鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司、吳建偉、馬卓月、李小玲偷稅一案

河南省鄭州市二七區(qū)人民法院

刑事判決書

（2004）二七刑初字第59號

公訴機關(guān)鄭州市二七區(qū)人民檢察院。
被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司，住所地鄭州市隴海中路14號。

訴訟代表人劉熙瑋，原鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司辦公室主任。

辯護人蔣鴻斌，河南豫龍律師事務(wù)所律師。

被告人吳建偉，別名吳健瑋，男，生于1962年9月13日，漢族，碩士研究生，黑龍江省伊春市人，捕前住伊春市南叉區(qū)新育村委七組，系鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司法人代表兼董事長。2003年5月19日因涉嫌偷稅被鄭州市公安局刑事拘留，2003年6月24日因涉嫌偷稅犯罪被逮捕，現(xiàn)羈押于鄭州市第一看守所。

辯護人劉德法、張杰，河南鄭大律師事務(wù)所律師。

被告人馬卓月，女，生于1975年9月8日，漢族，中專文化程度，河南省鄭州市人，捕前住鄭州市隴海中路79號院1號樓附66號，系鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司會計、出納。2003年5月20日因涉嫌偷稅被鄭州市公安局監(jiān)視居住，2003年6月24日因涉嫌偷稅犯罪被逮捕，現(xiàn)羈押于鄭州市第一看守所。

辯護人閆耀軍，金研律師事務(wù)所鄭州分所律師。

被告人李小玲，女，生于1963年8月22日，漢族，大專文化程度，河南省鄭州市人，捕前住鄭州市伊河路21號院2號樓4單元8號，系鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司會計、出納。2003年5月20日因涉嫌偷稅被鄭州市公安局監(jiān)視居住，2003年6月24日因涉嫌偷稅犯罪被逮捕，2003年9月29日被鄭州市二七區(qū)人民檢察院取保候?qū)?/a>。

辯護人趙玲、趙利軍，河南得益律師事務(wù)所律師。

鄭州市二七區(qū)人民檢察院以鄭二檢公刑訴（2004）56號起訴書，指控被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司、被告人吳建偉、馬卓月、李小玲犯偷稅罪，于2004年2月10日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭進行了審理。鄭州市二七區(qū)人民檢察院指派檢察員戴克峰出庭支持公訴，被告單位的訴訟代表人及其辯護人蔣鴻斌，被告人吳建偉及其辯護人劉德法、張杰，被告人馬卓月及其辯護人閆耀軍，被告人李小玲及其辯護人趙利軍、趙玲到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。

鄭州市二七區(qū)人民檢察院指控：1997年至2002年間，被告人吳建偉在擔(dān)任被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司法人代表兼董事長期間，在向沈陽鐵路局、西寧鐵路局、青島鐵路分局青島西站、大連鐵道有限責(zé)任公司等25家單位銷售貨物時，單獨或指使公司財務(wù)人員馬卓月、李小玲采用開具大頭小尾商業(yè)發(fā)票、假報發(fā)票丟失的辦法，向稅務(wù)機關(guān)進行虛假申報，偷逃國家稅款。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽查查明，被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司自1997年至2002年間，共少計收入39507445.40元，偷稅4655194.72元，其中，2000年偷稅961767.76元，占應(yīng)納稅額比例97.20％；2001年偷稅1493895元，占應(yīng)納稅額比例87.76％。認為被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司、被告人吳建偉、馬卓月、李小玲的行為均構(gòu)成偷稅罪，要求本院依法懲處。

被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司對起訴書指控的事實無異議，其辯護人辯護認為：被告單位已認識到錯誤，望從輕處罰；被告人吳建偉對起訴書指控的事實無異議，其辯護人辯護認為：被告人歸案后認罪態(tài)度較好，有悔罪表現(xiàn)，望判處緩刑；被告人馬卓月對起訴書指控的事實無異議，其辯護人辯護認為：被告人系從犯，主觀惡性小，望判處緩刑；被告人李小玲對起訴書指控的事實無異議，其辯護人辯護認為：被告人系從犯，認罪態(tài)度較好，望判處緩刑。

經(jīng)審理查明：被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司自1997年至2002年間，在公司向沈陽鐵路局、西寧鐵路局、青島鐵路分局青島西站、大連鐵道有限責(zé)任公司等25家單位銷售貨物時，由時任該公司法人代表兼董事長的被告人吳建偉單獨或指使公司財務(wù)人員被告人馬卓月、李小玲采用開具大頭小尾發(fā)票、假報發(fā)票丟失的辦法，隱瞞銷售收入，向稅務(wù)機關(guān)進行虛假申報，偷逃國家稅款。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽查查明，被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司自1997年至2002年間，共少計收入39507445.40元，偷稅4655194.72元，其中，2000年偷稅961767.76元，占應(yīng)納稅額比例97.20％；2001年偷稅1493895元，占應(yīng)納稅額比例87.76％。

上述事實，有如下證據(jù)所證實：一、鄭州市國家稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查被告：鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司偷稅4655194.72元，其中，2000年偷稅961767.76元，占應(yīng)納稅額比例97.20％；2001年偷稅1493895元，占應(yīng)納稅額比例87.76％。二、被告單位所開具的大頭小尾發(fā)票；三、河南省人民檢察院對上述發(fā)票的技術(shù)鑒定書：1、“開票人”欄內(nèi)字跡為“馬”的51張《河南省鄭州市商業(yè)發(fā)票存根聯(lián)》上填寫的字跡，是馬卓月所寫。2、“開票人”欄內(nèi)字跡為“李”的5張《河南省鄭州市商業(yè)發(fā)票存根聯(lián)》上填寫的字跡，是李小玲書寫。四、經(jīng)對沈陽鐵路局、西寧鐵路局、青島鐵路分局青島西站、大連鐵道有限責(zé)任公司等25家單位調(diào)查證實，鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司為該25家單位開具的發(fā)票與發(fā)票存根金額不符；五、本案亦有抓獲證明、其它證人證言、有關(guān)書證、被告人身份證明等證據(jù)所證實。六、被告人吳建偉、馬卓月、李小玲均對其犯罪事實予以供認。以上證據(jù)均經(jīng)法庭質(zhì)證，確實充分，足以認定。

本院認為：被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司、被告人吳建偉、馬卓月、李小玲違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、隱匿記帳憑證，在帳簿上少列收入，進行虛假的納稅申報的手段，少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上，其行為已構(gòu)成偷稅罪。公訴機關(guān)指控其罪名成立，本院予以支持。被告人吳建偉系主犯，應(yīng)當按照其所參與的全部犯罪處罰。被告人馬卓月、李小玲系從犯，均可減輕處罰。被告人吳建偉、馬卓月、李小玲歸案后認罪態(tài)度較好，有悔罪表現(xiàn)，均可適用緩刑。依照《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款、第三款、第二百一十一條、第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款、第二十七條、第七十二條第一款之規(guī)定,判決如下：

一、被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司犯偷稅罪，判處罰金5000000元，自判決執(zhí)行之日起一個月內(nèi)繳納。

二、被告人吳建偉犯偷稅罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年。

三、被告人馬卓月犯偷稅罪，判處有期徒刑二年，緩刑二年。

四、被告人李小玲犯偷稅罪，判處有期徒刑二年，緩刑二年。

（緩刑考驗期自判決確定之日起計算）。

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向河南省鄭州市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當提交上訴狀正本一份，副本兩份。

審 判 長 龐 礴

審 判 員 陳 君

審 判 員 周 輝




二00四年四月二十五日

書 記 員 董俊杰