各中央企業(yè):
為做好國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)所出資企業(yè)(以下簡稱企業(yè))財務(wù)決算報表編制工作,掌握和了解中央境外子企業(yè)資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果、資產(chǎn)質(zhì)量及國有資本保值增值等情況,促進(jìn)加強對境外子企業(yè)財務(wù)監(jiān)督,我們制定了《2004年度中央境外子企業(yè)財務(wù)決算報表》,現(xiàn)印發(fā)你們,并將有關(guān)事項通知如下:
一、本套報表為中央所屬境外子企業(yè)向國資委上報的2004年度財務(wù)決算報表格式。中央所屬境外子企業(yè)包括設(shè)立在境外及香港、澳門、臺灣地區(qū)的全資子企業(yè)、控股子企業(yè),以及經(jīng)費報賬性質(zhì)的各類辦事機構(gòu)(包括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項目組等)。
二、本套報表由會計主附表、財務(wù)情況表、補充指標(biāo)表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。
三、本套報表填報級次為企業(yè)所屬三級以上(含三級)境外子企業(yè),具體包括:集團所屬境外子企業(yè)(二級),集團所屬境外子企業(yè)(二級)投資設(shè)立的境外子企業(yè)(三級)、集團所屬境內(nèi)子企業(yè)(二級)投資設(shè)立的境外子企業(yè)(三級)。集團所屬境內(nèi)外三級以下子企業(yè)投資設(shè)立的境外子企業(yè)(四級及以下)并入三級填報。
四、企業(yè)所屬境外子企業(yè)應(yīng)按規(guī)定單獨填報本套報表,同時應(yīng)按照投資關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系納入集團及境內(nèi)外子企業(yè)合并財務(wù)決算報表。
五、企業(yè)所屬境外子企業(yè)應(yīng)當(dāng)在做好財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實、損益結(jié)轉(zhuǎn)等決算工作基礎(chǔ)上,以2004年12月31日財務(wù)決算結(jié)果及相關(guān)資料為基本依據(jù)進(jìn)行填報。
六、企業(yè)所屬境外子企業(yè)在編制本套報表時,應(yīng)當(dāng)將所在地會計年度、會計結(jié)賬日及會計政策與境內(nèi)母公司調(diào)整一致,作為合并報表的編制基礎(chǔ)。
對于集團所屬三級以下重要境外子企業(yè),以及境內(nèi)、外股權(quán)結(jié)構(gòu)情況復(fù)雜的(如通過離岸公司持有股權(quán)的公司),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定單獨填報。
七、企業(yè)總部分別設(shè)置境內(nèi)總賬、境外總賬(或海外本部賬)的,無論樹型結(jié)構(gòu)中境外總賬是否單獨上報分戶及合并報表,均應(yīng)視同集團一級單位,并且不計算戶數(shù)。
八、本套報表金額單位為人民幣,境外子企業(yè)應(yīng)當(dāng)將外幣記賬本位幣按照2004年12月31日中國人民銀行公布的對人民幣匯率中間價折算成人民幣。
九、企業(yè)總部應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在做好集團財務(wù)決算合并報表編制的基礎(chǔ)上,對所屬境外子企業(yè)財務(wù)決算報表進(jìn)行認(rèn)真審核,單獨建立境外企業(yè)數(shù)據(jù)庫,并于2005年5月10日前上報國資委(統(tǒng)計評價局)。具體上報材料包括:
(一)2004年度中央境外子企業(yè)財務(wù)決算報表(匯總);
(二)報表附注及財務(wù)情況說明書;
(三)境外企業(yè)數(shù)據(jù)庫(含分戶數(shù)據(jù)、集團境外匯總數(shù)據(jù))。
十、各企業(yè)在編制過程中,如發(fā)現(xiàn)問題,請及時與國資委統(tǒng)計評價局聯(lián)系。
附件:
1.2004年度中央境外子企業(yè)財務(wù)決算報表(略)
2.2004年度中央境外子企業(yè)財務(wù)決算報表編制說明(略)
3.報表附注及財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要(略)
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二00四年十月十六日
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