小規模納稅人稅率有幾種呢

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-08 · 512人看過

我們日常所說的小規模納稅人是指企業年銷售額太低,不足以按國家規定繳納增值稅的納稅人,實際上我國對小規模納稅人是有嚴格的界定的,而且也不能僅憑年銷售額太低就逃避納稅,該繳的稅還是要繳的。那么小規模納稅人稅率有幾種,稅率又分別是多少呢?我們一一來看一下。

一、什么是小規模納稅人

增值稅暫行條例實施細則第二十八條對小規模納稅人的界定如下:

(一)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含)(2009年以前為100萬)。

(二)除本條第一款第(一)項規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下(含)(2009年以前為180萬)。視同小規模納稅人;年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅。

二、納稅種類及稅率

(一)國稅:

1、增值稅:稅率為銷售收入的3%

2、企業所得稅:一般為25%,具體得看稅務局怎么定,小規模很常見的為定額稅

(二)地稅:

1、城建稅:應納增值稅的7%

2、教育費附加:應納增值稅的3%

3、其他基金:如價格調控基金等也是按增值稅的比率計算(要繳的基金跟當地地稅局要求的有關)

4、印花稅:簽合同(按合同額的比率計算),另外每年初換賬本也得貼花,注冊資本的比率也得繳印花稅。具體比率問你們的稅管員

5、房產稅、土地使用稅

6、個人所得稅:超過起工資薪金起征點就得為職工代扣代繳申報個稅。

小規模納稅人的納稅比較簡單,登陸當地的納稅系統,在網上申報就可以完成,注意有些地方的國稅申報和地稅申報是在不同的系統或網站里。如果公司剛起步,財務體系還不完備,實在不清楚小規模納稅人稅率有幾種,不知道該如何辦理,也可以委托專門的代理公司代辦,在委托前要考察所委托公司的資質和能力。


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崔秀利,北京盈科(東營)律師事務所律師,畢業于哈爾濱工業大學法學專業,懷著一顆赤子之心竭誠為每一位當事人提供最優質的法律服務

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