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寧波
中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于 上市公司編制１９９７年度中期報告若干問題的通知
根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第五十七條的規(guī)定，上市公司應(yīng)當于１９９７年８月３１日前編制、報送并公布中期報告。為進一步做好上市公司１９９７年底中期報告的編制工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
上市公司中期報告應(yīng)當依照《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第三號＜中期報告的內(nèi)容與格式＞》（證監(jiān)發(fā)字［１９９６］７２號）的要求進行編制，同時還應(yīng)遵守以下要求：
一、上市公司應(yīng)對照國務(wù)院證券委、中國人民銀行、國家經(jīng)貿(mào)委５月２１日聯(lián)合發(fā)布的《嚴禁國有企業(yè)和上市公司炒作股票的規(guī)定》，在中期報告的重大事件說明中，對公司自查情況進行必要陳述。
二、上市公司有下列情形之一的，其中期報告應(yīng)當審計：
（一）連續(xù)兩年虧損的；
（二）公司在１９９７年下半年辦理配股申報事宜的；
（三）擬定中期分紅（派發(fā)現(xiàn)金或者股票股利）、公積金轉(zhuǎn)股方案，并將在下半年實施的；
（四）經(jīng)中國證監(jiān)會、證券交易所確認應(yīng)當進行審計的其他情形。
三、對于前一次招股說明書、配股說明書或其他募集資金說明書中承諾的募集資金運用項目，如在１９９７年上半年內(nèi)完成或繼續(xù)投入使用的，應(yīng)在中期報告中將項目進度、效益等情況予以說明；未達到所承諾的進度的，應(yīng)當解釋原因；資金用途改變的，應(yīng)當說明是否履行了相應(yīng)的法定程序；尚未投入使用的募集資金，應(yīng)說明資金去向。
四、１９９６年度實際完成的凈利潤低于盈利預(yù)測數(shù)２０％１９９６年新上市公司，及１９９６年度虧損的公司，應(yīng)當說明公司上半年采取的措施和進展情況。
五、上市公司如有中期分紅，應(yīng)在中期報告中單獨列項披露，披露時參照中國證監(jiān)會《關(guān)于規(guī)范上市公司行為若干問題的通知》（證監(jiān)上字［１９９６］７號）的要求執(zhí)行。
六、若公司存在關(guān)聯(lián)交易，則應(yīng)在財務(wù)報表附注中，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則－－關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》的要求進行披露。
七、上市公司應(yīng)當認真履行信息披露義務(wù)，公司全體董事應(yīng)保證中期報告所披露信息的真實、準確、完整。公司財務(wù)負責人應(yīng)對財務(wù)報告數(shù)據(jù)的真實性負直接責任。對于尚無先例的會計處理，應(yīng)當請示財政部會計主管部門；對于尚無先例的公司操作事宜，應(yīng)當按照《公開發(fā)行股票公司信息披露實施細則（試行）》第十九條的規(guī)定，事先征求中國證監(jiān)會的意見。
已在境內(nèi)和境外兩個或兩個以上證券市場發(fā)行股票和掛牌上市的公司，原則上應(yīng)遵從本通知的規(guī)定，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
各地證管辦（證監(jiān)會）要督促轄區(qū)內(nèi)上市公司做好中期報告的編制、報送工作，應(yīng)配合證券交易所進行事后審查工作，并及時完成中國證監(jiān)會交辦的相關(guān)調(diào)查事宜。
證券交易所應(yīng)切實履行一線監(jiān)管職能，進一步完善內(nèi)部工作制度，集中力量做好１９９７年度中期報告的事后審查工作；報告期結(jié)束后，應(yīng)當依據(jù)證券交易所的有關(guān)規(guī)定，對中期報告不規(guī)范的公司進行公開處理；對于涉嫌違反證券法規(guī)的，應(yīng)當及時報告中國證監(jiān)會。
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