國稅發〔2008〕37號 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州稅務進修學院：? 　　現將《全國稅務系統公務員初任培訓主要科目教學指導大綱》印發給你們，請依據本大綱要求組織好初任培訓教學工作。各單位在組織培訓過程中，如有問題或建議，請及時報告稅務總局（教育中心）。 　　 　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年四月十日 　　　　　　　　　　　　　全國稅務系統公務員初任培訓主要科目教學指導大綱 　　 　　依據《國家稅務局系統公務員初任培訓實施辦法》，本大綱提供了公共知識和專業知識兩大部分，政治理論與廉政建設、行政執法知識、綜合知識與能力、會計基礎知識、稅收政策知識和稅收業務知識共六個模塊主要課程的教學指導。適用于全國稅務系統財稅類院校畢業人員（A類）、非財稅類院校畢業人員（B類）和軍隊轉業干部及其他（C類）三類人員的初任培訓。其中，公共知識部分為三類人員的必修課程，集中培訓時間原則上不少于120課時；專業知識部分可結合三類人員的情況進行選修。A類人員公共知識與專業知識的集中培訓時間原則上為1：1，B類和C類人員公共知識與專業知識的集中培訓時間原則上為1：2。 　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第一部分 公共知識? 　　 　　——培訓目標與總體要求 　　 設置“公共知識”，是為了培養和檢驗稅務系統新錄用公務員所應具備的思想政治素質、綜合理論素質、知識和能力，使稅務系統新錄用公務員樹立并鞏固中國特色社會主義理論體系的立場、觀點、方法；掌握國家法律法規、公務員知識、經濟理論及公文的有關知識，從而為在稅務系統從事實際工作打下思想、理論基礎。 　　一、通過培訓學習，提高政治思想素質和理論水平，牢固樹立全心全意為人民服務的公仆意識，增強責任感和使命感；提高運用中國特色社會主義理論體系的立場、觀點、方法，分析和解決實際問題的能力。 　　二、通過培訓學習，對政府機關的設置、職能以及國家公務員制度有一定了解；了解稅務機關的組織特質；了解憲法以及行政法的基本程序；熟悉行政機關特別是稅務機關的公文寫作、公文文種及公文運轉程序。 　　三、通過培訓學習，了解公務員職業道德和行為規范，樹立依法行政觀念，正確履行國家公務員職責；了解黨的廉政紀律規定，強化公務員廉政、勤政意識，提升拒腐防變能力。 　　四、培訓時間：政治理論與廉政建設模塊20課時，行政執法知識模塊60課時，綜合知識與能力模塊40課時。 　　——培訓內容與基本要點 　　第一單元 政治理論與廉政建設模塊 　　一、鄧小平理論 　　二、“三個代表”重要思想 　　三、科學發展觀 　　四、黨的執政能力建設 　　五、廉政建設與預防職務犯罪 　　 （一）稅務干部遵紀守法教育 　　 （二）稅務行政執法風險和稅務職務犯罪及其防范 　　 （三）社會主義榮辱觀與稅務干部職業道德 　　六、時事政治 　　第二單元 行政執法知識模塊? 　　一、法學基礎? 　　（一）法的概念與特征? 　　（二）法的作用與價值? 　　（三）法的體系? 　　（四）法的分類與效力? 　　二、憲法? 　　（一）憲法的地位和作用? 　　（二）憲法的基本內容? 　　三、立法法? 　　（一）立法權限? 　　（二）立法程序? 　　四、行政法基礎? 　　（一）行政法概述? 　　（二）行政法主體與行政行為? 　　五、行政許可與行政處罰? 　　（一）行政許可? 　　（二）行政處罰? 　　六、行政救濟? 　　（一）行政復議? 　　（二）行政訴訟? 　　（三）行政賠償? 　　七、稅收執法監督? 　　（一）稅收執法監督概述? 　　（二）稅收執法檢查? 　　（三）重大稅務案件審理? 　　（四）稅收執法責任制? 　　八、稅收法律責任? 　　（一）稅收法律責任概述? 　　（二）稅收違法行為及其行政責任? 　　（三）稅收犯罪行為及其刑事責任? 　　第三單元 綜合知識與能力模塊? 　　一、軍訓? 　　二、拓展訓練? 　　三、公務員法? 　　（一）公務員的概念? 　　（二）公務員的條件、義務與權利? 　　（三）公務員的職務與級別? 　　（四）公務員的錄用? 　　（五）公務員的考核? 　　（六）公務員的職務任免與升降? 　　（七）公務員的獎懲? 　　（八）公務員的培訓? 　　（九）公務員的法律責任? 　　 四、中國政府機構概論及政府職能介紹? 　　（一）政府機構和政府職能概念? 　　（二）國務院的職權和機構設置? 　　（三）地方政府的職能和地方政府體制及其組成? 　　（四）稅務系統組織架構和工作職責? 　　五、公務禮儀? 　　（一）禮儀概述? 　　（二）稅務人員形象與行政禮儀規范? 　　六、公文寫作與公文處理? 　　（一）行政公文的概念? 　　（二）行政公文的種類? 　　（三）行政公文的格式? 　　（四）常用行政公文文種的寫作? 　　（五）行政公文的處理? 　　七、學習型組織建設? 　　（一）學習型組織理論? 　　（二）學習型組織的六大特征? 　　（三）第五項修煉? 　　（四）領導者的角色? 　　八、稅務職業道德? 　　（一）職業及職業素養? 　　（二）稅務人員職業紀律? 　　（三）稅務職業道德規范? 　　（四）稅務職業道德與納稅服務? 　　九、稅務文化建設? 　　——有關說明? 　　一、學習參考書為稅務總局統一編印的稅務系統新錄用公務員初任培訓相關教材。 　　二、參加過地方人事部門組織的公務員初任培訓（公共科目）的學員對以上部分內容可以選修，但不免考。C類人員可不安排軍訓科目。 　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二部分 專業知識? 　　 　　——培訓目標與總體要求? 　　 在掌握稅收基本理論的基礎上，了解我國現行稅制的基本狀況及有關稅種的概念、特點和立法精神，把握幾個主要稅種的課征制度、應納稅額的計算和征收管理辦法，把握《稅收征管法》的立法精神和主要內容。掌握稅收基礎知識、稅務管理、稅務稽查、稅收征管工作流程和辦稅服務廳工作流程，為盡快適應稅收工作崗位奠定基礎。? 　　培訓時間：會計基礎知識模塊120課時（A類人員選修），稅收政策知識模塊70課時，稅收業務知識模塊50課時。? 　　——培訓內容與基本要點? 　　第一單元 會計基礎知識模塊? 　　一、基礎會計知識? 　　（一）導論? 　　1.會計的產生與發展? 　　2.會計的對象? 　　3.會計核算的基本前提和原則? 　　4.會計核算的基本方法? 　　5.會計法規體系? 　　（二）會計要素、科目和賬戶? 　　1.會計要素與會計等式? 　　2.會計科目和會計賬戶? 　　（三）借貸記賬法? 　　（四）企業經營過程的核算? 　　1.供應過程的核算? 　　2.生產過程的核算? 　　3.銷售過程的核算? 　　4.財務成果的核算? 　　（五）會計憑證? 　　1.原始憑證? 　　2.記賬憑證? 　　（六）會計賬簿? 　　1.會計賬簿的種類? 　　2.會計賬簿的設置和登記? 　　3.對賬和結賬? 　　（七）財產清查? 　　（八）會計報表? 　　1.會計報表的種類和編制要求? 　　2.資產負債表的編制? 　　3.利潤表的編制? 　　4.現金流量表的編制? 　　5.會計報表的分析與利用? 　　（九）會計核算程序? 　　1.會計核算程序概述? 　　2.記賬憑證核算程序? 　　3.科目匯總表核算程序? 　　二、財務會計知識? 　　（一）概論? 　　1.財務報告目標、會計假設和會計基礎? 　　2.財務會計要素? 　　3.財務會計信息質量要求? 　　4.我國企業財務會計核算規范? 　　（二）流動資產? 　　1.貨幣資金的核算? 　　2.應收款項的核算? 　　3.交易性金融資產的核算? 　　4.外幣交易的核算? 　　5.存貨的確認和計量? 　　6.原材料的核算? 　　7.其他存貨的核算? 　　8.存貨清查的核算? 　　（三）非流動資產? 　　1.固定資產的確認和計量及相關核算? 　　2.無形資產的核算? 　　3.持有至到期投資的核算? 　　4.可供出售金融資產的核算? 　　5.長期股權投資的核算? 　　6.投資性房地產的核算? 　　（四）流動負債? 　　1.應付賬款和應付票據的核算? 　　2.應交稅費的核算? 　　3.其他流動負債的核算? 　　（五）非流動負債? 　　1.借款費用的核算? 　　2.應付債券的核算? 　　（六）所有者權益? 　　1.投入資本的核算? 　　2.資本公積的核算? 　　3.留存收益的核算? 　　（七）收入、成本費用和利潤? 　　1.收入的確認和計量? 　　2.收入的核算? 　　3.期間費用的核算? 　　4.利潤的核算? 　　5.所得稅的核算? 　　6.利潤分配的核算? 　　（八）財務報告? 　　1.資產負債表? 　　2.利潤表? 　　第二單元 稅收政策知識模塊? 　　一、稅收基本理論? 　　（一）稅法概述、原則、稅收主體的權利和義務? 　　（二）稅收的概念、稅收的特性、稅收產生的條件、稅收與生產的關系、稅收原則、稅制構成要素、稅收分類。? 　　二、流轉稅? 　　（一）增值稅? 　　1．增值稅的概念及類型? 　　2．增值稅的課征制度?　3．增值稅應納稅額的計算? 　　4．增值稅的征收管理? 　　（二）消費稅? 　　1．消費稅的概念? 　　2．消費稅的課征制度? 　　3．消費稅應納稅額的計算? 　　4．消費稅的征收管理? 　　（三）營業稅? 　　1．營業稅的概念? 　　2．營業稅的課征制度? 　　3．營業稅應納稅額的計算? 　　4．營業稅的征收管理? 　　（四）車輛購置稅? 　　1．車輛購置稅的概念? 　　2．車輛購置稅的課征制度? 　　3．車輛購置稅應納稅額的計算? 　　4．車輛購置稅的征收管理? 　　三、所得稅? 　　（一）企業所得稅? 　　1．企業所得稅的概念? 　　2．企業所得稅的課征制度? 　　3．企業所得稅應納稅額的計算? 　　4．企業所得稅的征收管理? 　　 （二）個人所得稅? 　　1．個人所得稅的概念? 　　2．個人所得稅的課征制度? 　　3．個人所得稅應納稅額的計算? 　　4．個人所得稅的征收管理? 　　四、其他稅種? 　　（一）資源稅的課征制度? 　　（二）土地增值稅的課征制度? 　　（三）印花稅的課征制度? 　　（四）房產稅的課征制度? 　　（五）車船稅的課征制度? 　　（六）城鎮土地使用稅的課征制度? 　　（七）城市維護建設稅的課征制度? 　　（八）契稅的課征制度? 　　（九）煙葉稅的課征制度? 　　第三單元 稅收業務知識模塊? 　　一、稅務征收管理? 　　（一）稅務管理概述? 　　（二）稅收征管模式? 　　（三）稅收征管法及實施細則有關內容? 　　（四）稅收征收管理基本制度? 　　1．稅務登記? 　　2．賬簿、憑證管理? 　　3．納稅申報? 　　4．稅款征收? 　　5．稅源管理? 　　二、稅務稽查工作流程? 　　（一）稅務稽查概述? 　　（二）稅務稽查的內容與方式、方法? 　　（三）稅務稽查工作規程? 　　（四）各稅種稽查工作的特點與主要方法? 　　（五）稅務稽查中的賬務調整? 　　（六）稅務稽查案例分析? 　　三、稅收征管工作流程? 　　（一）稅收管理員制度概述? 　　1.稅收管理員制度的主要發展歷程? 　　2.稅收管理員制度的原則? 　　3.稅收管理員的主要工作職責? 　　4.稅收管理員的管理與監督? 　　5.稅收管理員的綜合素質要求? 　　（二）戶籍管理? 　　1.稅務登記管理? 　　2.稅源登記管理? 　　3.戶籍巡查管理? 　　（三）資格認定管理? 　　1.一般納稅人資格認定管理? 　　2.出口退稅資格認定管理? 　　3.委托代征資格認定管理? 　　4.享受稅收優惠企業資格認定管理? 　　（四）發票管理? 　　1.發票領購管理? 　　2.發票使用管理? 　　3.發票繳銷管理? 　　4.稅控裝置管理? 　　（五）納稅申報管理? 　　（六）稅款征收管理? 　　1.征稅管理? 　　2.減免抵退稅管理? 　　3.欠稅管理? 　　（七）稅源分類管理? 　　1.重點稅源管理? 　　2.集貿市場管理? 　　3.個體工商戶管理? 　　4.非正常戶管理? 　　（八）稅收分析管理? 　　（九）納稅評估管理? 　　（十）納稅服務? 　　四、辦稅服務廳工作流程? 　　（一）綜合服務窗口? 　　1.稅務登記（含稅種登記）? 　　2.納稅人銀行開戶賬號及會計核算情況報備? 　　3.稅務登記驗換證? 　　4.遺失稅務登記補辦? 　　5.延期申報申請? 　　6.延期繳納稅款申請? 　　7.納稅申報方式審批? 　　8.一般納稅人認定? 　　9.一般納稅人轉正? 　　10.享受稅收優惠企業認定? 　　11.發票領購簿的發放? 　　12.企業銜頭發票印制申請? 　　13.增值稅專用發票最高開票限額審批? 　　14.使用經營地普通發票申請? 　　（二）發票管理窗口? 　　 1.發票計劃與調撥管理? 　　2.柜臺庫存與發票庫房結存管理? 　　3.發票核銷管理? 　　4.發票掛失管理? 　　5.發票發售管理(驗舊售新)? 　　6.發票代開管理? 　　7.發票繳銷管理? 　　8.發票保證金管理? 　　（三）申報納稅窗口? 　　1.一般申報? 　　2.防偽稅控發票抵扣聯認證? 　　3.四小票的采集? 　　4.失控票的處理? 　　5.開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》? 　　6.委托代征? 　　7.代扣代繳? 　　8.代征代扣結報單? 　　9.稅款開票? 　　10.稅票作廢? 　　11.欠稅管理? 　　12.退稅處理? 　　13.抵繳扣繳? 　　14.征收會計核算? 　　五、稅收信息化基礎? 　　（一）計算機技術? 　　1.Windows操作系統基礎應用與維護? 　　2.Office辦公軟件基礎應用與使用技巧? 　　3.計算機網絡安全? 　　（二）稅收信息化建設? 　　1.稅收信息化的概念? 　　2.稅收信息化發展及現狀? 　　3.金稅工程的由來及發展? 　　4.金稅工程（三期）建設? 　　（三）稅務應用軟件? 　　1.中國稅收管理信息系統——CTAIS? 　　2.稅務綜合辦公系統——OA? 　　六、稅務機關工作流程? 　　——有關說明? 　　一、學習參考書為稅務總局統一編印的稅務系統新錄用公務員初任培訓相關教材。? 　　二、A類人員可酌情減少 “基礎會計”和“財務會計”課時或者免修。