中國人民銀行各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行國庫處：

　　《國庫會計管理規定（試行）》（銀發[2002]302號，以下簡稱《規定》）、《中國人民銀行國庫資金清算業務處理手續（試行）》（銀辦發[2002]234號，以下簡稱《處理手續》）下發后，各級國庫認真貫徹執行文件要求，不斷加強國庫會計工作管理，確保國庫資金安全，有效地保障了國家金庫會計核算系統（2.0版）的推廣使用，促進了中國現代化支付系統在國庫部門的開通運行，推進了國庫會計核算新體系的建立和發展。但是，各地在執行過程中也發現了一些情況和問題。為此，總庫進行了認真研究，對意見較集中的部分條款進行了修訂，現通知如下：

　　一、調整《規定》第十條重要審批事項內容。調整后的國庫會計重要審批事項是：會計科目變更、開銷戶、查詢查復、待處理款項、暫收暫付、補制會計憑證、補記賬務、手工填制特種轉賬傳票劃轉資金、資金劃退業務、差錯更正、調整賬戶信息、利率調整、系統升級、系統數據恢復和操作員用戶凍結、解凍等。審批事項須在有關憑證等資料上簽章，并登記相關登記簿。

　　二、調整《規定》第十七條有關崗位的具體職責。調整后的國庫內部往來復核崗職責為：負責對國庫內部往來記賬崗的全部業務進行復核。

　　綜合核算崗職責為：負責本部門國庫會計核算系統的日初始化，平衡、核對本部門賬務，進行日常賬務數據備份，負責系統業務數據的恢復，負責辦理支付系統、國庫內部往來、行庫往來的對賬、上下級國庫預算收入的對賬以及與財政集中支付代理銀行、與財政、稅務等征收機關對賬，編制和打印科目日結單、匯總科目日結單、總賬、分戶賬、會計日計表、月計表和業務狀況報告表，打印會計核算系統日志，辦理查詢、查復業務等。

　　國庫會計主管崗職責為:負責組織管理日常會計核算的各項工作，負責系統各項重要業務參數的設置和用戶管理，負責保管支付系統密鑰卡及密鑰導入，對重要會計事項進行審批，處理國庫會計核算中出現的問題等。

　　三、取消《規定》第十八條第四款“同城票據交換記賬、支付系統往來記賬和國庫內部往來記賬崗位不得相互兼任”的要求。

　　四、增加《規定》第八十四條會計賬務數據備份的管理要求。日終備份數據保存一個月，月終備份數據保存到年終，年終備份數據保存五年。

　　五、修改《規定》第一百一十四條第一款會計憑證的裝訂要求。對于業務量大的國庫，作為記賬憑證附件的繳款書，可以按日單獨裝訂。附件單獨裝訂時，在該附件的匯總記賬憑證上注明“附件另訂”，在單獨裝訂的附件封面上要注明“本冊為XXXX科目XXX號傳票附件”。

　　六、在《規定》第一百一十六條第二款屬于定期保管十五年的會計檔案中,增加征收機關年度對賬表;在第三款屬于定期保管五年的會計檔案中,增加征收機關月度對賬表。

　　七、計算機打印的行庫往來憑證、暫收（付）款項會計憑證統一作為相關科目的記賬憑證，同業務類型的手工填制憑證可作為機制憑證的附件。

　　八、修改《處理手續》“二、國庫內部往來”中管轄國庫接收應轉劃他行或轄屬其他支庫的款項，因同城票據交換場次、支付系統和國庫內部往來系統等原因無法當日劃轉而掛賬和次日轉賬的會計分錄。修改后掛賬處理的會計分錄為：

　　借：國庫內部往來—與XX支庫往來

　　貸：國庫待結算款項—同城票據交換暫收戶

　　或—大額支付往來暫收戶

　　或—國庫內部往來暫收戶

　　或借：國庫待結算款項—同城票據交換暫付戶

　　或—國庫內部往來暫付戶

　　　　貸：國庫內部往來—與XX支庫往來

　　次日，劃轉時會計分錄為：

　　借：國庫待結算款項—同城票據交換暫收戶

　　或—大額支付往來暫收戶

　　或—國庫內部往來暫收戶

　　　　 貸：同城票據交換

　　　　　　 或大額支付往來—XX庫戶

　　或國庫內部往來—與XX支庫往來

　　或借：同城票據交換

　　　　　或國庫內部往來—與XX支庫往來

　　貸：國庫待結算款項—同城票據交換暫付戶

　　或—國庫內部往來暫付戶

　　九、修改《處理手續》中“行庫往來對賬登記簿”登記內容。刪除“行庫往來對賬登記簿”中日發生額核對內容，只核對日終余額。

二ＯＯ三年十二月三十一日