各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州稅務進修學院；長春稅務學院：

　　現將《關于在全國稅務系統進一步實行文明辦稅“八公開”的意見》印發給你們，請各地結合實際情況，認真貫徹落實，并將實行文明辦稅“八公開”和機關政務公開的情況、經驗和做法及時報總局。

　　附：關于在全國稅務系統進一步實行文明辦稅“八公開”的意見

關于在全國稅務系統進一步實行文明辦稅“八公開”的意見

最近，中央紀委、監察部召開了“全國鄉鎮政務公開工作經驗交流電視電話會議”，為了更好地實踐江澤民同志關于“三個代表”的重要思想，貫徹落實會議精神，加強對稅收執法權和行政管理權運行過程的監督，堅持依法治稅，鞏固文明辦稅成果，國家稅務總局要求，在全國稅務系統進一步實行文明辦稅“八公開”，現提出如下意見：

　　一、提高認識，統一思想，進一步實行“文明辦稅八公開”

　　按照黨的十五大提出的“堅持公開、公正、公開的原則，直接涉及群眾切身利益的部門要實行公開辦事制度”的要求，近年來各地稅務部門根據國家稅務總局的統一部署，在推行政務公開中，結合稅務部門的工作特點和各地區的實際情況，以承諾制、公示制等形式，在基層征收單位普遍實行了文明辦稅“八公開”，從而較好地規范了稅務干部的行政行為，加強了稅收執法的監督，促進了行業風氣的好轉。樹立了稅務部門的良好形象，保證了稅收任務的圓滿完成，為國家經濟持續、穩定、健康地發展做出了積極的貢獻。同時也要看到，在文明辦稅“八公開”的實行過程中還存在著認識不夠到位，發展不夠平衡，操作不夠規范和監督評價機制不夠健全等問題。對此，各級稅務部門和廣大稅務干部必須從思想上進一步提高認識，從工作上進一步加大力度。

　　稅務部門作為國家經濟執法部門，肩負著為國聚財的神圣使命，其工作的好壞，直接關系到江澤民同志關于“三個代表”的要求在全國稅務系統的貫徹落實，直接關系到國家改革發展和穩定的大局。廣大稅務干部特別是領導干部要從全局和戰略的高度，深刻認識實行文明辦稅“八公開”的重要意義。

　　實踐證明，實行文明辦稅“八公開”，增加了稅收執法透明度，使稅務部門的執法行為置于廣大納稅人的監督之下，有利于增強廣大稅務干部依法治稅的自覺性，促進勤政廉政建設；有利于增強納稅人的依法納稅意識和協稅護稅積極性；有利于辦事公平、公開、公正，改善征納雙方關系，樹立稅務部門的良好形象。因此，在稅務系統進一步實行文明辦稅“八公開”是貫徹黨的“依法治國”基本方略的需要；是社會主義市場經濟條件下做好稅收工作、全心全意為納稅人服務的必然要求；是落實江澤民總書記關于“三個代表”要求的具體體現；是加強稅收執法權、行政管理權的制約、堅持依法治稅、杜絕以稅謀私等腐敗行為重要措施。各級稅務機關要把進一步深入實行文明辦稅“八公開”擺上重要議事日程，從講政治的高度認識其重要性，并把實行文明辦稅“八公開”作為“依法治稅、從嚴治隊”的重要內容，統一計劃、統一指揮，切實把此項工作落到實處，抓出成效。

　　二、堅持標準，嚴格要求，充實和完善文明辦稅“八公開”

　　（一）公開納稅人的權利與義務

　　各級稅務機關要結合實際，采取適當的形式，向納稅人公開《納稅人的權利與義務》，讓納稅人全面掌握自己的權利，認真履行法律規定的義務，使征納雙方在法律的保護下，從事稅收管理和生產經營活動。

　　1、納稅人的權利

　　（1）享受國家稅法規定的減稅免稅優待。一般可分為兩種情況：一種是根據國家經濟政策，為支持和鼓勵某些產業、產品和經營項目的發展，在稅收法規規定的一定條件和范圍內給予的扶持性減稅、免稅；另一種是納稅有特殊困難或遭受自然災害，稅務機關根據納稅人的申請給予的困難性減稅、免稅。

　　（2）申請延期申報和延期繳納稅款的權利。《征管法》規定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經稅務機關核準，可以延期申報和延期繳納稅款。

　　（3）依法申請收回多繳的稅款。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，依法允許在3年內申請退款；逾期稅務機關不予受理。

　　（4）認為稅務機關具有行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，納稅人有權要求稅務機關賠償。

　　（5）納稅人有權要求稅務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保守秘密。

　　（6）納稅人按規定不負有代收、代扣、代繳義務的，有權依法拒絕稅務機關要求其執行代收、代扣、代繳稅款義務。

　　（7）納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利。

　　（8）納稅人有權對稅務機關及其工作人員的各種不法行為進行揭露、檢舉的控告；有權檢舉違反稅收法律、行政法規的行為。

　　（9）國家法律、行政法規規定的其他權利。

　　2.納稅人的義務

　　（1）依照稅法規定申請辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記，并按照規定使用稅務登記證件，不得轉借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務登記證件。

　　（2）納稅人必須按規定設置帳簿，個體工商戶確實不能設置帳簿的，需報經稅務機關批準。

　　（3）納稅人必須按稅法的規定辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求納稅人報送的其他資料。因特殊情況不能按期辦理的，需報經稅務機關批準。

　　（4）納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳納稅款。因特殊情況不能按期繳納的，經縣以上稅務局（分局）批準，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

　　（5）納稅人要按照稅收法律與行政法規的規定保管和使用發票。

　　（6）納稅人欠繳稅款需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款或者提供擔保。

　　（7）納稅人要接受稅務機關的稅務檢查，如實反映情況，提供有關證明資料，不得拒絕、隱瞞。

　　（8）納稅人與稅務機關發生納稅爭議時，必須先依照法律、行政法規的規定繳納稅款及滯納金，方可申請稅務行政復議。

　　（9）國家法律、行政法規規定的其他義務。

　　（10）納稅人享有的權利和承擔的義務，一般也適用于法律規定的代扣代繳、代收代繳義務人。

　　（二）公開稅收政策法規

　　具有征管職能的稅務機關，在辦稅服務廳要選擇適當的形式公開稅收政策法規，讓納稅人隨時了解最新出臺的稅收政策法規及工作信息。有條件上公共信息網的稅務機關，應建立公告庫或者開辦稅收熱線電話，及時向社會發布稅收政策法規信息。此外，建立“企業辦稅人員”例會制度或者刊發“稅收政策公告”等，為納稅人全面掌握稅收相關政策法規提供方便。

　　（三）公開管理服務工作規范

　　1、具有稅收征管職能的稅務機關，要把與納稅人辦稅直接相聯系的管理服務工作集中到“辦稅服務廳”。根據工作量設置適當的窗口，并有相應的標志和標識，如“納稅申報窗口；稅務登記及認定窗口；發票審批、出售窗口等，讓納稅人一目了然。

　　具體管理服務的崗位職責由各省級稅務機關統一確定。

　　2、各級稅務機關要選擇觸摸屏、電子顯示屏、電話語音查詢、圖板或《辦稅指南》宣傳品等適合本單位特點的形式，公開管理服務的具體內容和程序：

　　（1）公開國稅局或地稅局征管的稅種。

　　（2）公開辦稅的具體程序和手續，主要有：稅務登記；申報征收；發票管理；待批文書。

　　3、負責個體稅收征管工作的稅務機關要公開所轄范圍內個體經營者的定期定額，自覺接受個體經營者的監督。

　　4、各級稅務機關辦稅服務廳的具體管理服務工作，實行限時工作制，主要以新的稅收征管規程為準。在不違背上述精神的前提下，本著準確、方便、快捷的原則，要統一制定具體管理服務工作時限。

　　5、各級稅務機關在辦稅服務廳的硬件設施上，要盡一切可能為納稅人提供方便。

　　要建立局長帶班、科長輪流值班制度，及時受理和協助解決納稅人提出的各種問題。

　　稅收管理服務人員工作期間著稅裝，掛胸牌，舉止端莊大方，主動使用文明用語，做到“來有迎聲，問有答聲，去有送聲”。午休時間或臨近下班時，如仍有納稅人前來辦事，要熱情地受理和認真做好每一項工作。

　　（四）公開稽查工作規范

　　各級稅務機關必須從嚴控制稅務檢查次數，對同一納稅人的專項檢查每年最多不超過兩次。

　　稽查人員實施稅務檢查工作，必須是兩人以上，事前送達《稅務稽查任務通知書》（特殊情況除外），向被查納稅人出示“稅務檢查證”。

　　稽查人員到被查納稅人單位實施檢查工作，要主動介紹自己的單位。姓名，耐心聽取納稅人的解釋。

　　（五）公開稅務違法違章處罰標準

　　各級稅務機關根據各自實際，采用觸摸屏、《稅務違章處罰標準》文本、圖板以及向稅務違法違章當事人現場宣傳等手段，公開稅務違法違章處罰標準。具體公開項目：

　　1、稅務登記違法違章處罰標準；

　　2、發票管理違法違章處罰標準；

　　3、納稅申報違法違章處罰標準；

　　4、稅款繳納違法違章處罰標準；

　　5、偷、騙、抗、欠稅處罰標準。

　　（六）公開稅務干部廉潔自律有關規定

　　各級稅務機關要以圖板或其他直觀固定文字的形式，公開國家稅務總局《關于稅務人員廉潔自律若干規定》。同時要根據國家稅務總局《關于稅務人員廉潔自律若干規定》的精神，制定本部門稅務干部違反規定的懲罰措施，從制度上保證稅務干部廉潔從政。

　　（七）公開受理納稅人投訴部門和監督舉報電話

　　各級稅務機關要從實際工作出發，確定本單位受理納稅人投訴的處（科）室和監督舉報電話，并向社會公布。要建立《納稅人投訴或舉報登記簿》，發現情況及時向領導報告，采取措施組織落實。納稅人需要反饋意見的要認真給予答復。受理納稅人投訴或舉報的當事人，其工作實行處理投訴或舉報全程工作責任制，保證納稅人的投訴或舉報認真落實。此外，具有稅收征管職能的稅務機關，在辦稅人員較為集中的場所設置意見簿和舉報箱，公開接受社會監督。

　　（八）公開違反規定的責任追究

　　各級稅務機關要根據文明辦稅“八公開”的規定，制定稅務干部違反規定的責任追究辦法，并向納稅人公布。從組織紀律上保證文明辦稅“八公開”的全面落實。同時，各級領導機關也要在行使稅收執法權特別是行政管理權中，注意摸索和制定實行政務公開的措施和規定，以使機關工作決策和決策執行的全過程都置于群眾的監督之下，保證機關廉潔、勤政、務實、高效，辦事公平、公開、公正。

　　三、加強領導，強化監督，確保文明辦稅“八公開”取得實效

　　（一）加強領導，明確責任。推行文明辦稅“八公開”，是各級稅務機關的重要職責，要切實加強組織領導，實行一把手負責制，并成立相應的組織、完善各項工作制度。采取專兼職相結合、工作明確分工，責任到人，按照領導干部崗位目標責任制、黨風廉政建設責任制和誰主管、誰負責的原則，切實做到各部門各司其職，各負其責，齊抓共管，從組織制度上確保此項工作健康發展。

　　（二）加強教育、強化管理。各級稅務機關要把實行文明辦稅“八公開”與推進依法治稅、加強科學管理，促進黨風廉政建設緊密結合，在實行文明辦稅“八公開”中，必須始終注意加強思想政治工作和宣傳教育工作；加強干部職工的稅務職業道德教育，牢固樹立全心全意為人民服務的思想，真心實意的為納稅人辦好事、辦實事；加強專業知識、崗位技能培訓，不斷提高為納稅人服務的本領，以高質量、高效率的工作，展示稅務干部的良好形象。

　　（三）加強監督，保證實效。搞好監督檢查是落實文明辦稅“八公開”的重要一環。各級稅務機關要下功夫抓好文明辦稅“八公開”的監督檢查，嚴格責任追究，建立健全監督制約機制和獎懲制度。要根據實際情況不斷總結和探索新的經驗和做法，不斷充實和改進文明辦稅“八公開”的內容，確保不搞形式主義，不走過場。各級稅務機關要定期或不定期地開展檢查，把經常性的檢查與專項檢查結合起來，及時揭露和解決存在的問題。并要主動接受社會的監督，聘請社會各界人士成立文明辦稅“八公開”社會監督網絡，采取明查暗訪、定期例會、電話征求意見等方法，結合行風評議，收集社會各界人士對文明辦稅“八公開”執行情況的反映。

　　要把推選文明辦稅“八公開”作為崗位責任制和干部年度考核的一項重要內容，并將考核結果作為干部任免和獎勵的依據。對在實行文明辦稅“八公開”中工作不力的領導干部，要進行批評教育，對拒不實行文明辦稅“八公開”或在執行中弄虛作假、打擊報復、侵犯納稅人權利等違紀行為的干部，要追究黨紀政紀責任。

　　各省級局要根據本意見，結合實際總結經驗，進一步完善具體實施辦法，使文明辦稅“八公開”取得更好的成效。