出納日常工作管理辦法內容是什么

第一章總則

1.為了加強公司對出納日常工作的規范與管理，根據公司實際情況，特制定本制度。

2.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。

第二章出納日常業務的處理

1.本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

2.為便于零星支付起見，可設零用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納經營。

3.零用款項的支付，由零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規定，零用金保管員應負責審核。

4.零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”兩份，一份自存，一份會同所有支出憑證并呈會計部門請款。

5.除零用金外，本公司一切支付由會計部門根據原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經理核定后支付。

6.本公司出納根據會計部門編制經總經理核準的支出傳票，辦理現金、票據的支付、登記及轉移。

7.除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、領款人的印鑒是否相符，如有疑問應查明后方能支付。

8.凡一次支付未超過1000元者經由零用金支付外，其余一律開抬頭畫線支票支付。

9.出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付收款人或廠商，本公司人員不得代領；如因特殊原因必須由本公司人員代領的，需經總經理核準。

10.本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

11.支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

12.本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理：

(1)原始憑證的審核：

①內購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經有關單位簽章證明及核準，方可送交會計部門開具傳票。

②預付、暫付款項：應根據合同或核準文件，由總辦單位填具清款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。

③一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核準，方可送交會計部門開具傳票。

(2)會計憑證的核準：

①會計部門應根據原始憑證開具傳票。

②會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規定的手續。

③傳票經主管及總經理核準后，送交會計部門轉出納辦理支付事宜。

13.有關船務運費、外匯結匯款、棧租以及各項費用等支出款，應填具“清款單”，檢附輸入許可證影印本，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前款項可由經辦人員直接向出納簽收，必須于支付后7日內向會計部門辦理沖轉手續。

14.本公司各項支出的付款日期如下：

(1)國內采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及法定假日順延)；但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達會計部門者為限。

(2)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準日為限。

(3)薪金的付款：

①職員每月10日。

②作業員分10日、25日2次。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批準后，再予支付。

15.會計部門支付款項倘有扣繳情況時，應將代扣款項于次月10日前填具政府規定的報繳書向公庫繳納，并以影印本一份附于傳票后；凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情況者，會計部門應于次年1月底前填具政府規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。

16.薪金的支付，應由總務人事單位根據考勤表編制“薪金表”，于付款期限前一日送交會計部門。

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