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寧波
貿易企業多開發票應怎么記賬
我公司是一家貿易公司，合同金額訂的是1萬元，收到的發票金額也是1萬元，但付給供應商的金額是8000元。雙方都同意按照8000元供貨。應付賬款按照10000元記賬，現沖銷8000元，還有2000元怎么進行賬務處理?開給對方的發票按一定比例加成10%，發票開給對方的是11000元。而且我單位這種情況很多，有很多都是隔月的。請問應當怎么處理?
學園解答：
對于你公司業務而言，比較合適的賬務處理為(為了簡化，以下會計處理未考慮增值稅和商品進銷差價)：
1、企業購入商品時
借：在途物資——×商品10000
貸：應付賬款10000.
2、所購商品到達驗收入庫
借：庫存商品——×商品8000
貸：在途物資——×商品8000.
3、實際按8000元履行合同，支付貨款
借：應付賬款8000
貸：銀行存款8000.
4、沖平應付賬款
這樣“應付賬款——某單位”賬戶中的貸方余額2000元，要有合法的原始憑證來對轉。可以采用以下兩種不同方式進行轉銷：
(1)由供應方出具紅字發票2000元;
(2)由一方出具轉賬通知單經對方確認。
具體會計分錄為：
借：在途物資——×商品2000(紅字)
貸：應付賬款2000(紅字)
5、該商品按加成10%售出
借：應收賬款(或銀行存款等)8800
貸：主營業務收入——×商品8800.
同時：
借：主營業務成本——×商品8000
貸：庫存商品——×商品8000.
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