為適應(yīng)近年來增值稅稅收政策的調(diào)整和征管工作的需要，在廣泛征求各地意見的基礎(chǔ) 上，本著便于納稅人履行納稅申報義務(wù)，有利于稅務(wù)機關(guān)對納稅申報資料使用管理的原則，國家稅務(wù)總局對現(xiàn)行的《增值稅一 般納稅人納稅申報辦法》做了必要的修訂。現(xiàn)將修訂后的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》印發(fā)給你們，自1999年7月1日起 開始執(zhí)行，總局1995年印發(fā)的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》（國稅發(fā)［1995］196號）同時停止執(zhí)行。各地在執(zhí)行中如 發(fā)現(xiàn)問題，請及時向總局報告。

　　附件：

增值稅一般納稅人納稅申報辦法附件：增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人 民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。

　　二、納稅申報資料

　　（一）《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和 《分支機構(gòu)銷售明細表》。

　　（二）主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　（三）備查資料：

　　1.已開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)；

　　2.已開具的普通發(fā)票存根聯(lián)；

　　3.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

　　4.收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

　　5.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報表》和《退稅機關(guān)免抵退稅審批通知單》；

　　6.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

　　7.進料加工申請表和來料加工免稅證明單；

　　8.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當(dāng)期報送，由各省級國家稅務(wù)局 確定。

　　三、增值稅納稅申報資料的填報要求

　　（一）《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和 《分支機構(gòu)銷售明細表》按填表說明的要求填寫，報送一式三份，稅務(wù)機關(guān)簽收后，一份退還納稅人，兩份留存。

　　（二）增值稅納稅申報備查資料由納稅人在月度終了后，認真整理并裝訂成冊。其中，1、2 、4、6項，屬于整本開具的應(yīng)按原順序裝訂；不屬整本開具或開具電腦發(fā)票的，應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份 的按實際開具份數(shù)裝訂。對其他作為扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際 份數(shù)裝訂。裝訂時，必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅／扣稅單證匯總簿封面》，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財 務(wù)人員審核簽章。增值稅專用發(fā)票當(dāng)月未用完的，可于下月繼續(xù)使用，并在封面上分別填寫各月數(shù)據(jù)，如果一本專用發(fā)票兩個 月仍未使用完的，剩余部分報稅務(wù)機關(guān)剪角作廢。

　　《征稅／扣稅單證匯總簿封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、 本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省級國家稅務(wù)局制定。

　　四、《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和《 分支機構(gòu)銷售明細表》由納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購。

　　附件：1.《增值稅納稅申報表》

　　2.《增值稅納稅申報表附列資料》

　　3.《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》

　　4.《分支機構(gòu)銷售明細表》

　　5.《增值稅納稅申報填表說明》

　　附件1：

　　增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）

　　根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人 不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限按期填報本表，并于次月1日起10日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅并結(jié) 清上月應(yīng)納稅款。

　　稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日

　　填表日期： 年 月 日　　　　　　　 金額單位：元

　　續(xù)表

　　附件2：

　　增值稅納稅申報表附列資料

　　納稅人名稱（章） 　　　　　填表日期： 年 月 日 　　　　　　　金額單 位：元

　　附件3：

　　發(fā)票領(lǐng)用存月報表

　　納稅人名稱 （章） 　　　　填表日期： 年 月 日 　　　　　發(fā)票單位：份

　　附件4：

　　分支機構(gòu)銷售明細表

　　總機構(gòu)名稱： 　　　　稅款所屬 期 年 月 　　　　　　金 額單位：元

　　填報日期：　年　月　日

　　填表說明：

　　1.本表適用在異地設(shè)有統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的納稅人填寫，其他納稅人不填報本表。