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寧波
內部控制的重點和難點是什么
筆者所在的企業是我國較早實施《薩班斯-奧克斯利法案》內部控制管理的中央企業。現在基層員工談論內部控制，稱之為“內部恐懼”，有一種敬畏感。其實，這種感覺是對的。正如張忠教授所言：內部控制設計的人性基礎是建立在西方哲學所強調的“惡性”基礎之上的，制度設計的目的是“懲惡揚善”，即使是那些無情的人也不能乘虛而入。內部控制制度建設應遵循“慎法、簡法”的原則，使其具有較強的針對性和嚴密的可操作性，真正起到管理、規范、約束、預防、協調的作用。內部控制制度的生命力在于實施，內部控制制度的權威在于實施。建立健全實施體系責任機制，真正把制度要求轉化為自律要求，把外在約束轉化為內在自覺，要根據崗位職責細化量化考核指標，將考核結果與創先爭優、績效考核、職務晉升、福利待遇相結合，以科學嚴格的考核確保實施制度的壓力和動力。在管理上，要堅定不移地維護規章制度的神圣性和權威性，重視制度運行的“火爐效應”，嚴懲各種違規行為。如果我們沉迷于違法行為，規章制度就會形同虛設，錯誤事故的發生將難以避免。因此，要注重培養員工對規章制度的敬畏，讓員工意識到違規行為的嚴重危害，從源頭上注意防范和約束可能發生的違規行為。正如《詩經》所說，我們應該“慎之又慎，如履薄冰”。通過正激勵和負激勵來保證企業和個人對制度的尊崇
根據COSO內部控制框架的定義，內部控制是董事會實施的一個過程，為實現財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及符合現行法律法規的目標，管理當局和其他員工提供合理的保證。作為企業，應該辯證地看待內部控制與經營效率的關系。企業資本包括三個要素：財務資本、人力資本和制度資本。金融資本和人力資本屬于企業的“硬實力”，而制度資本則屬于企業的“軟實力”。制度資本的軟實力不僅能為金融資本和人力資本的運行保駕護航，而且能直接產生金融效益。例如，通過優化與應收賬款相關的內部控制流程，從而加快現金周期，增加企業利潤。此外，內部控制制度有利于約束和規范企業的經營行為，有效規避風險。內部控制系統的功能類似于企業的神經系統。收到指令后，可以自動控制企業活動，防范風險，實現目標，以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您還遇到更復雜的法律問題，歡迎您登錄律霸.com進行律師在線咨詢
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