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增值稅計(jì)算方法是怎樣的?

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-15 · 375人看過

只要有征稅狀況存在,自然就有征稅的起征標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算方法,增值稅的征收自然也不例外。很多人對于增值稅的征收存有疑問,特別是計(jì)算方法,因?yàn)椴煌{稅人其計(jì)算方法會(huì)有所差異。那么增值稅計(jì)算方法是怎樣的?下面就由律霸小編為大家說道說道。

一、小規(guī)模納稅人

稅額為增值稅應(yīng)稅收入不含稅銷售額的3%,可以簡單理解為:開具的國稅發(fā)票金額/1.03*3% 例: 開具發(fā)票1萬,應(yīng)交增值稅=10000/1.03*0.03=291.26

二、商業(yè)性企業(yè)

所銷售的產(chǎn)品增值部分的17%,可以簡單理解為:(銷項(xiàng)發(fā)票金額-進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額)*17% 例: 產(chǎn)品A,采購價(jià)格為10W,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票記載稅額為1W7,銷售價(jià)格為12W,銷項(xiàng)發(fā)票記載稅額為2.04W 則本次銷售產(chǎn)品A應(yīng)交的增值稅為:(120000-100000)*0.17=3400 同時(shí)等于:2.04W-1W7=0.34W

實(shí)際工作中,存在同時(shí)采購了產(chǎn)品A和B,但是本次僅僅銷售產(chǎn)品A,或僅銷售一部分產(chǎn)品A導(dǎo)致暫時(shí)不需要繳納增值稅的情況,這個(gè)時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅額體現(xiàn)為留抵稅額,留待下一次銷售行為予以抵扣。

三、營改增后的一般納稅人

提供服務(wù)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額與準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅之差可以簡單理解為:企業(yè)開具的發(fā)票上記載的“稅額”-按規(guī)定計(jì)算的準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額關(guān)于準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額規(guī)定,引用如下:

第二十二條規(guī)定:“下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為: 進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率 買價(jià),是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

(四)接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),除取得增值稅專用發(fā)票外,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式: 進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率 運(yùn)輸費(fèi)用金額,是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用)、建設(shè)基金,不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。

(五)接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額。

綜上所述,增值稅計(jì)算方法主要與產(chǎn)品增值額部分有關(guān),產(chǎn)品的增值額越高或銷售額越高,其所需要繳納的增值稅也就越多。近年來的增值稅的起征標(biāo)準(zhǔn)有所提高,而且每個(gè)地區(qū)會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)氐木唧w情況做相應(yīng)調(diào)整,各位納稅人可以到稅務(wù)局做相關(guān)咨詢。

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