(fā)行日期、手續(xù)費(fèi)率、發(fā)行方式、發(fā)行款繳納時(shí)間和賬戶信息、募集資金投向說明等。

(二)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財(cái)政收支、債務(wù)等情況。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，主要包括中長期經(jīng)濟(jì)規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)基本狀況等;財(cái)政收支狀況，公布經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)的政府預(yù)決算數(shù)據(jù)，主要包括公共財(cái)政收支、政府性基金收支和國有資本經(jīng)營收支等信息;債務(wù)情況主要包括債務(wù)余額、期限結(jié)構(gòu)、償債計(jì)劃等(詳見附件)。

(三)信用評(píng)級(jí)情況。包括信用評(píng)級(jí)報(bào)告和跟蹤評(píng)級(jí)安排等。

四、債券發(fā)行日信息披露。試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政部門應(yīng)不遲于發(fā)行日日終，通過指定網(wǎng)站公告當(dāng)期地方債的實(shí)際發(fā)行規(guī)模、利率等信息。

五、債券存續(xù)期信息披露。在地方債還本到期日前，試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政部門應(yīng)通過指定網(wǎng)站持續(xù)披露以下信息：

(一)按年度披露財(cái)政預(yù)決算，按季度披露經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等情況，按月度披露財(cái)政收支執(zhí)行等情況。

(二)按年度披露地方政府性債務(wù)情況。

(三)不遲于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具跟蹤評(píng)級(jí)結(jié)果后5個(gè)工作日，公布跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。

六、相關(guān)重大事項(xiàng)信息披露。在地方債還本到期日前，地方政府發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)時(shí)，試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)向市場披露。重大事項(xiàng)主要包括：

(一)地方債本息未按期支付;

(二)重大的債務(wù)贖回或債務(wù)豁免;

(三)其他影響地方債還本付息的重大事件。

試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定重大事項(xiàng)的報(bào)告、傳遞、審核、披露程序。

七、試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政部門應(yīng)不遲于地方債還本付息日前5個(gè)工作日，通過指定網(wǎng)站公布還本付息事項(xiàng)。

八、為地方債提供登記托管和代理還本付息的機(jī)構(gòu)在規(guī)定時(shí)間未及時(shí)足額收到還本付息資金的，應(yīng)及時(shí)向投資者公告試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政部門未及時(shí)足額劃付資金的事實(shí)。

九、試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政部門和中介結(jié)構(gòu)所披露或出具的信息如含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

十、試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)地方債信息披露管理，逐步細(xì)化地方債信息披露標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大地方債信息披露內(nèi)容范圍。在本文規(guī)定范圍的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政部門根據(jù)投資者需求和有關(guān)實(shí)際情況，積極披露其它相關(guān)信息。

附件：經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財(cái)政收支、債務(wù)等情況公布內(nèi)容

財(cái)政部

2014年6月6日

附件：

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財(cái)政收支、債務(wù)等情況公布內(nèi)容

一、地方經(jīng)濟(jì)狀況

(一)中長期經(jīng)濟(jì)規(guī)劃。包括地區(qū)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)圈規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展等。

(二)近三年經(jīng)濟(jì)基本狀況。包括地區(qū)金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)總量、經(jīng)濟(jì)增長、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外貿(mào)易、消費(fèi)、居民生活、各類價(jià)格指數(shù)等。

以上內(nèi)容均按試點(diǎn)地區(qū)全轄口徑公布。

二、財(cái)政收支狀況

(一)近三年公共財(cái)政收支。主要內(nèi)容包括公共財(cái)政收入、轉(zhuǎn)移性收入、地方政府債券收入，公共財(cái)政支出、地方政府債券還本支出、轉(zhuǎn)移性支出等。

(二)近三年政府性基金收支。

(三)2014年國有資本經(jīng)營收支。

其中：年度公共財(cái)政收支、年度政府性基金收支，2012年數(shù)據(jù)按決算口徑公布，2013年數(shù)據(jù)在決算編制完成之前按預(yù)算口徑公布，在決算編制完成之后按決算口徑公布，2014年數(shù)據(jù)按預(yù)算口徑公布;2014年國有資本經(jīng)營收支數(shù)據(jù)按預(yù)算口徑公布。

以上內(nèi)容均按省(區(qū)、市)本級(jí)口徑公布。

三、地方政府債務(wù)狀況

截止2013年底地方政府性債務(wù)情況。包括債務(wù)余額、舉借主體、資金來源、期限結(jié)構(gòu)、資金投向、當(dāng)年舉借償還情況、未來償債計(jì)劃、控制債務(wù)增長和防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面擬采取的措施等。

以上內(nèi)容均按試點(diǎn)地區(qū)全轄、本級(jí)口徑公布。