第一條目的及依據?

為提高本公司經營績效暨配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。?

第二條資金范圍?

本辦法所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現的有價證卷則歸屬于資金調度的行列。?

第三條作業期間?

（一）資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。?

（二）會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。?

第四條內銷收入?

營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。?

第五條勞務收入?

營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收（兌）現數編列。?

第六條退稅收入?

（一）退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。?

（二）預計核退營業稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。?

第七條其他收入?

凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。

其數額在新臺幣十萬元以上者，均應加說明。?

第八條資本支出?

（一）土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。

（二）房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。

（三）設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編列。?

（四）機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據外購L／C開立計劃，預計支付資金編列。?

第九條材料支出?

資材部依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。

第十條薪資?

會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。?

第十一條經常費用?

（一）外協工繳：外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。?

（二）制造費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。?

（三）推銷費用：營業部依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額的比例推算編列。?

（四）管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列。?

（五）財務費用：會計部依據財務部資金調度情況，核算利息支付編列。?

第十二條其他支出?

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。?

第十三條異常說明?

各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。?

第十四條資金調度?

（一）各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協助籌措調度。

（二）資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務部匯總呈核總經理。?