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在交易過(guò)程中,很多時(shí)候都需要交納保證金,保證金可以作為存款存到銀行里面,所以保證金作為存款是可以獲得利息的,下面小編將為您介紹保證金存款的利率是多少,進(jìn)而解答保證金存款利息收入是怎樣的,請(qǐng)閱讀下文進(jìn)行了解。
一、什么是保證金存款
保證金存款是指金融機(jī)構(gòu)為客戶提供具有結(jié)算功能的信用工具、資金融通以及承擔(dān)第三方擔(dān)保責(zé)任等業(yè)務(wù)時(shí),按照約定要求客戶存入的用作資金保證的存款。
二、保證金存款利息收入是怎樣的
存款保證金率是指各家銀行需要交給人民銀行保管的一部分押金,用以保證將來(lái)居民的提款,而如果押金交的比以前多了,那么銀行可以用于自己往外貸款的資金就減少了。 存款準(zhǔn)備金是 指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的在中央銀行的存款。中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率。這一部分是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,是不能夠用于發(fā)放貸款的,中央銀行通過(guò)調(diào)整存款準(zhǔn)備金率,可以影響金融機(jī)構(gòu)的信貸擴(kuò)張能力,從而間接調(diào)控貨幣供應(yīng)量。這個(gè)比例越高,執(zhí)行的緊縮政策力度越大。
三、保證金存款的分類
按照保證金擔(dān)保的對(duì)象不同,可分為銀行承兌匯票保證金、信用證保證金、黃金交易保證金、遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金四類。
信用證保證金存款,是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。 企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證,應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開征申請(qǐng)書,信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。
它也是其他貨幣資金的明細(xì)科目 “其他貨幣資金-信用證保證金” 。 其核算為: 企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書”,將信用證保證金交存銀行時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書”回單。借記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)接到開證行通知。根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單,借記“材料采購(gòu)”或“原材料”,“庫(kù)存商品”“應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目,貸記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目;將未用完的信用證保證金存款轉(zhuǎn)回開戶銀行時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記”其他貨幣資金—信用證保證金“科目。
在編制現(xiàn)金流量表時(shí),對(duì)于信用證保證金存款是否應(yīng)從“現(xiàn)金”中扣除,需具體問(wèn)題具體分析,應(yīng)注重保證金存款的使用是否受限的實(shí)質(zhì),若使用受限,則應(yīng)從期末現(xiàn)金中扣除。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的定義:
(1)現(xiàn)金,是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。
(2)現(xiàn)金等價(jià)物,是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。其中,“期限短”一般是指從購(gòu)買日起3個(gè)月內(nèi)到期。
由以上可知,若信用證保證金在資產(chǎn)負(fù)債表日后3個(gè)月內(nèi)可以用于支付的,在編制現(xiàn)金流量表時(shí)不應(yīng)從“現(xiàn)金”中扣除;反之,在資產(chǎn)負(fù)債表日后3個(gè)月內(nèi)不可以用于支付的,在編制現(xiàn)金流量表時(shí)則應(yīng)從“現(xiàn)金”中扣除。
以上就是小編為您整理的保證金存款利息的知識(shí),保證金存款利息從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)跟其他的存款利息是一樣的,同樣是根據(jù)一定的利率來(lái)計(jì)算的,只是不同的銀行對(duì)于保證金存款利率的規(guī)定是不一樣的,所以還是要根據(jù)實(shí)際的情況具體問(wèn)題具體分析。
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