企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在哪些問題？由于管理理念落后和生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的限制，我國大部分企業(yè)仍采用創(chuàng)業(yè)型或職能型組織，很少有企業(yè)采用事業(yè)部型、矩陣型、戰(zhàn)略事業(yè)部型、控股集團(tuán)型和跨國企業(yè)型。組織類型設(shè)置不合理導(dǎo)致許多企業(yè)存在諸多問題，具體表現(xiàn)在：（1）組織機(jī)構(gòu)臃腫，經(jīng)營效率低下。一些企業(yè)因?yàn)槿说脑颍瑣徫缓蛯蛹夁^多，不僅增加了許多不必要的成本，而且影響了內(nèi)部信息的傳遞，導(dǎo)致經(jīng)營效率低下，不能及時(shí)應(yīng)對市場變化（2）權(quán)責(zé)劃分不清。一些企業(yè)對各職能部門的權(quán)責(zé)劃分和組織運(yùn)作過程缺乏必要的書面指示和規(guī)定，不相適應(yīng)的崗位或崗位沒有分開，造成關(guān)鍵職能缺位或重疊，而關(guān)鍵崗位的員工對自身的權(quán)利和責(zé)任缺乏清晰的認(rèn)識，無法形成有效的相互制約機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)的主要功能是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)運(yùn)營效率和效果。但在實(shí)際運(yùn)作中，企業(yè)管理層對內(nèi)部審計(jì)的作用重視不夠，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，部分員工與內(nèi)部審計(jì)存在沖突，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)不高，制約了企業(yè)的發(fā)展，這使得內(nèi)部審計(jì)師缺乏實(shí)質(zhì)獨(dú)立性，不能客觀、獨(dú)立地發(fā)表內(nèi)部審計(jì)意見和建議。另外，內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)主要是財(cái)務(wù)部門的舞弊，沒有深入到企業(yè)的管理審計(jì)中去，沒有實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查，人力資源政策主要體現(xiàn)在人才招聘、人才培養(yǎng)、晉升渠道體系、考核與薪酬體系等方面。目前，我國的人力資源政策不好，主要表現(xiàn)在：（1）人才管理觀念落后。目前，我國許多企業(yè)的人才管理觀念還比較落后，人力資源管理相對薄弱。沒有完整的人力資源管理體系，也沒有將人力資源管理提升到戰(zhàn)略層面來研究和應(yīng)用。僅僅象征性地設(shè)置一些微觀管理措施，不能起到根本性的作用。（2）缺乏完善的人力資源培訓(xùn)體系。我國許多企業(yè)沒有完善的人才培養(yǎng)機(jī)制，缺乏對員工的職業(yè)生涯規(guī)劃。因此，員工不能認(rèn)識到個(gè)人利益與企業(yè)利益的相關(guān)性，不能將個(gè)人目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)相結(jié)合，工作積極性差，不能充分發(fā)揮自己的潛能，或多或少會失去一些成長機(jī)會，最后，缺乏有效的人力資源激勵(lì)機(jī)制。目前，我國企業(yè)的人力資源激勵(lì)機(jī)制還不完善，還處于“只要有財(cái)力，就不能吸引人才，就不能留住人才”的狀態(tài)。而且，企業(yè)管理手段簡單粗放，導(dǎo)致企業(yè)人力資源管理缺乏活力，不能充分調(diào)動員工的積極性，不能充分發(fā)揮員工的創(chuàng)造潛能，為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富，企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部的向心力，是企業(yè)外部的形象。企業(yè)文化是推動企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大動力。雖然現(xiàn)代企業(yè)普遍重視文化建設(shè)，但在對企業(yè)文化的理解上還存在一些誤區(qū)，主要表現(xiàn)在：企業(yè)文化建設(shè)與企業(yè)管理相分離；它形成了自上而下的“文化機(jī)制”，沒有認(rèn)識到員工參與文化建設(shè)的重要性，最終導(dǎo)致企業(yè)文化建設(shè)的錯(cuò)誤觀念：企業(yè)文化就是領(lǐng)導(dǎo)者的文化

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