二手房交易中國家規定了需要繳納的相關稅種。在二手房交易中，有哪些稅種需要繳納？繳納的比例是多少？怎么計算相關稅費？律霸小編為您解答相關稅費繳納的知識。

根據國家稅法有關政策規定，個人轉讓房地產涉及的有關稅費在商品房銷售過程中，大致涉及到以下幾種稅費，包括：契稅、手續費、印花稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、中介服務費、房屋所有權登記費、房產稅等。

契稅

《中華人民共和國契稅暫行條例》規定，征稅對象為土地使用權、房屋所有權的轉移行為，稅目為國有土地使用權出讓，土地使用權轉讓(包括出售、贈與和交換)，房屋買賣、贈與和交換，稅率為3%—5%，納稅人是在我國境內承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人。國家規定對個人購買自用普通住宅，暫減半征收契稅。國家在地產業稅收政策調整中，從價格、面積、容積率三方面明確了享受優惠政策的普通住房標準。從6月1日起，個人購房的契稅優惠政策也將按照統一的普通住房標準執行。 據國家契稅條例的規定,房屋買賣要向國家交納契稅,征收的標準是按房屋買賣成交價的3%~5%收取,全部由買方負擔。

征稅對象：發生使用權轉移的土地和發生所有權轉移的房屋

納稅人：買方

稅率：3%

印花稅

(Stamp Duty)

印花稅是對經濟活動交往中書立領受的各種應稅經濟憑證所征收的一種稅。根據印花稅暫行條例規定，個人買賣房地產按交易合同記載金額的萬分之五的稅率對買賣雙方征收印花稅。對房屋買賣雙方要繳納印花稅，印花稅要貼在房屋買賣契約正本上。

征稅對象：經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照和經財政部確定征稅的其他憑證

納稅人：買賣雙方

稅率：0.05%

營業稅

國家營業稅暫行條例規定，單位和個人銷售不動產，按成交價格征收5%的營業稅。1999年，為了配合國家住房制度改革，切實減輕個人買賣普通住宅的稅收負擔，國家出臺優惠政策規定，對個人購買并居住超過一年的普通住宅，銷售時免征營業稅。個人購買并居住不足一年的普通住宅，銷售時營業稅按銷售價減去購入原價后的差額計征。為促進房地產市場健康發展，遏制投機炒作行為，國家對個人轉讓房地產營業稅政策做出調整，自2005年6月1日起，對個人購買住房不足2年轉手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業稅。個人購買普通住房超過2年(含2年)轉手交易的，銷售時免征營業稅。對個人購買非普通住房超過2年(含2年)轉手交易的，銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅。

征稅對象：提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的營業額。

納稅人：賣方

稅率：5%

城市維護建設稅

繳納增值稅、營業稅的單位和個人，是城市維護建設稅的納稅義務人。它以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業稅同時交納。納稅人所在地在市區的，稅率為營業稅稅額的7%;納稅人所在地在縣城鎮的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城、鎮的，稅率為1%.

教育費附加

這是國家為發展教育事業、籌集教育經費而征收的一種附加費，依營業稅額為計費依據，稅率為3%。

土地增值稅

土地增值稅于1994年開始征收，目的主要是為了規范土地、房地產市場交易秩序，合理調節土地增值收益，維護國家權益。土地增值稅以納稅人在中華人民共和國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物所取得的增值額為征稅對象，依照規定的稅率征收的一種稅收。土地增值稅稅率采用四級超率累進稅率，稅率分別為30%、40%、50%、60%四檔。土地增值稅也有一些優惠政策。如因國家建設需要依法征用、收回的房地產，對居民個人擁有的普通標準住宅等，在其轉讓時免征或暫免征收土地增值稅。轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，都要繳納土地增值稅，土地增值稅實行四級超額累進稅率。[1]

應納稅額 = 增值額×適用稅率 增值額 = 轉讓收入-扣除項目金額 轉讓收入包括貨幣收入、實物收入和其它收入。

扣除項目包括：

①取得土地使用權所支付的金額，指支付的地價款和交納的有關稅費。

②房地產開發成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、 建安工程費、基礎設施費、配套設施費、開發間接費。

③房地產開發費用，包括銷售費用、管理費用、財務費用，其中銷售費用、管理費用按(1)(2)項金額之和的5%以內計算扣除，財務費用按(1)(2)項金額之和的10%以內計算扣除。

④與轉讓房地產有關的稅金，指營業稅、城市建設維護稅、印花稅、教育費附加。[1]

⑤按(1)(2)項金額之和加計20%扣除。

應納稅額的計算，采用四級超額累進稅率。按增值額每次以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：

①增值額未超過扣除項目金額50%土地增值稅稅額 = 增值額×30

②增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額 = 增值額×40%-扣除項目金額×5

③增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%土地增值稅稅額 = 增值額×50%-扣除項目金額×15

④增值額超過扣除項目金額200%土地增值稅稅額 =增值額×60%-扣除項目金額×35%

公式中的5%、15%、35%為速算扣除系數。

征收對象：增值部分

納稅人：賣方

稅率：1%或減除法定扣除項目金額后，按四級超率累進稅率征收

房產稅

房產稅是對坐落在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的房產征收的一種稅收.房產稅的計稅依據分為房產余值和租金收入兩種：

① 企、事業單位的房產不論自用還是出租均以房產評估值(沒有房產評估值的按房產原值)一次扣除30%后的余值計算繳納房產稅。

② 其他單位(免稅單位或房產管理部門)和個人出租的房產以租金收入為房產稅的計稅依據。

房產稅實行的是比例稅率：

① 以房產余值為計稅依據的，稅率為1.2%。

② 以租金收入為計稅依據的，稅率為12%。

計算公式：

①房產稅應納稅額 = 房產評估值×70%×1.2% 或：房產原值×70%×1.2%

② 房產稅應納稅額 = 租金收入×12%

手續費

辦理了房屋買賣過戶手續后，由買賣雙方向房地產管理部門交納手續費，征收的標準是按照國家房屋買賣成交價或最低保護價的1%，由買賣雙方各繳納一半。

房屋產權登記費

辦理房屋所有權登記時，應交納登記費、權證工本費、印花稅。登記費的收費標準是每建筑平方米3角，管房單位自測并符合要求的每平方米減收8分，由登記人交納。不按規定期限申請登記，又未獲準緩期登記的，每逾期1個月，每建筑平方米加征罰金1角;已申請登記，但未按期辦理手續的，亦按上述標準加征罰金。

權證工本費，每件收費4元;共有權執照及他項權利執照，每件收費2元。印花稅，每件5元。

中介服務費

中介服務費是依法設立并具備房地產中介資格的房地產咨詢、房地產價格評估、房地產經紀等中介服務機構,為企事業單位、社會團體和其他社會組織、公民及外國當事人提供有關房地產開發投資、經營管理、消費等方面的中介服務，向委托單位收取合理的費用。

①評估收費。房地產價格評估收費、土地價格評估收費標準實行政府定價，其收費標準按照標的總額采取差額定率分檔累進制。土地宗地價格評估收費標準與房地產價格評估收費標準相同。基準地價評估收費另立標準。具體收費標準請參見“房地產中介制度”一章。此外，每宗房地產價格評估收費不足300元的，按300元收取。

為土地使用權抵押而進行的土地價格評估，評估機構按一般宗地評估費標準的50%計算評估費。

企業轉制、資產重組過程中，涉及房地產評估的，按房地產價格評估標準的50%計收評估費。

②代理收費。房屋租賃代理費，無論成交的租賃期限長短，均按半至一月成交租金額標準，由雙方協商議定一次性計收。

房屋買賣代理收費，按成交價格總額分檔累進計收： 500萬元以下 2.5% 501~2000萬元 2% 2001~5000萬元 1.5% 5001~100000萬元 1% 1001萬元以上 0.5% . 實行獨家代理最高收費標準不得超過成交價格總額的2.8%。

③咨詢費書面咨詢費

普通咨詢報告，每份收費300?/FONT>1000元;技術難度大、情況復雜、耗用人員和時間較多的咨詢報告，可適當提高收費標準，收費標準最高不超過咨詢標的額的0.5%.

口頭咨詢費.房地產中介服務機構對委托人的口頭咨詢，按照咨詢服務所需時間結合咨詢人員專業技術等級由雙方協商議定收費標準。

個人所得稅

(personal income tax)

個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應稅所得征收的一種稅，房屋出售所得也是應稅所得之一。對個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。對出售自有住房并擬在現住房出售1年內按市場價重新購房的納稅人，其出售現住房所繳納的個人所得稅，先以納稅保證金形式繳納，再視其重新購房的金額與原住房銷售額的關系，全部或部分退還納稅保證金。

征稅對象：財產轉讓所得

納稅人：賣方

稅率：成交價的1%或差額的20%

律霸小編提醒您，不論您是購買二手房還是出售二手房，一定要按照國家政策的相關規定，繳清相關稅費費用。避免出現相關的行政責任或者是刑事責任。

?房產交易稅怎么征收,計算比例是什么

房產稅的征收標準有哪些,期限有多長?

可以享受房產稅優惠政策的主體有哪些