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小微企業(yè)標準所得稅怎么計算？

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-04 · 184人看過

目前我國對小微企業(yè)很重視，出臺了很多扶持政策。其中就包括減免了很多稅務，從而促進小微企業(yè)的發(fā)展。那么小微企業(yè)標準所得稅是怎樣計算的呢？我國財政部和稅務局對此是怎樣規(guī)定的，律霸為大家介紹小微企業(yè)稅務相關知識。

國家稅務總局發(fā)布了財稅【2015】99號文件，擴大了小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的范圍，規(guī)定從2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。

一、什么是小微企業(yè)？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

二、小微企業(yè)所得稅怎么算？

1、對于年應納稅所得額在20萬元及以下的企業(yè)計算方法：年應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*10%

2、對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業(yè)計算方法：2015年應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*17.5%

3、其實文件規(guī)定的意思是把2015年全年利潤平均分成12份，9份(即前9個月)按20%計算，3份(即10-12月)按10%計算，綜合平均后是17.5%的稅負。基本的計算公式為：2015年應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*9/12*20%+年應納稅所得額*3/12*50%*20%=年應納稅所得額*17.5%

從上文我們可以看出國家對小微企業(yè)的扶持力度很大，對不同應納稅所得額有著不同的計算方法。在應繳20萬以下的稅額的，實際只需繳納10%；應繳在20-30萬元稅額的，以應納所得稅的一半做標準額再乘以百分之20來繳稅，實際操作中用應繳稅乘上百分之17.5即可。小微企業(yè)標準所得稅怎么計算？應該說比較簡單，大家看自己的應納稅額就可自行算出。

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