股票發(fā)行、上市法律意見書

　　
　　
　　
　　
　　一、根據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）、《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）的有關規(guī)定，制定本準則。發(fā)行人申請公開發(fā)行股票和上市（含配股，下同），其所聘請的律師應當按照本準則的要求，出具法律意見書。
　　二、法律意見書是發(fā)行人向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）申請公開發(fā)行股票所必須具備的法定文件之一。
　　三、律師應當嚴格履行法定職責，對發(fā)行人股票發(fā)行、上市的合法性及對發(fā)行、上市有重大影響的法律問題發(fā)表法律意見，保證法律意見書的真實性、準確性和完整性。
　　四、律師應當對出具法律意見書所依據(jù)的事實和材料進行核查和驗證。若有過錯，應承擔相應的法律責任。
　　五、法律意見書不僅表述結論性意見，而且應當說明上述結論性意見的依據(jù)。
　　六、律師出具法律意見書的內(nèi)容與格式，應當符合本準則規(guī)定。本準則的某些具體規(guī)定確實不適用的，律師可以根據(jù)實際情況對有關內(nèi)容與格式作出適當修改，但應當說明修改的原因及理由。
　　七、本準確未明確要求，但對發(fā)行、上市有重大影響的法律問題，律師應當發(fā)表法律意見。
　　八、律師出具法律意見書，不應使用“基本符合條件”一類的措辭。對于不符合條件的事項或者律師已經(jīng)勤勉盡責仍不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的事項，應當發(fā)表保留意見。
　　九、律師可以要求發(fā)行人或相關當事人就特定事宜作出書面說明、確認或承諾；但無論有無書面說明、確認或承諾，律師仍受勤勉盡責義務的約束，不得出具有虛假、嚴重誤導性內(nèi)容或者有重大遺漏的法律意見。
　　十、為了維護法律意見書的嚴肅性，律師應當在發(fā)行、上市申報材料正式上報時，方可簽署法律意見書。法律意見書上報后，不得對該文本進行任何修改。如需要作出補充、說明或更正，應另行出具專項法律意見書?！　笏妥C監(jiān)會的法律意見書應當是經(jīng)兩名以上具有證券從業(yè)資格的律師及其所在的律師事務所簽字、蓋章的正式文本。
　　十一、發(fā)行申報材料上報后，如有任何修改，發(fā)行人必須立即通知律師。上述修改對法律意見有影響的，律師應當就該項修改的內(nèi)容出具專項法律意見書。
　　十二、本準則適用于a股發(fā)行和上市，發(fā)行境內(nèi)上市外資股，可參照本準則制作法律意見書。
　　十三、本準則由證監(jiān)會負責解釋。
　　十四、本準則自1999年7月1日起施行。1994年10月28日證監(jiān)會《關于發(fā)布〈公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第六號〉的通知》（證監(jiān)發(fā)字[1994]162號）同時廢止。
　　
　　
　　
　　
　　一、出具法律意見書的依據(jù)　　
　　（一）　說明根據(jù)《證券法》、《公司法》及國務院證券管理部門的有關規(guī)定出具法律意見書?！　?br />　?。ǘ≌f明根據(jù)發(fā)行人與律師事務所簽訂的《委托協(xié)議》出具法律意見書。
　　二、律師應當聲明的事項　　
　　（一）　說明是依據(jù)法律意見書出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實和我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件發(fā)表法律意見?！　?br />　?。ǘ÷蓭熞呀?jīng)對與出具法律意見書有關的所有文件資料及證言進行審查判斷，并據(jù)此出具法律意見?！　?br />　?。ㄈ≌f明已經(jīng)按照本準則的要求對本次發(fā)行上市的合法性及對本次發(fā)行上市有重大影響的法律問題發(fā)表法律意見，法律意見書中不存在虛假、嚴懲誤導性陳述及重大遺漏，否則愿承擔相應的法律責任。　?。ㄋ模”痉梢庖姇鴥H供發(fā)行人的為本次股票發(fā)行、上市之目的使用，不得用作任何其他目的?！　?br />　　（五）　律師同意將本法律意見書作為發(fā)行人申請公開發(fā)行股票及上市所必備的法定文件，隨其他申報材料一起上報，并依法對其出具的法律意見承擔責任。
　　三、引言的結束段應載入下列文字：　　
　　“本所律師根據(jù)《證券法》第13條的要求，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，對××公司提供的有關文件和事實進行了核查和驗證，現(xiàn)出具法律意見如下：”　?。ㄕ模?br />　　一、發(fā)行人發(fā)行股票的主體資格　　
　　（一）　企業(yè)改組設立公司發(fā)行　　
　　1．說明發(fā)行人重組行為是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件的要求；　　
　　2．說明發(fā)起人作為一方當事人的合同、協(xié)議及其他使其財產(chǎn)或者行為受約束的文件是否有導致發(fā)行人設立不成或使設立行為存在潛在糾紛的法律障礙；　　
　　3．說明擬投入或已投入股份公司資產(chǎn)的產(chǎn)權隸屬關系及將上述資產(chǎn)投入股份公司是否存在法律障礙；　　
　　4．若發(fā)起人以其全資附屬企業(yè)的資產(chǎn)折價入股的，說明發(fā)起人是否已通過履行必要的法律程序取得了上述資產(chǎn)的所有權；若上述折價入股行為導致全資附屬企業(yè)注冊資本減少或償債能力降低的，說明是否已征得相關債權人同意；若上述折價入股行為導致全資附屬企業(yè)解散的，說明對其原有債務的處置是否合法；　　
　　5．若發(fā)起人以其在合資或聯(lián)營等企業(yè)中的權益折價入股的，說明是否已征得該企業(yè)其他出資人的同意；　　
　　6．說明因發(fā)行人的設立而引起的原企業(yè)債務的處理是否已征得大額債權人的同意，是否存在金額較大的潛在債務糾紛；　　
　　7．說明有關財產(chǎn)所有權、使用權由發(fā)起人轉移給發(fā)行人是否存在法律障礙；　　8．說明發(fā)行人是否已具備本次發(fā)行上市的主體資格。　　
　?。ǘ≡ㄏ蚰技驹鲑Y發(fā)行　　
　　1．說明發(fā)行人的設立是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已依據(jù)《公司法》進行規(guī)范；　　
　　2．說明發(fā)行人作為一方當事人的合同、協(xié)議及其他使其財產(chǎn)或者行為受約束的文件是否有導致發(fā)行人無法增資擴股的法律障礙；　　
　　3．說明發(fā)行人設立至今有無合并、分立、增資擴股、減少注冊資本、收購兼并等行為，若有，說明是否符合當時法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)；　　
　　4．說明發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)及其章程說明發(fā)行人是否有需要終止的情形出現(xiàn)；　　5．說明發(fā)行人是否已具備本次發(fā)行上市的主體資格?！　?br />　?。ㄈ∮邢挢熑?a href='http://www.6065bob.com/biangeng/10.html' target='_blank' data-horse>公司變更為股份有限公司后增資發(fā)行　　
　　1．說明發(fā)行人是否為依法設立的有限責任公司；　　
　　2．說明發(fā)行人的章程及作為一方當事人的合同、協(xié)議及其他使其財產(chǎn)或行為受約束的文件是否有導致公司無法變更為股份公司的法律障礙；　　
　　3．說明發(fā)行人設立至今有無合并、分立、增加或減少注冊資本、收購兼并等行為，若有，說明是否符合當時法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)；　　
　　4．說明發(fā)行人是否已依法變更為股份有限公司；　　
　　5．說明發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)及其章程說明發(fā)行人是否有需要終止的情形出現(xiàn)；　　
　?。ㄋ模∩鲜泄鞠蛏鐣_增資發(fā)行　　
　　1．說明公司有無合并、分立、增資擴股、減少注冊資本、收購兼并、資產(chǎn)置換等行為，若有，說明是否符合當時法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)；　　
　　2．說明公司是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)及其章程說明發(fā)行人是否有需要終止的情形出現(xiàn)；　　
　　3．說明發(fā)行人是否已具備本次發(fā)行上市的主體資格。
　　二、本次發(fā)行、上市的授權和批準　　
　　（一）　說明股東大會、發(fā)起人會議是否已經(jīng)依法定程序合法有效地作出批準發(fā)行、上市的決議。　　
　?。ǘ「鶕?jù)法律、法規(guī)、公司章程或者發(fā)起人協(xié)議等文件，說明上述決議的內(nèi)容是否合法有效?！　?br />　?。ㄈ∪绻蓶|大會、發(fā)起人會議授權董事會或籌委會辦理有關發(fā)行上市事宜，說明上述授權是否合法有效。
　　三、本次發(fā)行、上市的實質條件　　分別就不同類別的公司，對照《證券法》、《公司法》及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，說明是否符合發(fā)行、上市條件（涉及資產(chǎn)評估、審計報告、盈利預測等內(nèi)容時，應當說明是嚴格按照有關中介機構出具的報告引述）。某些條件只有等到發(fā)行后才能明確的，律師可以不發(fā)表法律意見。
　　四、發(fā)行人的章程或章程草案　　
　?。ㄒ唬≌f明發(fā)行人的章程或章程草案是否經(jīng)公司股東大會或發(fā)起人會議審議，是否合法有效地通過。　　
　　（二）　說明發(fā)行人的章程或章程草案的內(nèi)容是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定。　　
　?。ㄈ≌f明發(fā)行人的章程或章程草案是否按《上市公司章程指引》修訂或起草。對《上市公司章程指引》的內(nèi)容進行刪除或修改的，說明修改的理由。發(fā)行人已在香港或境外上市的，說明章程是否符合《到境外上市公司章程必備條款》的有關規(guī)定。
　　五、關聯(lián)交易及同業(yè)競爭　　
　?。ㄒ唬≌f明發(fā)行人有哪些關聯(lián)企業(yè)。　　
　　（二）　說明發(fā)行人與關聯(lián)企業(yè)間是否存在關聯(lián)交易，若存在交聯(lián)交易，還需說明關聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量和金額。　　
　?。ㄈ≌f明關聯(lián)交易是否存在損害發(fā)行人及其股東利益的內(nèi)容?！　?br />　　（四）　若關聯(lián)交易的一方是公司大股東，還需說明是否已采取必要措施對小股東的利益進行保護。　　
　?。ㄎ澹≌f明發(fā)行人與關聯(lián)企業(yè)間是否存在同業(yè)競爭。若存在同業(yè)競爭，還需說明是否已采取必要措施解決同業(yè)競爭。　　
　?。≌f明是否對關聯(lián)交易和同業(yè)競爭進行充分披露。
　　六、發(fā)行人的主要財產(chǎn)　　
　　（一）　說明發(fā)行人擁有的房產(chǎn)、土地使用權、知識產(chǎn)權及其他無形資產(chǎn)的數(shù)量及上述財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權糾紛?！　?br />　　（二）　說明發(fā)行人以何種方式取得上述財產(chǎn)的所有權或使用權，是否已取得完備的權屬證書，若未取得，還需說明取得是否存在法律障礙。　　
　?。ㄈ≌f明發(fā)行人對其主要財產(chǎn)的所有權或使用權的行使有無限制，如是否存在擔?；蛘咂渌麄鶆贞P系。
　　七、發(fā)行人的重大債權、債務關系　　
　?。ㄒ唬≌f明發(fā)行人將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的主要內(nèi)容。　　
　?。ǘ≌f明上述合同是否合法有效，是否存在潛在糾紛?！　?br />　　（三）　說明上述合同的主體是否變更為或擬變更為發(fā)行人，若未履行變更程序，是否已經(jīng)獲得合同他方的同意，合同履行是否存在法律障礙。　　
　　（四）　說明發(fā)行人是否有因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權、產(chǎn)品質量、勞動安全、人身權等原因產(chǎn)生的侵權之債。　　
　　（五）　說明發(fā)行人與股東之間是否存在重大債權債務關系及相互提供擔保的情況?！　?br />　?。≌f明發(fā)行人金額較大的其他應收、應付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效。
　　八、發(fā)行人的環(huán)境保護和產(chǎn)品質量標準　　
　?。ㄒ唬≌f明發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否符合有關環(huán)境保護的要求。近三年來，是否因違反環(huán)境保護方面的法律、法規(guī)而被處罰?！　?br />　?。ǘ≌f明發(fā)行人的產(chǎn)品是否符合有關產(chǎn)品質量和技術監(jiān)督標準。近三年來，是否因違反有關產(chǎn)品質量和技術監(jiān)督方面的法律、法規(guī)而被處罰。
　　九、董事、監(jiān)事等高級管理人員　　說明發(fā)行人的董事、監(jiān)事等高級管理人員的任職是否符合法律、法規(guī)以及《公司章程》的規(guī)定，并說明其任期。
　　十、訴訟、仲裁或行政處罰　　
　?。ㄒ唬≌f明發(fā)行人及其發(fā)起人是否有尚未了結的或者可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件?！　?br />　?。ǘ∪缟鲜霭讣嬖?，還應對案件的簡要情況作出說明（包括但不限于受理該案件的法院名稱、提起訴訟的日期、訴訟的當事人和代理人、案由、訴訟請求、可能出現(xiàn)的處理結果或已生效法律文書的執(zhí)行情況等）。　　
　　（三）　說明上述案件對本次發(fā)行、上市的影響。
　　十一、發(fā)行人的稅務問題　　
　　（一）　說明發(fā)行人執(zhí)行的稅種、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的要求?！　?br />　　（二）　說明發(fā)行人近3年是否依法納稅，是否被稅務部門處罰的情形。
　　十二、發(fā)行人募股獎金的運用　　
　　（一）　說明發(fā)行人募股資金用于哪些項目；　　
　?。ǘ∪羯鲜鲰椖可婕芭c他人進行合作的，應說明合作方式及是否已訂立相關的合同、協(xié)議及取得有關部門的批準；　　
　?。ㄈ∪绨l(fā)行人是增資發(fā)行的，需說明前次募集資金的使用是否與原募集計劃一致。如果發(fā)行人改變前次募集資金的用途，應當說明該改變是否依法定程序獲得批準。
　　十三、發(fā)行人的收購兼并　　
　　（一）　說明發(fā)行人是否準備收購兼并其他企業(yè)；　　
　?。ǘ≌f明收購兼并的方式及其法律依據(jù)；　　
　　（三）　說明上述收購兼并行為是否履行了必要的法律手續(xù)。
　　十四、律師認為需要說明的其他問題　　本準則未明確要求，但對發(fā)行上市有重大影響的法律問題，律師應當發(fā)表法律意見。
　　十五、結論意見　　概括說明對本次股票發(fā)行、上市的意見，即對本次發(fā)行、上市的合法性給予總括確認?！　?br />　　律師已經(jīng)勤勉盡責仍不能對本次發(fā)行、上市的合法性作總結確認的，應當發(fā)表保留意見，并說明對本次發(fā)行、上市的影響程度。
　?。ńY尾）法律意見書的日期及簽字、蓋章法律意見書的正、副本份數(shù)
　　
　　律師事務所名稱（加蓋公章）　　
　　經(jīng)辦律師　×××　×××（印刷體）
　　×××　×××（簽字）
　　年　 月　　日
　　
　　
　　
　　
　　致：
　　_______股份有限公司　　
　　根據(jù)_______股份有限公司（以下簡稱股份公司或發(fā)行人）與_______律師事務所（以下簡稱本所）簽訂的《股票發(fā)行、上市法律服務委托代理協(xié)議》，本所接受委托擔任股份公司本次股票發(fā)行及上市的特聘專項法律顧問。本所根據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）、《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡稱《股票條例》）及國務院證券管理部門的有關規(guī)定和本所與股份公司簽訂的《委托代理協(xié)議》出具法律意見書?！　?br />　　對本所出具的本法律意見書，本所律師聲明如下：　　
　　1．本所是依據(jù)法律意見書出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實和我國風行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件發(fā)表法律意見?！　?br />　　2．本所已經(jīng)對與出具法律意見書有關的所有文件資料及證言進行審查判斷，并據(jù)此出具法律意見?！　?br />　　3．本所已經(jīng)按照中國證監(jiān)會頒發(fā)的《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第六號〈法律意見書的內(nèi)容與格式〉（修訂）》的要求對本次發(fā)行上市的合法性及對本次發(fā)行上市有重大影響的法律問題發(fā)表法律意見，法律意見書中不存在虛假 、嚴重誤導性陳述及重大遺漏，否則應承擔相應的法律責任?！　?br />　　4．本法律意見書僅供股份公司為本次股票發(fā)行、上市之目的使用，不得用作任何其他目的?！　?br />　　5．本所同意將本法律意見書作為股份公司申請公開發(fā)行股票及上市所必備的法定文件，隨其他申報材料一起上報，并依法對出具的法律意見承擔責任?！　?br />　　本所律師根據(jù)《證券法》第13條的要求，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責的精神，對股份公司提供的有關文件和事實進行了核查和驗證，現(xiàn)出具法律意見如下：
　　一、股份公司本次發(fā)行股票的主體資格　　
　　1．股份公司是依照法律程序經(jīng)批準設立的股份有限公司。_______年 _______月，原國家_______　　部以_______字（1998）第_______號 _______文推薦_______（集團）有限責任公司（以下簡稱集團公司）為1997年度公開發(fā)行股票預選企業(yè)。因國家機關體制改革，集團公司變更為省屬企業(yè)后，1998年7月，_______省人民政府亦以_______ 政函（1998）_______號推薦集團公司為股票上市預選企業(yè)。經(jīng) _______省人民政府 _______ 政函（1999）_______號批準，集團公司作為主發(fā)起人聯(lián)合_______有限公司、 _______總公司、_______ 有限公司、_______有限公司四家發(fā)起人共同發(fā)起設立股份公司。1999年7月，_______省人民政府以_______政函[1999] _______號正式推薦股份公司為股票發(fā)行上市企業(yè)?！　?br />　　經(jīng)過調查，我們在股份公司設立過程中未發(fā)現(xiàn)有導致股份公司設立不成的法律障礙。 _______省工商行政管理局于1999年4月26日給予注冊，并向股份公司頒發(fā)了注冊號為_______號的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。本所律師認為，目前股份公司合法存續(xù)?！　〖瘓F公司將其下屬的_______廠、_______廠、_______公司的資產(chǎn)、負債、人員進行重組、剝離，將其優(yōu)良的經(jīng)營性資產(chǎn)投入股份公司。該資產(chǎn)重組方案業(yè)經(jīng)_______省工商管理局、_______省_______廳、_______政字（_______）第_______號文及_______省國有資產(chǎn)管理局_______國資企函字[_______]第　　_______號文確認。_______省國資局以_______國資企函字[_______]第_______號文，批準股份公司的國有股權管理方案。股份公司的重組行為符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件的要求。　　
　　2．發(fā)起人作為一方當事人的合同、協(xié)議及其他使其財產(chǎn)或者行為受約束的文件不存在有導致股份公司設立不成或使設立行為存在潛在糾紛的法律障礙?！　?br />　　3．根據(jù)本所律師的調查和發(fā)起人提供的材料，在股份公司設立前，_______廠、_______ 廠和　　　　
　　公司是集團公司的下屬分支機構和全資子公司，集團公司合法擁有上述企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)的產(chǎn)權，其將該等資產(chǎn)投入股份公司不存在法律上的障礙。　　
　　4．根據(jù)本所律師的調查、_______銀行 _______市支行和 _______銀行 _______市支行_______辦事處和股份公司提供的材料，因股份公司的設立所引起的原有債務關系的處理已征得大額債權人_______銀行_______
　　市支行和_______銀行市支行的同意，不存在金額較大的潛在債務糾紛。　　
　　5．根據(jù)業(yè)經(jīng)_______省工商管理局、_______省_______廳 _______政字（_______）第_______號文及_______省國有資產(chǎn)管理局_______國資企函字[_______]第_______號文批準同意的資產(chǎn)重組方案，主發(fā)起人將其下屬的前述三個企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)的所有權、使用權轉移給股份公司不存在法律上的障礙。投入股份公司的房產(chǎn)、采礦權等財產(chǎn)現(xiàn)已辦理了相應的產(chǎn)權變更登記手續(xù)；股份公司所占有的國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記手續(xù)及機動車輛過戶登記手續(xù)正在辦理之中?！　?br />　　綜上所述，股份公司已具備本次股票發(fā)行、上市的主體資格。
　　二、股份公司本次發(fā)行、上市的授權和批準_______年______月______日，股份公司召開______年度第一次臨時股東大會，會議審議通過了申請公開發(fā)行社會公眾股a股______萬股的決議，并授權董事會具體確定發(fā)行價格?！　槌鋵崱⑼晟乒煞莨竟善卑l(fā)行、上市有關事項，股份公司于______年 ______月______日召開第一屆董事會第四臨時會議，會議作出召開股份公司______年度第二次臨時股東大會的決議，并通過了提交臨時股東大會審議的各項議題、議案。_____年_____月_____日，股份公司召開_____年度第二次臨時股東大會，會議審議通過了申請公開發(fā)行社會公眾股a股_____萬股（以國家主管部門核定數(shù)為準）及申請上海或深圳證券交易所上市交易的決議，并授權董事會全權負責辦理股票發(fā)行、上市的有關具體事宜。　　
　　根據(jù)我國現(xiàn)行法律、法規(guī)以及公司章程，上述臨時股東大會召開的程序及通過的決議的形式和內(nèi)容均合法有效?！　?br />　　股東大會授權董事會辦理股份公司本次股票發(fā)行上市申請事宜，該等授權合法有效。
　　三、股份公司本次發(fā)行、上市的實質條件　　
　?。ㄒ唬」煞莨颈敬伟l(fā)行股票屬于發(fā)起設立的股份有限公司增資發(fā)行。　　
　?。ǘ」煞莨颈敬伟l(fā)行、上市的實質條件：　　
　　股份公司本次股票發(fā)行、上市符合《公司法》、《證券法》和《股票條例》及其他規(guī)范性文件規(guī)定的實質條件：　　
　　1．股份公司主要從事 _____生產(chǎn)及經(jīng)營，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；　　
　　2．股份公司發(fā)行的股份僅限于普通股一種，符合同股同權，同股同利的規(guī)定；　　
　　3．股份公司設立時發(fā)起人認購的_____萬股股份占股份公司總股本的100%，擬占本次公開發(fā)行a股后股本總額的_____%。符合發(fā)起人認購的部分不少于30000萬元及認購數(shù)額不少于擬發(fā)行股本總額35%的規(guī)定；　　
　　4．股份公司本次擬向社會公開發(fā)行_____萬股，占發(fā)行后股本總額的_____%。符合向社會公眾發(fā)行的部分不少于公司擬發(fā)行股本總額25%，及股本總額超過40，000萬股的，其向社會公眾發(fā)行的部分不少于公司擬發(fā)行股本總額15%的規(guī)定；　　
　　5．根據(jù)股份公司的保證和本所律師的調查，股份公司及其發(fā)起人在近三年內(nèi)沒有重大違法行為；　　
　　6．按照 _____會計師事務所出具的（_____）_____師股審字（_____）第_____號審計報告的記載，截止_____年年末，股份公司總資產(chǎn)為_____元，凈資產(chǎn)為_____元，凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例為_____ %；無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中的比例為 _____ %。符合發(fā)行前一年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于30%、無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占比例不高于20%的規(guī)定；　　
　　7．按照_____會計師事務所出具的（_____）_____師股審字（_____）第_____號審計報告的記載，股份公司_____年凈利潤為_____，_____年凈利潤為_____元，_____年凈利潤為_____元，符合股份公司發(fā)行前三年連續(xù)盈利的規(guī)定；　　
　　8．根據(jù)股份公司的保證及_____會計師事務所出具的審計報告，股份公司最近三年內(nèi)財務會計文件無虛假記載；　　
　　9．按照_____會計師事務所審核的盈利預測報告的記載，股份公司_____年的凈利潤按33%的稅率預測為_____元，其預期利潤率超過同期銀行存款利率；　　
　　10．根據(jù)股份公司及_____社會保險公司、_____市失業(yè)保險所提供的材料，股份公司能繳納職工養(yǎng)老保險用失業(yè)保險金，無欠繳行為?！　?br />　　此外，根據(jù)股份公司提供的材料，股份公司目前尚未實施醫(yī)療制度改革，未建立醫(yī)療保險制度，因而無欠繳行為問題。本所律師業(yè)已建議股份公司盡快建立醫(yī)療保險制度；建立之后，不存在法律障礙。
　　四、股份公司的章程（修訂草案）　　
　　股份公司現(xiàn)行章程經(jīng)股份公司創(chuàng)立大會暨第一次股東大會審議通過，并經(jīng)_____省工商行政管理局核準登記，業(yè)已生效。該章程符合我國《公司法》和其他法律、法規(guī)的規(guī)定。　　
　　為適應股份公司本次股票公開發(fā)行上市需要，股份公司根據(jù)《公司法》和中國證監(jiān)會頒布的《上市公司章程指引》對原公司章程進行了修改。股份公司_____年_____月_____日召開的_____年度第一次臨時股東大會及_____年_____月_____日召開的_____年度第二次臨時股東大會作出了審議通過董事會擬定的公司章程修訂草案的決議，并決定待股份公司本次股票發(fā)行成功并經(jīng)工商行政管理機關核準登記后正式生效實施。　　
　　本所律師依法對股份公司的章程修訂草案進了審查。本所律師認為，該章程修訂草案符合《公司法》、《上市公司章程指引》及其他現(xiàn)行有關法律、法規(guī)及有關主管部門的規(guī)定，規(guī)定了股東的各項權利，包括表決權、股份轉讓權、資料查閱權、監(jiān)督權、股利及剩余財產(chǎn)分配權等；公司章程修訂草案亦未對股東行使權利進行任何限制，并建立了關聯(lián)股東表決回避制度，充分保護了股東（特別是小股東）的權利；未發(fā)現(xiàn)公司章程修訂草案中有與《上市公司章程指引》重大不一致的條款?！　?br />　　股份公司的章程修訂草案尚待股份公司本次股票發(fā)行成功后經(jīng)工商行政管理機關注冊登記后方能正式生效。
　　五、關聯(lián)交易及同業(yè)競爭　　
　?。ㄒ唬」煞莨镜年P聯(lián)企業(yè)　　股份公司是由集團公司作為主發(fā)起人，聯(lián)合四家發(fā)起人共同發(fā)起設立的股份有限公司，并申請公開發(fā)行、上市社會公眾股。其中集團公司以經(jīng)評評估確認的凈資產(chǎn)_____萬元按_____ %的折股比例認購_____萬股，占股份公司本次股票發(fā)行前股份總額的_____ %，擬占股份公司本次股票發(fā)行后股份總額的_____ %，為股份公司的絕對控股股東；其他四家發(fā)起人共以現(xiàn)金 _____萬元人民幣認購_____萬股，占股份公司本次股票發(fā)行前股份總額的_____%，擬占股份公司本次股票發(fā)行后股份總額的 _____%。因而，股份公司的關聯(lián)企業(yè)主要為集團公司。　　
　?。ǘ」煞莨九c集團公司之間的關聯(lián)交易　　因地理環(huán)境、歷史淵源關系等客觀因素的影響，股份公司與集團公司之間在生活服務、生產(chǎn)輔助等方面難以避免地存在著若干關聯(lián)交易。集團公司向股份公司提供_____服務、電費代繳、通信服務、_____設備租賃、生產(chǎn)輔助材料供應等方面的服務。除有關法律、法規(guī)和政策要求采用政府定價外，集團公司和股份公司之間的各項服務費用標準依提供服務的市場價格或成本價予以確定，非因政府或行業(yè)定價調整或市場狀況發(fā)生重大變化，雙方將保持該等價格四年不變。　　
　　預計_____年上述各項服務發(fā)生費用分別為_____萬元、_____萬元、_____萬元、_____萬元、_______萬元，共計 _____萬元?！　」煞莨境凶馐褂眉瘓F公司_____宗土地，租賃面積共計_____平方米，租期為_____年，年租金價格平均為 _____元/平方米，_____年全部租金共計為 _____萬元。　　
　　經(jīng)股份公司_____年度第一次、第二次臨時股東大會批準及_____省工商管理局、_____省 _____廳_____研字（_____）第_____號文批準同意，股份公司擬在募集資金到位后，收購集團公司下屬的_____廠和 _____廠經(jīng)剝離后的經(jīng)營性資產(chǎn)（含相關土地使用權和_____廠采礦權）。為此，雙方簽訂了《資產(chǎn)收購協(xié)議》。依該協(xié)議，股份公司與集團公司以經(jīng)評估并確認后的凈資產(chǎn)值為基礎，協(xié)商確定收購價格為_____萬元。該協(xié)議待股份公司開始發(fā)行a股成功后正式實施?！　?br />　　經(jīng)本所律師審查，未發(fā)現(xiàn)上述關聯(lián)交易有違反《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)之處，未發(fā)現(xiàn)上述關聯(lián)交易存在損害股份公司及其股東利益的內(nèi)容?！　?br />　　根據(jù)股份公司提供的材料和本所律師的調查，集團公司是股份公司的絕對控股大股東，在上述關聯(lián)交易中，雙方根據(jù)“公平、公正、等價、有償”的市場原則，按照一商業(yè)條款簽訂了《綜合服務協(xié)議》及補充協(xié)議、《土地使用權租賃協(xié)議》及補充協(xié)議和《資產(chǎn)收購協(xié)議》。股份公司采取書面合同的方式與控股股東集團公司確定存在的關聯(lián)交易及雙方的權利義務關系； _____年 _____月 _____日召開的 _____年度第二次臨時股東大會對資產(chǎn)收購事項進行表決時，集團公司予以回避；同時集團公司保證其向股份公司提供的服務優(yōu)先于其向任何第三方（包括除股份公司外的集團附屬企業(yè)）提供的服務，且不利用自己的優(yōu)勢或壟斷地位強制股份公司接受不合理的條件，以公平維護股份公司及其小股東的正當權益。　　
　?。ㄈ⊥瑯I(yè)競爭問題　　
　　根據(jù)公司提供的材料和本所律師的調查，目前集團公司的主要產(chǎn)品與股份公司的主要產(chǎn)品在品種、銷售市場上存在著較大的差異，不存在相互競爭，而且在本次股票發(fā)行上市，股份公司完成資產(chǎn)收購事項后，股份公司的主營產(chǎn)品在品種、銷售市場上與集團公司也不存在任何同業(yè)競爭?！　”舅蓭煘檎J，集團公司與股份公司間不存在同業(yè)競爭問題?！　?br />　　經(jīng)本所律師審查，股份公司本次《招股說明書》（送審稿）對關聯(lián)交易和同業(yè)競爭進行了充分披露。
　　
　　六、股份公司所有或使用的主要資產(chǎn)狀況　　股份公司目前所有或使用的主要財產(chǎn)為股份公司發(fā)起人折股投入股份公司正常經(jīng)營活動形成?！　?br />　　根據(jù)_____評估公司出具的_____評字（_____）第_____號《資產(chǎn)評估報告》，以 _____年_____月_____日為評估基準日，集團公司投入股份公司的總資產(chǎn)評估值為_____萬元，負債總額評估值為 _____萬元，凈資產(chǎn)評估值為 _____萬元。這一評估結果業(yè)經(jīng)財政部財評字[_____]第_____號文予以確認，且經(jīng)_____省國有資產(chǎn)管理局_____國資企函字（_____）第_____號文批準投入股份公司。其他四家發(fā)起人均以貨幣資金出資，共出資_____萬元人民幣?！　∧壳?，股份公司所有或使用的主要財產(chǎn)狀況如下：　　
　　（一）　土地使用權　　
　　根據(jù) _____省土地管理局_____土管（建）字[ _____]第_____號文關于土地使用權處置方案的批復，股份公司系通過租賃方式取得土地的使用權。股份公司已與集團公司簽訂了《土地使用權租賃協(xié)議》。根據(jù)該協(xié)議，股份公司向集團公司租賃_____宗地，面積共_____ 平方米，租賃期限為_____年。集團公司業(yè)已辦理土地使用權出讓手續(xù)，以出讓方式取得該等國有土地使用權證。目前雙方正在辦理該等土地使用權租賃登記手續(xù)，待辦理該項手續(xù)后，該項土地租賃使用權不存在違反法律、法規(guī)的情形?！　?br />　?。ǘ》慨a(chǎn)　
　　集團公司已將其擁有的與前述三企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關的房屋建筑物共計 _____項，建筑面積共計_______平方米，投入股份公司。股份公司業(yè)已辦理該房產(chǎn)的產(chǎn)權變更登記手續(xù)，合法擁有其所有權?！　?br />　　（三）　機器設備及車輛　　
　　根據(jù)股份公司出具的證明和本所律師的調查，股份公司的機器設備及車輛為主發(fā)起人集團公司折股投入，該等機器設備及車輛現(xiàn)時均為股份公司占有、使用，沒有產(chǎn)權爭議。股份公司占有、使用該等機器設備及車輛真實、合法?！　?br />　　（四）　采礦權　　
　　股份公司所擁有的 _____礦、_____礦的開采權，系集團公司以有償?shù)姆绞饺〉煤?，依法無償轉讓給股份公司的。該等采礦權業(yè)經(jīng)_____地礦資產(chǎn)評估事務所評估，且該評估結果分別經(jīng)國家國土資源部國地資礦認字[_____]第 _____ 、_____ 、_____號文予以確認，并經(jīng)國家國土資源部國土資礦轉字[_____]第_____、_____、_____號批準同意由集團公司轉讓給股份公司。股份公司業(yè)已辦理采礦權主體的變更登記手續(xù)（該等采礦許可證號分別為：_____ 、_____、_____），合法取得該等采礦權，采礦權期限均為_____年?！　?br />　　根據(jù)股份公司提供的資料和本所律師的調查，截止本法律意見書出具之日，股份公司對其主要財產(chǎn)的所有權或使用權的行使，除上述說明外無其他限制或權屬爭議，亦不存在擔?；蚱渌麄鶆贞P系。
　　七、股份公司的重大債權、債務關系　　
　　股份公司的重大債權、債務關系主要是正在履行或將要履行的重大合同關系。　　
　　這些重大合同主要包括綜合服務協(xié)議、土地使用權租賃協(xié)議、資產(chǎn)收購協(xié)議、承銷協(xié)議、借款合同等?！　?br />　　根據(jù)集團公司與股份公司于_____年_____月及 _____年_____月簽訂的《綜合服務協(xié)議》及其補充協(xié)議，雙方就 _____服務、電費代繳、通信服務、_____設備租賃、生產(chǎn)輔助材料供應等方面的服務進行了約定?！　「鶕?jù)集團公司與股份公司于_____年_____月及 _____年_____月簽訂的《土地使用權租賃協(xié)議》及補充協(xié)議，雙方對土地使用權租賃的面積、租期、租金及支付方式進行了規(guī)定?！　?br />　　根據(jù)集團公司與股份公司于_____年_____月簽訂的《資產(chǎn)收購協(xié)議》，股份公司在募集資金到位后，將收購集團公司下屬的_____廠和 _____ 廠經(jīng)剝離后的經(jīng)營性資產(chǎn)（含相關土地使用權和_______礦采礦權）。雙方對收購價格、期限、交割方式、違約責任等作了明確規(guī)定?！　」煞莨鞠騙____銀行 _____支行借有短期貸款 _____萬元，均簽有借款協(xié)議。　
　　　股份公司向_____銀行_____支行借有長期貸款_____萬元，均簽有借款協(xié)議?！　?br />　　經(jīng)本所律師審查，上這股份公司正在履行或將要履行的重大合同的內(nèi)容及形式合法有效，本所律師未發(fā)現(xiàn)股份公司在上述合同項下的任何義務與其依據(jù)其他法律文件承擔的義務存在沖突的情況?！　?br />　　根據(jù)本所律師的調查以及股份公司提供的材料，股份公司不存在因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權、產(chǎn)品質量、勞動安全和人身權等原因而產(chǎn)生的侵權之債?！　?br />　　根據(jù)股份公司提供的材料以及本所律師的調查，除上述債權債務關系外，股份公司與各股東之間不存在其他重大債權債務關系及相互提供擔保的情況?！　?br />　　根據(jù)股份公司提供的材料以及本所律師的調查，股份公司金額較大的其他應收、應付款屬于股份公司生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中正常發(fā)生的往來款項，合法有效。
　　八、股份公司的環(huán)境保護和產(chǎn)品質量標準　　
　　根據(jù)有關環(huán)保部門提供的證明和股份公司的說明，股份公司及其主發(fā)起人集團公司在其生產(chǎn)經(jīng)營過程中能遵守國家和地方環(huán)境保護法規(guī)，符合有關環(huán)境保護的要求。經(jīng)_____省環(huán)境保護局_____年_____月 _____日組織驗收，污染物排放合格。近三年來，未出現(xiàn)因違反環(huán)境保護法律、法規(guī)而遭受處罰的情況。　　
　　根據(jù)股份公司提供的材料以及本所律師的調查，股份公司的產(chǎn)品符合國家關于產(chǎn)品質量標準和技術監(jiān)督的要求。近三年來，未出現(xiàn)因違反有關產(chǎn)品質量和技術監(jiān)督方面的法律、法規(guī)而遭受處罰的情況。
　　九、董事、監(jiān)事等高級管理人員　　根據(jù)股份公司提供的材料以及本所律師的調查股份公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事各_____名和_____名，除_______名職工代表監(jiān)事依法由職工民主選舉產(chǎn)生外，其他董事、監(jiān)事均由公司股東大會選舉產(chǎn)生。本屆董事、監(jiān)事任期為_____年。公司總經(jīng)理任期為_____年。　
　　根據(jù)股份公司提供的資料及本所律師的調查股份公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級管理人員不存在《公司法》第57條、第58條規(guī)定以及被中國證監(jiān)會確定為市場禁入者，且禁入尚未解除的情形，具有任職資格?！　?br />　　股份公司高級管理人員不存在雙重任職的情形?！　?br />　　股份公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事等高級管理人員的任職符合法律、法規(guī)以及《公司章程》的規(guī)定。
　　十、股份公司的涉訟狀況　　
　　根據(jù)股份公司的說明和本所律師的調查，股份公司及其主發(fā)起人沒有尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
　　十一、股份公司的稅務問題　　
　　根據(jù)股份公司的說明以及有關稅務部門的證明，股份公司近三年來認真執(zhí)行國家及地方有關稅務法律、法規(guī)，依法納稅，沒有發(fā)現(xiàn)漏稅、偷稅的情形，亦未受過稅務部門的處罰?！　「鶕?jù)_____省人民政府原_____政函[_____] _____《關于_____股份有限公司執(zhí)行15％所得稅負的批復》，股份公司享受先按33％的企業(yè)所得稅率計繳后返還18％的優(yōu)惠政策，實際執(zhí)行稅負為15％；現(xiàn)根據(jù)國務院國發(fā)[20oo]2號文的規(guī)定，股份公司于2000年1月1日起執(zhí)行33％的企業(yè)所得稅率，不再享有先征后返的優(yōu)惠政策。股份公司執(zhí)行的稅種和稅率符合現(xiàn)行法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的要求。
　　十二、股份公司本次募集資金的運用　　
　　經(jīng)股份公司1999年度第一次和第二次臨時股東大會審議通過，股份公司本次募股資金將分別用于下述項目：　　
　?。?）_____投資項目。該項目建議書業(yè)經(jīng)國家計委_____ （_____）第_____號文批復同意。投資各方于_____年 _____月 _____日簽署了《關于合作建設_____的原則協(xié)議書》，根據(jù)該協(xié)議，投資各方尚需簽署正式詳盡的合作協(xié)議?！　?br />　?。?）_____技術改造項目。該等項目已經(jīng) _____省以_____生宇（_____）第_____號文批準同意。　　
　?。?）收購集團公司下屬的_____ 廠和 _____ 廠經(jīng)剝離后的經(jīng)營性資產(chǎn)（含相關土地使用權和_______礦采礦權）。該項收購事宜業(yè)經(jīng)_____省工商管理局、_____省_____廳_____字（ _____）第_____號文批準及股份公司--年度第一次和第二次臨時股東大會批準和授權。股份公司和集團公司業(yè)已簽訂《資產(chǎn)收購協(xié)議》。
　　十三、股份公司的收購兼并　　
　　根據(jù)股份公司第一屆董事會第二次、第三次臨時董事會會議決議及股份公司_____年第一次、第二次臨時股東大會決議，股份公司擬在募集資金到位后，收購集團公司下屬的_____ 廠和 _____廠經(jīng)剝離后的經(jīng)營性資產(chǎn)（含相關土地使用權和_____礦采礦權）。_____省_____廳_______字（_____）第____號文業(yè)已批準同意該項資產(chǎn)出售事宜。該等資產(chǎn)業(yè)已進行資產(chǎn)評估，且該評估結果業(yè)經(jīng)國家財政部財評字[ _____ ]第_____號文予以確認。　　
　　_____集團公司擬出售的該等土地使用權業(yè)經(jīng)_____地產(chǎn)咨詢評估中心評估，該評估結果業(yè)經(jīng)　　　　
　　省土地管理局[_____] _____土管（籍）字第_____號文確認，但該等土地使用權處置方案尚待山西省上地管理局批準同意?！　?br />　　_____礦采礦權業(yè)經(jīng) _____資源咨詢有限責任公司進行評估，由國土資源部國土資礦認字[_____ ]第_____號文予以確認。并經(jīng)國土資源部國上資礦轉字[_____]第_____號文批復，同意_____礦采礦權集團公司轉讓給股份公司。股份公司業(yè)已辦理該采礦權變更登記手續(xù)（采礦許可證號為：_____，采礦權期限為 _____年），本所律師認為以上采礦權轉讓沒有法律障礙?！　「鶕?jù)股份公司與集團公司簽訂的《資產(chǎn)收購協(xié)議》，股份公司與集團公司以經(jīng)評估并確認后的凈資產(chǎn)值（含相關上地使用權和_____礦采礦權）為基礎，協(xié)商確定收購價格為_____元。該協(xié)議待股份公司公開發(fā)行a股成功后正式實施?！　?br />　　基于上述事實和分析，本所律師認為，該項收購事宜按其進行階段已經(jīng)履行了必要的法律手續(xù)，待集團公司辦理該等土地使用權出讓手續(xù)及股份公司募集資金到位，《資產(chǎn)收購協(xié)議》方可實施。
　　十四、結論意見　　
　　本所律師通過對股份公司提供的材料及有關事實的審查，認為股份公司本次股票公開發(fā)行及上市中請符合《公司法》、《證券法》、《股票條例》和中國證監(jiān)會要求的股票公開發(fā)行及上市的有關規(guī)定。股份公司本次發(fā)行、上市的申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準通過及上?；蛏钲谧C券交易所上市接納后，其股票公開發(fā)行、上市將不存在法律障礙?！　?br />　　本法律意見書正本四份，副本八份?！?br />　　　
　　律師事務所（蓋章）　　　　　　　　　　　　
　　經(jīng)辦律師（簽字）　　
　　
　　年　　月　　日