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寧波
對債權債務往來款項的清查方法是什么
對債權債務往來款項的清查方法是什么
一、什么是往來款項清查?
往來款項清查是根據賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產、貨幣資金、往來款項的實有數,并查明賬存數與實物數是否相符。
二、往來款項的清查一般采用發函詢證的方法進行核對，主要分以下三個步驟：
1、將本單位的往來賬款核對清楚，確認總分類賬與明細分類賬的余額相等。
2、向對方單位填發對賬單。
3、收到對方單位的回單聯后，應據以編制“往來款項清查表”。
三、對于往來款項中應收賬款和應付賬款的處理：
(1)應收賬款的處理。
對于在資產清查中，經查確實無法收回的應收賬款，其賬務處理有兩種方法可供選擇。
①直接轉銷法，就是在認為應收賬款無法收回時，直接將應收賬確認為費用。
②壞賬準備法，就是平時按規定計提比例計提壞賬準備(借：管理費用?貸：壞賬準備)，待發生壞賬時，將其金額沖減壞賬準備。
例：某企業財產清查中，查明應收C公司貨款5000元，經催收收回的2500地，存入銀行，余款因故無法收回，轉作壞賬損失。
收回部分應收賬款時，應作會計分錄如下：
借：銀行存款?2500
貸：應收賬款──C公司?2500
將無法收回的應收賬款，列作壞賬損失。其會計分錄如下：
①直接轉銷法
借：管理費用?2500
貸：應收賬款──C公司?2500
②壞賬準備抵法
借：壞賬準備?2500
貸：應收賬款──C公司?2500
(2)應付賬款的處理。
對于在財產清查中，經查確實無法支付的應付款項，在按規定的程序報經批準后，轉作營業外支出。
以上內容就是相關的回答，對于任何公司來說，公司的財務狀況是反應公司盈利狀況的直接反應，因此，任何公司對于財物狀況都要做到每個方面的認真審查，包括債務方面的往來款項。如果您還有其他法律問題的可以咨詢律霸網相關律師。
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