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增值稅是眾多應(yīng)納的稅種之一，一般納稅人要繳納增值稅，需要向當?shù)囟悇?wù)局申報。這里的一般納稅人，是經(jīng)過稅務(wù)局認定的，并不是指普通的納稅公民。為了讓大家少走彎路，今天小編就讓大家一次性來了解一下關(guān)于增值稅一般納稅人這方面的知識。那么，增值稅一般納稅人申報需要什么材料，有哪些流程?請看下文。

一、增值稅一般納稅人申報需要什么材料

(1)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及附列資料各3份。

(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

(4)增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書時應(yīng)報送《海關(guān)稽核結(jié)果通知書》。

(5)部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人應(yīng)報送《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》。

(6)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。

(7)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證存根聯(lián)或報查聯(lián)。

(8)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及清單。

(9)從事成品油銷售業(yè)務(wù)的一般納稅人應(yīng)報送《成品油購銷存情況明細表》、加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》。

(10)輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)報送《稽核結(jié)果比對通知書》。

(11)從事機動車生產(chǎn)的一般納稅人應(yīng)報送《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息;每年第一個增值稅納稅申報期，應(yīng)報送上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》。

(12)從事機動車銷售的一般納稅人應(yīng)報送《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息。

(13)采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)應(yīng)報送《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》。

(14)各類匯總納稅企業(yè)應(yīng)報送分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單。

(15)從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的一般納稅人應(yīng)報送《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》。

(16)跨境應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅應(yīng)報送《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》,同時報送以下資料：

①跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

②工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)、會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)、存儲地點在境外的倉儲服務(wù)、標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行、播映服務(wù)、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)，以上服務(wù)提交服務(wù)地點在境外的證明材料原件及復(fù)印件;

③跨境服務(wù)中國際或者港澳臺運輸服務(wù)，應(yīng)提交實際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料;

④向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機構(gòu)所在地在境外的證明材料;

⑤各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局要求的其他資料

(17)《增值稅減免稅申報明細表》，由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。

(18)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

二、增值稅一般納稅人申報流程

納稅人認定為一般納稅人后，應(yīng)及時安裝企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)進行增值稅納稅申報。一般說來，完成一次增值稅申報要分六步：本月底發(fā)票認證，次月初抄稅，申報，報稅，繳稅，清卡(盤)。

① 發(fā)票認證。

在稅款所屬期內(nèi)完成，在認證通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣進項稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣(但當期必須申報)。例如：6月認證專用發(fā)票且認證相符，那么應(yīng)在7月申報期內(nèi)進行申報、抵扣，不足抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

②抄稅。

是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數(shù)據(jù)抄入報稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發(fā)票之前需要先進行抄稅。

③報稅。

是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票數(shù)據(jù)報送給稅務(wù)機關(guān)，可選擇網(wǎng)上報稅或上門報稅。其中，網(wǎng)上報稅需使用網(wǎng)上抄報稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報稅盤(或稅控盤)用戶不適用。

④網(wǎng)上申報增值稅。

網(wǎng)上申報、繳稅需要使用數(shù)字證書，數(shù)字證書可向廣州市電子簽名中心申領(lǐng)

⑤返寫監(jiān)控數(shù)據(jù)(清卡)。

是指在納稅人完成報稅，且申報表通過(包括比對異常處理)稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)“一窗式”比對后，稅務(wù)機關(guān)將監(jiān)控數(shù)據(jù)返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中，完成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統(tǒng)在申報期后可繼續(xù)開具發(fā)票。返寫監(jiān)控數(shù)據(jù)又稱“清卡”(“清盤”)。

⑥申報數(shù)據(jù)文件制作。

申報數(shù)據(jù)文件通過“廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)”制作，在進行增值稅申報之前完成。該系統(tǒng)可通過稅友網(wǎng)(廣東站)下載。

⑦申報期限。

增值稅一般納稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的1-15日，在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報期按休假日天數(shù)順延。

比如從事機動車銷售的，就要報送有關(guān)機動車銷售的表格。一般納稅人必須在每月規(guī)定的時間內(nèi)進行抄稅、報稅以及納稅，若超出報稅時間，根據(jù)稅收法規(guī)定，一般納稅人將會受到罰款，如果您在報稅的過程中遇到困難，建議您聯(lián)系律霸的律師尋求幫助。

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