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增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么?

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-12-15 · 176人看過(guò)

一、增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物可以自行開(kāi)具17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)進(jìn)貨物可以取得17%或3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在繳納增值稅時(shí)按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行納稅,相對(duì)稅負(fù)較低。

2、而小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不可以抵扣的,在繳納增值稅時(shí)按照銷(xiāo)售收入3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。

3、增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比,有以下兩弱點(diǎn):

(1)繳納增值稅時(shí),增值稅小規(guī)模納稅人按照銷(xiāo)售收入乘以3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅,而增值稅一般納稅人按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算納稅后,應(yīng)交增值稅占銷(xiāo)售收入的比例一般要低于3%,有很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于3%;

(2)增值稅小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)只能委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票,這樣一來(lái)很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會(huì)選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購(gòu)貨,因?yàn)樵鲋刀愐话慵{稅人在購(gòu)貨時(shí)由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣銷(xiāo)售稅款,所以就會(huì)取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來(lái),從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此,從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看,企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展,拓展更大的市場(chǎng),就得成為增值稅一般納稅人。

其實(shí),增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要是表現(xiàn)在他們開(kāi)具的發(fā)票上,他們?cè)谶M(jìn)行納稅的時(shí)候,開(kāi)具的是兩種不同的發(fā)票。另外,依法納稅是我們每個(gè)公民的應(yīng)盡的義務(wù),我們一定要按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行依法納稅,不要逃稅漏稅。

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