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企業增值稅稅率是多少

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-04 · 160人看過

增值稅從稅種上說屬于流轉稅，是在商品生產，流通，勞務服務過程中依據其附加值所征收的稅，是我國占比最大的稅種，增值稅征對象有個人，也有單位，但是對不同對象所征收的稅率當然是不同的。接下來有律霸小編介紹企業增值稅稅率是多少相關知識。

由于增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。具體劃分標準為：

生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣;

批發、零售等非生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣。

小規模納稅人

年銷售額達不到前述標準的為小規模納稅人，此外個人、非企業性單位以及不經常發生增值稅應稅行為的企業也被認定為小規模納稅人。小規模納稅人在達到標準后經申請被批準后可以成為一般納稅人。

對小規模納稅人實現簡易辦法征收增值稅，其進項稅不允許抵扣。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。

一般納稅人

年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人，此外對于生產型納稅人如果會計核算健全的，這一標準可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標準才能認定為一般納稅人。另外，由于自1999年起國家強制推廣稅控加油機，并禁止非稅控加油機的生產和銷售，所以國家稅務總局2001年12月3日發布國稅函[2001]882號《關于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》規定從2002年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認定為一般納稅人，而無論其規模是否達到標準和會計核算是否健全。

已認定為一般納稅人的企業如無下列行為，即使某一年度的應稅銷售額達不到標準通常也不取消其一般納稅人資格。

虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為;

連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由;

不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置，造成嚴重后果。

由上可知增值稅對我國經濟發展和市場流通等都有著很大的作用。，所以無論是個人還是企業，都沒有理由拖欠和拒繳增值稅。我國的企業增值稅稅率是在不斷變化的，而無論企業增值稅稅率是多少，都是國家在根據現行經濟和我國目前發展情況制定的。

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