融資性票據(jù)和具有真實貿(mào)易背景銀行承兌匯票的本質(zhì)區(qū)別
具有真實貿(mào)易背景的未到期銀行承兌匯票,如果不伴隨貼現(xiàn)行為,則屬于在銀行信用保證下的商業(yè)信用,是供貨企業(yè)對購貨企業(yè)的資金融通。匯票到期,由銀行從申請開票企業(yè)賬戶扣劃資金進(jìn)行兌付,如果開票企業(yè)賬戶資金不夠,則形成銀行墊款,直接成為銀行對開票企業(yè)的逾期貸款;銀行承兌匯票一經(jīng)貼現(xiàn),就將商業(yè)信用直接轉(zhuǎn)化成了銀行信用,相當(dāng)于開票銀行給購貨企業(yè)發(fā)放貸款,其用途是支付了供貨企業(yè)的貨款,這個時候,貼現(xiàn)資金實質(zhì)上相當(dāng)于貼現(xiàn)企業(yè)的自有資金,原則上可由該企業(yè)自由合法支配。而融資性票據(jù)由于其目的是低成本獲取銀行信貸資金,總是伴隨著貼現(xiàn)行為,因此,其實質(zhì)在一開始就相當(dāng)于開票行承擔(dān)主要風(fēng)險和對申請開票企業(yè)的一般貸款行為,貼現(xiàn)資金不管是由申請開票企業(yè)使用,還是持票貼現(xiàn)企業(yè)使用,銀行都必須根據(jù)商業(yè)銀行法和貸款通則等相關(guān)法律法規(guī),對其用途進(jìn)行監(jiān)督控制。
融資性票據(jù)大量存在的原因
和一般貸款相比,銀行承兌匯票貼現(xiàn)獲取資金的成本低。目前,我國存貸款利率還沒有完全市場化,對貸款利率實行最低限制,但貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率已基本市場化,由市場供求決定。一般情況下,貼現(xiàn)利率比貸款利率低2到3個百分點。這樣,加上銀行承兌匯票萬分之五的開票手續(xù)費,融資性票據(jù)獲取資金的成本大大低于一般貸款,造成企業(yè)從降低融資成本的角度出發(fā),編造貿(mào)易背景,獲取銀行貼現(xiàn)資金。
銀行承兌匯票貼現(xiàn)資金的使用易于逃避銀行及監(jiān)管部門的監(jiān)控。由于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)主要風(fēng)險在開票行,融資性票據(jù)貼現(xiàn)資金相當(dāng)于開票行的信貸資金,貼現(xiàn)行通過查詢證實了票據(jù)的真實性后,貼現(xiàn)資金基本沒有風(fēng)險,一般被視為企業(yè)自有資金,貼現(xiàn)行基本不對貼現(xiàn)資金的使用進(jìn)行監(jiān)控,尤其是企業(yè)在異地他行貼現(xiàn)。這樣,融資性票據(jù)貼現(xiàn)資金使用很容易逃避銀行和監(jiān)管部門的監(jiān)控,為企業(yè)不受限制地隨意使用。
銀行自身面對競爭采取的自我保護(hù)需要。在當(dāng)前市場競爭激烈的情況下,部分商業(yè)銀行為了留住大客戶和優(yōu)質(zhì)客戶,主動為他們開立融資性銀行承兌匯票,幫助其降低融資成本。同時,銀行在自身資金緊張的情況下,也采取開立銀行承兌匯票的辦法,幫助客戶到其他銀行獲取貼現(xiàn)資金。
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