債權(quán)債務(wù)科目核算內(nèi)容

1、應(yīng)收帳款

本科目主要核算與業(yè)主辦理工程結(jié)算，應(yīng)向業(yè)主收取的驗(yàn)工計(jì)價(jià)款。本科目下設(shè)二個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，即應(yīng)收工程款和應(yīng)收質(zhì)量保證金，二級(jí)科目下按業(yè)主名稱(chēng)設(shè)三級(jí)明細(xì)科目。

(1)與業(yè)主辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)，結(jié)算單中業(yè)主扣質(zhì)量保證金、甲供料款、預(yù)付款及代扣稅金及附加、借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收工程款-xx業(yè)主-應(yīng)收質(zhì)量保證金-xx業(yè)主貸：工程結(jié)算

2、預(yù)收帳款

本科目主要核算預(yù)收業(yè)主工程款、備料款等，本科目下設(shè)二個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，即預(yù)收工程款和預(yù)收備料款，二級(jí)科目下按業(yè)主名稱(chēng)設(shè)三級(jí)明細(xì)科目。

(1)按合同規(guī)定向業(yè)主預(yù)收工程款、備料款借：銀行存款貸：預(yù)收帳款-預(yù)收工程款-xx業(yè)主-預(yù)收備料款-xx業(yè)主

(2)預(yù)付帳款本科目主要核算預(yù)付供貨單位材料款、協(xié)力隊(duì)伍分包工程款和對(duì)外租入機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。下設(shè)三個(gè)二級(jí)明細(xì)科目即預(yù)付購(gòu)貨款、預(yù)付工程款和其他，二級(jí)明細(xì)科目下按單位名稱(chēng)設(shè)三級(jí)明細(xì)科目。按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)禁支付預(yù)付款，預(yù)付款的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定辦理。

(3)因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)、預(yù)付分包工程款和預(yù)付租賃費(fèi)借：預(yù)付帳款-預(yù)付購(gòu)貨款-xx單位-預(yù)付工程款-xx單位-其他-xx單位貸：銀行存款

3、應(yīng)付帳款

本科目主要核算應(yīng)付供貨單位材料款、協(xié)力隊(duì)伍分包工程款和對(duì)外結(jié)算的租入機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)等，下設(shè)三個(gè)明細(xì)科目即應(yīng)付購(gòu)貨款、應(yīng)付工程款和其他，二級(jí)科目下按單位名稱(chēng)設(shè)三級(jí)。

債權(quán)債務(wù)賬目的核對(duì)

⑴、債權(quán)債務(wù)賬目的核對(duì)，主要由業(yè)務(wù)部、經(jīng)管部等與債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的部門(mén)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。財(cái)務(wù)定期編制《往來(lái)賬款分期明細(xì)表》，全面提供往來(lái)賬款增減變化及構(gòu)成情況，以便及時(shí)掌握和清算;對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)催收。在收賬程序上一般采取電話催收、派員催收等手段。

⑵、建立往來(lái)賬款的審批制度，對(duì)購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)實(shí)行合同管理，有明確的標(biāo)的、價(jià)格、數(shù)量、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間以及違約責(zé)任，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑶、銷(xiāo)售、采購(gòu)等業(yè)務(wù)部門(mén)的營(yíng)銷(xiāo)人員，應(yīng)利用出差時(shí)機(jī)，與對(duì)方相關(guān)部門(mén)、人員核對(duì)賬目，并將核對(duì)情況及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部。

綜上所述，債權(quán)債務(wù)賬目主要是由業(yè)務(wù)部、經(jīng)管部等與債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行核對(duì)，財(cái)務(wù)部配合其核對(duì)。債務(wù)債權(quán)科目核算內(nèi)容包括“應(yīng)收帳款”、“預(yù)收帳款”、“應(yīng)付帳款”的核算等等。如果您還有其他什么問(wèn)題，歡迎您隨時(shí)來(lái)律霸網(wǎng)進(jìn)行法律咨詢。