《保險(xiǎn)法》第九十八條規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障被保險(xiǎn)人利益、保證償付能力的原則，提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金。

保險(xiǎn)公司提取和結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體辦法，由國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定。

這是關(guān)于保險(xiǎn)公司提取責(zé)任準(zhǔn)備金的規(guī)定。

根據(jù)本條第一款規(guī)定，提取責(zé)任準(zhǔn)備金的原則有兩個(gè)：

1、保障被保險(xiǎn)人利益的原則。保護(hù)保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益，是保險(xiǎn)法的立法宗旨，同時(shí)也是保險(xiǎn)法的重要立法原則之一。被保險(xiǎn)人作為保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的重要一方，保障其合法利益是無(wú)可爭(zhēng)議的。而保障被保險(xiǎn)人的利益，最終要體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司及時(shí)、準(zhǔn)備地履行其賠付責(zé)任。如果保險(xiǎn)公司置被保險(xiǎn)人的利益不顧，片面強(qiáng)調(diào)公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，不真實(shí)、足額地提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，一旦發(fā)生賠付責(zé)任，保險(xiǎn)公司將陷于被動(dòng)，甚至出現(xiàn)無(wú)法履行保險(xiǎn)合同的局面，對(duì)被保險(xiǎn)人的利益將是極大的損害。從另一個(gè)角度來(lái)看，保險(xiǎn)公司要求得發(fā)展，必須以被保險(xiǎn)人的信任為基礎(chǔ)，爭(zhēng)取足夠多的投保人，為此保險(xiǎn)公司就要有良好的信譽(yù)，切實(shí)起到減少被保險(xiǎn)人面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失的作用，如果保險(xiǎn)公司沒(méi)有充足的各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金作為后盾，就很難以及時(shí)對(duì)被保險(xiǎn)人的損失進(jìn)行賠付。所以，保險(xiǎn)公司必須以保障被保險(xiǎn)人利益為原則，提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金。

2、保證償付能力的原則。從實(shí)質(zhì)上來(lái)講，這一原則的最終目的也是為了切實(shí)保障被保險(xiǎn)人的利益。因?yàn)橐氡Ｕ媳槐ｋU(xiǎn)人的利益，保險(xiǎn)公司必須要有基本的償付能力，而保險(xiǎn)公司要擁有一定的償付能力，就必須提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，以備不時(shí)之需，否則保障被保險(xiǎn)人的利益也就無(wú)從談起了。除本條關(guān)于保險(xiǎn)公司提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金的規(guī)定以外，本法第七十九條、第九十五條、第九十六條、第九十七條、第九十八條關(guān)于保證金、未決賠款準(zhǔn)備金、公積金、保險(xiǎn)保障基金、最低償付能力的規(guī)定，都是為了保證保險(xiǎn)公司具有償付能力作出的非常有針對(duì)性的規(guī)定。

提存責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算

提存責(zé)任準(zhǔn)備金有兩種方式，一種是理論責(zé)任準(zhǔn)備金提取方法，另一種是修正責(zé)任準(zhǔn)備金提取法(也稱(chēng)實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金提取法)。兩者的區(qū)別在于計(jì)算的依據(jù)不同，理論責(zé)任準(zhǔn)備金是以均衡純保費(fèi)為依據(jù)計(jì)算的;修正準(zhǔn)備金則是根據(jù)修正后的非均衡純保費(fèi)計(jì)算的。

可以證明，在整個(gè)保險(xiǎn)期間內(nèi)，各年的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金總不會(huì)超過(guò)理論責(zé)任準(zhǔn)備金，但兩者的差額隨著時(shí)間延長(zhǎng)逐步縮小，直至為零。實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金和理論責(zé)任準(zhǔn)備金在保險(xiǎn)期間的什么時(shí)間達(dá)到一致，隨繳費(fèi)方式(如限期繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短)和修正方法不同而有所不同，但到保單滿(mǎn)期時(shí)，二者的差額必定為零。

3.壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算

責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算包括理論責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算和實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算。

(1)理論責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算。由于壽險(xiǎn)均衡純保費(fèi)的計(jì)算基于收支平衡原則，即在任何時(shí)點(diǎn)上保險(xiǎn)人已收和未來(lái)應(yīng)收的均衡純保費(fèi)應(yīng)等價(jià)于保險(xiǎn)人已付和應(yīng)付的保險(xiǎn)金額。因此，在保單簽定日，收支平衡關(guān)系如下：

責(zé)任準(zhǔn)備金=過(guò)去已收純保費(fèi)的精算積存值-過(guò)去已付保險(xiǎn)金的精算積存值預(yù)期法。其計(jì)算公式為：

責(zé)任準(zhǔn)備金=未來(lái)應(yīng)付保險(xiǎn)金的精算現(xiàn)值-未來(lái)應(yīng)收純保費(fèi)的精算現(xiàn)值過(guò)去法和未來(lái)法是計(jì)算責(zé)任準(zhǔn)備金的兩種方法，前者以已繳純保費(fèi)推算準(zhǔn)備金;后者以未繳純保費(fèi)推算責(zé)任準(zhǔn)備金。如果所使用的生命表和預(yù)定利率相同，則二者計(jì)算的結(jié)果是一致的。

(2)實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算。 實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算方法有多種，下面介紹兩種基本的方法。①修正法;②fpt法