房產(chǎn)增值稅稅率是多少,如何計算?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-08 · 313人看過

房地產(chǎn)開發(fā)商在修建房屋之后,對房屋進(jìn)行買賣的時候,是需要繳納房產(chǎn)增值稅的,而房產(chǎn)增值稅又有固定的計算方式以及固定的房產(chǎn)增值稅稅率。今天,小編就好好的給大家介紹一下關(guān)于房產(chǎn)增值稅的計算方式以及房產(chǎn)增值稅稅率的相關(guān)內(nèi)容,讓大家在以后的生活當(dāng)中能夠更加清晰點的了解房產(chǎn)增值稅。

一、房產(chǎn)增值稅的概念

是在房地產(chǎn)行業(yè)對銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。十一屆全國人大常委會立法規(guī)劃于2008年出臺,正式確立《中華人民共和國增值稅法》為第一類立法項目,爭取在十一屆全國人大常委會任期內(nèi)提請審議。增值稅改革與立法的內(nèi)容之一是擴(kuò)展增值稅的課稅范圍,最終將營業(yè)稅全部納入其中。

二、 房產(chǎn)增值稅稅率

房地產(chǎn)業(yè)的增值稅率是11%,可以憑增值稅專用發(fā)票給予進(jìn)項稅額抵扣。小規(guī)模納稅人執(zhí)行3%的增值稅征收率,根據(jù)不含增值稅的銷售收入直接計算繳納增值稅,無進(jìn)項稅額抵扣。

三、 房產(chǎn)增值稅計算公式

應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-增值額×速算扣除系數(shù)。

增值稅的征收方式:

(一) 核定征收,按照轉(zhuǎn)讓二手房交易價格全額的1%征收率征收,這種模式類似于目前的個人所得稅征收方式。如成交價為50萬元,土地增值稅應(yīng)為500000×1%=5000元。

(二) 減除法定扣除項目金額后,按四級超率累進(jìn)稅率征收。其中又分兩種情況,一是能夠提供購房發(fā)票,二是不能夠提供發(fā)票,但能夠提供房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估報告。

1、能夠提供購房發(fā)票的,可減除以下項目金額:

(1)取得房地產(chǎn)時有效發(fā)票所載的金額。

(2)按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%的金額。

(3)按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金。

(4)取得房地產(chǎn)時所繳納的契稅。

2、不能夠提供購房發(fā)票,但能夠提供房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)按照重置成本評估法,評定的房屋及建筑物價格評估報告的,扣除項目金額按以下標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn):

(1)取得國有土地使用權(quán)時所支付的金額證明。

(2)中介機(jī)構(gòu)評定的房屋及建筑物價格(不包括土地評估價值),需經(jīng)地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對評定的房屋及建筑物價格進(jìn)行確認(rèn)。

(3)按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和價格評估費用。

以上就是小編為大家介紹的關(guān)于房產(chǎn)增值稅的計算方式以及房產(chǎn)增值稅稅率的相關(guān)內(nèi)容,房產(chǎn)增值稅的稅率是一個固定值11%,房產(chǎn)增值稅的征收,有利于房地產(chǎn)的良性發(fā)展以及整個城市的良性發(fā)展,如果國家不要求征收房地產(chǎn)增值稅,那么就會有越來越多的開發(fā)商修建房屋,導(dǎo)致整個城市房屋堆積率太高,從而拖慢城市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。


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龔兆龍律師,江蘇文誠律師事務(wù)所合伙人,副主任律師,從事律師工作十七年。龔律師對合同法、公司法、勞動法、侵權(quán)法有較深的研究,在處理公司事務(wù)和侵權(quán)賠償方面經(jīng)驗豐富,扎實的理論知識和多年的訴訟實務(wù)經(jīng)驗使其具有承辦疑難復(fù)雜案件的能力,出具的代理意見普遍受到承辦法官的高度評價和認(rèn)可.

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