???? 第八十三條????基金管理人、基金托管人在履行各自職責(zé)的過程中，違反本法規(guī)定或者基金會同約定，給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，應(yīng)當(dāng)分別對各自的行為依法承擔(dān)賠償責(zé)任；因共同行為給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人在履行職責(zé)過程中給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的規(guī)定。
????本法第3條規(guī)定，基金管理人、基金托管人和基金份額持有人的權(quán)利、義務(wù)，依照本法在基金合同中約定。基金管理人、基金托管人依照本法和基金合同的約定，履行受托職責(zé)。本法第37條還規(guī)定基金合同應(yīng)當(dāng)包括的17項內(nèi)容，當(dāng)事人應(yīng)就這些事項進行約定，并誠信履行合同。同時，本法第19條規(guī)定了基金管理人應(yīng)當(dāng)履行的12項職責(zé)，本法第29條規(guī)定了基金托管人應(yīng)當(dāng)履行的11項職責(zé)，這些是法律規(guī)定的基金管理人和基金托管人的職責(zé)，基金管理人和基金托管人應(yīng)當(dāng)履行。本法在第9條中還規(guī)定，基金管理人、基金托管人管理、運用基金財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)恪盡職守，履行誠實信用、謹(jǐn)慎勤勉的義務(wù)，基金從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依法取得基金從業(yè)資格，遵守法律、行政法規(guī)，恪守職業(yè)道德和行為規(guī)范。本條的規(guī)定是，當(dāng)基金管理人、基金托管人在履行各自職責(zé)的過程中，違反本法的規(guī)定或者基金合同的約定，給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，應(yīng)當(dāng)分別對各自的行為依法承擔(dān)賠償責(zé)任。由于不論是法律規(guī)定，還是基金合同約定，都對基金管理人和基金托管人的職責(zé)有明確的規(guī)定和約定，基金管理人和基金托管人有本條規(guī)定的違反職責(zé)行為，給基金財產(chǎn)帶來損害的，對基金財產(chǎn)依法承擔(dān)賠償責(zé)任，給基金份額持有人帶來損害的，對基金份額持有人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。如果是基金管理人和基金托管人各自的行為，分別對各自的行為承擔(dān)賠償責(zé)任，如果是基金管理人和基金托管人的共同行為，不論其是否有共謀，只要客觀上是共同行為，并給基金財產(chǎn)和基金份額持有人造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。分別對各自的行為承擔(dān)損害賠償責(zé)任，或者因共同行為給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，都應(yīng)當(dāng)依照我國民法的有關(guān)原則執(zhí)行，因為賠償責(zé)任是民事責(zé)任的一種方式，它是以補救財產(chǎn)權(quán)利損害為目的而強制責(zé)任人承擔(dān)財產(chǎn)上不利結(jié)果為內(nèi)容的責(zé)任形式。
????第八十四條????違反本法第四十五條規(guī)定，動用募集的資金的，責(zé)令返還，沒收違法所得；違法所得五十萬元以上的．并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，并處五萬元以上五十萬元以下罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；給投資人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????【釋義】????本條是對有關(guān)當(dāng)事人違反本法第45條規(guī)定動用募集資金應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的規(guī)定。
????本法第45條規(guī)定，基金募集期間募集的資金應(yīng)當(dāng)存入專門賬戶，在基金募集行為結(jié)束前，任何人不得動用。因為基金在本質(zhì)上是一種資金的集合，這種資金的集會是通過公開發(fā)售基金份額的方式募集資金，由基金管理人管理，基金托管人托管，為基金份額持有人的利益，以資產(chǎn)組合方式進行證券投資活動。基金募集期間募集的資金，既未歸入尚待備案、公告的證券投資基金，也不是基金管理人或基金托管人的固有財產(chǎn)，所以本法第45條要求應(yīng)當(dāng)將其存入專門賬戶，在基金募集行為結(jié)束前，也就是本法第4章規(guī)定的基金募集程序結(jié)束前，任何人不得動用。所謂動用，是指調(diào)入非專門賬戶，占為己有或者用以投資或者消費等等。不論是何人動用，第一是責(zé)令返還，也就是重新歸入專門賬戶；第二是沒收違法所得，因為動用資金有可能用來牟利，這種利益是違法的，應(yīng)予沒收；第三還應(yīng)對這種違法行為進行罰款，違法所得50萬元以上的，并處違法所得一倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，并處5萬元以上50萬元以下罰款；第四還應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人個人進行處罰，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處3萬元以上30萬元以下罰款；第五是還應(yīng)就對投資人造成的損害依法承擔(dān)賠償責(zé)任，這是民事責(zé)任；第六是構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。
????第八十五條????未經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)，擅自募集基金的，責(zé)令停止，返還所募資金和加計的銀行同期存款利息，沒收違法所得，并處所募資金金額百分之一以上百分之五以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????【釋義】????本條是對未經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)擅自募集基金應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的規(guī)定。
????本法第4章就基金的募集專章作了規(guī)定。本法相關(guān)條文還規(guī)定，基金管理人依照本法發(fā)售基金份額，募集基金，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)提交共8類文件，并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)。基金募集申請經(jīng)核準(zhǔn)后，方可發(fā)售基金價額。本條規(guī)定的情況是，未經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)，擅自募集基金，是一種危害較大的違法行為，應(yīng)依法予以處理。由于我國證券市場起步較晚，證券投資基金從產(chǎn)生到發(fā)展也只有幾年時間，不對基金行業(yè)進行規(guī)范化、法制化的管理，勢必造成混亂，對證券市場的健康發(fā)展不利，也擾亂社會主義市場經(jīng)濟秩序。出現(xiàn)本條規(guī)定的情況，應(yīng)責(zé)令其停止違法行為，責(zé)令返還所募資金和加計的銀行同期存款利息，有違法所得的，還應(yīng)沒收違法所得。此外還應(yīng)進行罰款處理，處罰金額是所募資金金額1％以上5％以下。構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)依照我國刑法追究刑事責(zé)任。
????第八十六條????違反本法規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)；擅自設(shè)立基金管理公司的，由證券監(jiān)督管理機構(gòu)予以取締，并處五萬元以上五十萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????【釋義】????本條是對違反本法規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立基金管理公司應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的規(guī)定。
????按照本法規(guī)定，基金管理人由依法設(shè)立的基金管理公司擔(dān)任，設(shè)立基金管理公司應(yīng)當(dāng)具備法定條件，并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定條件和審慎監(jiān)管原則對設(shè)立基金管理公司作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。對于違反本法規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立基金管理公司的，實際上包括了兩類情況：一類是現(xiàn)有公司或者是其他類型的經(jīng)濟實體，未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立為基金管理公司；另一類是本來沒有公司，擅自設(shè)立基金管理公司，都是違法行為，應(yīng)予依法處理。由于基金管理公司聚集著資金、代為他人理財，需要較多的專業(yè)知識和信息處理能力，誠信度要求很高，也是一種較新類型的非銀行金融機構(gòu)，所以法律規(guī)定了明確的設(shè)立條件和批準(zhǔn)程序。對違反本法規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立基金管理公司的，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)予以取締。這里的“取締”并非是撤銷所謂的“基金管理公司”，而是對這種違反本法規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立基金管理公司行為的禁止。同時，還應(yīng)并處5萬元以上50萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依我國刑法追究刑事責(zé)任。按中華人民共和國刑法修正案第3條的規(guī)定，“未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，擅自設(shè)立商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險公司或者其他金融機構(gòu)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。偽造、變造、轉(zhuǎn)讓商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險公司或者其他金融機構(gòu)的經(jīng)營許可證或者批準(zhǔn)文件的，依照前款的規(guī)定處罰。單位犯前兩款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照第一款的規(guī)定處罰。”發(fā)生本條規(guī)定的違法行為，構(gòu)成犯罪的，可以依該條處理。
????第八十七條????未經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)，擅自從事基金管理業(yè)務(wù)或者基金托管業(yè)務(wù)的，責(zé)令停止，沒收違法所得；違法所得一百萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足一百萬元的．并處十萬元以上一百萬元以下罰款；給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????【釋義】????本條是對未經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)，擅自從事基金管理業(yè)務(wù)或者基金托管業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的規(guī)定。
????本法第12條規(guī)定，擔(dān)任基金管理人，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)。本法第25條規(guī)定，基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。本法第26條規(guī)定，申請取得基金托管資格，應(yīng)當(dāng)具備法定條件，并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)。基金管理人和基金托管人應(yīng)具備的條件和參與證券投資基金業(yè)務(wù)的核準(zhǔn)程序都是本法規(guī)定的，基金管理人和基金托管人的職責(zé)也是法定的，是立法機關(guān)考慮到了這兩種機構(gòu)作為證券投資基金受托人所面臨的風(fēng)險和對基金持有人的巨大責(zé)任所作的安排。對基金管理人和基金托管人提出的法律上的要求，也是為了更好地規(guī)范證券投資基金活動，保護投資人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進證券投資基金和證券市場的健康發(fā)展，即更好地實現(xiàn)本法的立法宗旨。本條規(guī)定，對未經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)，擅自從事基金管理業(yè)務(wù)或者基金托管業(yè)務(wù)的，依法予以處理。處理方式如下：第一，責(zé)令停止，沒收違法所得；第二，違法所得100萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足100萬元的，并處10萬元以上100萬元以下罰款；第三，給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；第四，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處3萬元以上30萬元以下罰款；第五，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????第八十八條????基金管理人、基金托管人違反本法規(guī)定，未對基金財產(chǎn)實行分別管理或者分賬保管，或者將基金財產(chǎn)挪作他用的，責(zé)令改正，處五萬元以上五十萬元以下罰款；給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，暫停或者取消基金從業(yè)資格，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????基金管理人、基金托管人將基金財產(chǎn)挪作他用而取得的財產(chǎn)和收益，歸入基金財產(chǎn)。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人違反本法規(guī)定，未對基金財產(chǎn)實行分別管理或者分賬保管，或者將基金財產(chǎn)挪作他用應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的規(guī)定。
????本法第19條第（三）項規(guī)定，基金管理人應(yīng)當(dāng)對所管理的不同基金財產(chǎn)分別管理、分別記賬，進行證券投資。本法第20條第（一）項規(guī)定，基金管理人不得將其固有財產(chǎn)或者他人財產(chǎn)混同于基金財產(chǎn)從事證券投資。本法第29條第（三）項規(guī)定，基金托管人應(yīng)當(dāng)對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財產(chǎn)的完整與獨立。本法第9條規(guī)定，基金管理人、基金托管人管理、運用基金財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)恪盡職守，履行誠實信用、謹(jǐn)慎勤勉的義務(wù)。基金從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依法取得從業(yè)資格，遵守法律、行政法規(guī)，恪守職業(yè)道德和行為規(guī)范。本條規(guī)定，對基金管理人、基金托管人違反本法規(guī)定，未對基金財產(chǎn)實行分別管理或者分賬保管，或者將基金財產(chǎn)挪作他用的，依法予以處罰。分別管理是指前述基金管理人的職責(zé)，分賬保管是指前述基金托管人的職責(zé)，將基金財產(chǎn)挪作他用是指不按基金合同的用途管理、運用基金財產(chǎn)。對這些違法行為的處理辦法如下：第一，責(zé)令改正；第二，處5萬元以上50萬元以下罰款；第三，給基金財產(chǎn)造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；第四，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，暫停或者取消基金從業(yè)資格，并處3萬元以上30萬元以下罰款；第五，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。其中，對將基金財產(chǎn)挪作他用的，可按照中華人民共和國刑法修正案第7條規(guī)定處理。該條規(guī)定：“商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、保險公司或者其他金融機構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位或者客戶資金的，依照本法第二百七十二條的規(guī)定定罪處罰。國有商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險公司或者其他金融機構(gòu)的工作人員和國有商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險公司或者其他國有金融機構(gòu)委派到前款規(guī)定中的非國有機構(gòu)從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰。”
????此外，為了維護基金份額持有人的利益和國家和社會公共利益，根據(jù)本條規(guī)定，基金管理人、基金托管人將基金財產(chǎn)挪作他用而取得財產(chǎn)和收益。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
????第八十九條????基金管理人、基金托管人有本法第二十條所列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得；違法所得一百萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足一百萬元的，并處十萬元以上一百萬元以下罰款；給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，暫停或者取消基金從業(yè)資格，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人有本法第20條所列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任的規(guī)定。
????本法第20條規(guī)定，基金管理人不得有下列行為：將其固有財產(chǎn)或者他人財產(chǎn)混同于基金財產(chǎn)從事證券投資；不公平地對待其管理的不同基金財產(chǎn)；利用基金財產(chǎn)為基金份額持有人以外的第三人牟取利益；向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失；依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定禁止的其他行為。本法第31條規(guī)定，本法第20條的規(guī)定，適用于基金托管人。由此可見，基金管理人、基金托管人都不得有上述行為。本條對基金管理人、基金托管人有上述行為的，除責(zé)令改正外，規(guī)定了相應(yīng)法律責(zé)任：
????一、民事責(zé)任
????民事責(zé)任是民事法律關(guān)系人不履行民事法律義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律后果。民事責(zé)任具有以下特點：一是以財產(chǎn)責(zé)任為主；二是以等價、補償為主；三是向特定的權(quán)利人或者受害人承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)我國民法通則的規(guī)定，承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有十種：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)名譽；賠禮道歉。即基金管理人、基金托管人有本法第20條所列行為之一，給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。本條強調(diào)了承擔(dān)賠償責(zé)任。
????二、行政責(zé)任
????一是沒收違法所得。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對違法的基金管理人、基金托管人的違法所得給予沒收。沒收違法所得是一種財產(chǎn)罰，是對違法的基金管理人、基金托管人在經(jīng)濟上給予一定的懲罰，以起懲戒作用。違法的基金管理人、基金托管人在接到?jīng)]收違法所得的行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即上交違法所得。
????二是罰款。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對違法的基金管理人、基金托管人罰款。罰款是一種財產(chǎn)罰，是對違法的基金管理人、基金托管人及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在經(jīng)濟上給予一定的懲罰。本條規(guī)定的罰款數(shù)額有一定幅度，即對違法的基金管理人、基金托管人，違法所得100萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下罰款，沒有違法所得或者違法所得不足100萬元的，并處10萬元以上100萬元以下罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員并處3萬元以上30萬元以下的罰款。具體數(shù)額，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依違法行為輕重、造成后果等情況確定。
????三是警告。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對違法的基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告。這種處罰是一種申誡罰。違法的基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在接到被給予警告的行政處罰后，應(yīng)當(dāng)立即認(rèn)識自己違法所在并改正自己的違法行為。
????四是暫停或者取消基金從業(yè)資格。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對違法的基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員發(fā)出處罰通知，暫停或者取消其基金從業(yè)資格。這種處罰是一種資格罰，是使違法的基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員暫停或者不再在基金行業(yè)從業(yè)的行政處罰措施。
????三、刑事責(zé)任
????基金管理人、基金托管人有本法第20條所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????第九十條????基金管理人、基金托管人有本法第五十九條第一項至第六項和第八項所列行為之一的，責(zé)令改正，處十萬元以上一百萬元以下罰款；給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，暫停或者取消基金從業(yè)資格，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????基金管理人、基金托管人有前款行為，運用基金財產(chǎn)而取得的財產(chǎn)和收益，歸入基金財產(chǎn)。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人有本法第59條第（一）項至第（六）項和第（八）項所列行為之一應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任的規(guī)定。
????基金財產(chǎn)除被用于第59條第（七）項活動的法律責(zé)任不在本條規(guī)定外，基金財產(chǎn)被用于第59條其他各行為的法律責(zé)任都在本條規(guī)定。基金財產(chǎn)被用于第59條其他各行為的，責(zé)令改正，承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
????一、民事責(zé)任
????民事責(zé)任是民事法律關(guān)系人不履行民事法律義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律后果。民事責(zé)任具有以下特點：一是以財產(chǎn)責(zé)任為主；二是以等價、補償為主；三是向特定的權(quán)利人或者受害人承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)我國民法通則的規(guī)定，承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有10種：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)名譽；賠禮道歉。基金管理人、基金托管人有本法第59條第（一）項至第（六）項和第（八）項所列行為之一，給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。本條強調(diào)了承擔(dān)賠償責(zé)任。
????二、行政責(zé)任
????一是罰款。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對違法的基金管理人。基金托管人罰款。罰款是一種財產(chǎn)罰，是對違法的基金管理人、基金托管人及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在經(jīng)濟上給予一定的懲罰。本條規(guī)定的罰款數(shù)額有一定幅度，即對基金管理人、基金托管人處10萬元以上100萬元以下罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員并處3萬元以上30萬元以下的罰款。具體數(shù)額，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依違法行為輕重、造成后果等情況確定。
????二是警告。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員發(fā)出處罰通知，給予其警告。這種處罰是一種申誡罰，是對基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予其告誡，使其認(rèn)識自己違法所在并改正自己的違法行為的行政處罰措施。基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在接到被給予警告的行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即認(rèn)識自己違法所在并改正自己的違法行為。
????三是暫停或者取消基金從業(yè)資格。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員發(fā)出處罰通知，暫停或者取消基金從業(yè)資格。這種處罰是一種資格罰，是對基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予其暫停或者取消基金從業(yè)資格，使其暫停或者不再在基金行業(yè)從業(yè)的行政處罰措施。基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在接到被給予暫停或者取消基金從業(yè)資格行政處罰后，應(yīng)當(dāng)立即暫停或者不再在基金行業(yè)從業(yè)。
????三、刑事責(zé)任
????基金管理人、基金托管人有本法第59條第（一）項至第（六）項和第（八）項所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????此外，本條對基金管理人、基金托管人有本法第59條第（一）項至第（六）項和第（八）項所列行為之一而取得的基金財產(chǎn)和收益，作出了處理規(guī)定：一般應(yīng)歸入基金財產(chǎn)，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理。也就是說，如果其他法律、行政法規(guī)規(guī)定另行處理違法運用基金財產(chǎn)取得的財產(chǎn)和收益，應(yīng)依其他法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。如果其他法律、行政法規(guī)沒有另行處理違法運用基金財產(chǎn)取得的財產(chǎn)和收益的規(guī)定，應(yīng)依本條的規(guī)定處理違法運用基金財產(chǎn)取得的財產(chǎn)和收益。
????第九十一條????基金管理人、基金托管人有本法第五十九條第七項規(guī)定行為的，除依照《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定處罰外，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，暫停或者取消基金從業(yè)資格，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人將基金財產(chǎn)用于從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任的規(guī)定。
????本法第59條第（七）項規(guī)定，基金財產(chǎn)不得用于從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動。本條對基金管理人、基金托管人有本法第59條第（七）項所列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任單獨作出規(guī)定，是因為證券法對從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動的行為規(guī)定了法律責(zé)任。所以本條規(guī)定除依據(jù)證券法處罰外，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
????一、民事責(zé)任
????證券法對從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動明確規(guī)定依法處理非法獲得的證券，沒有規(guī)定上述行為人對受損害股東的民事責(zé)任。本法依證券投資基金的特點作了新規(guī)定，明確規(guī)定基金管理人、基金托管人將基金財產(chǎn)用于從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動，給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。
????二、行政責(zé)任
????一是沒收違法所得。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對違法的基金管理人、基金托管人發(fā)出處罰通知，責(zé)令其上交違法所得。這種處罰是一種財產(chǎn)罰。基金管理人。基金托管人在接到?jīng)]收違法所得的行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即上交違法所得。
????二是罰款。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對基金管理人。基金托管人及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員罰款。罰款是一種財產(chǎn)罰，是對基金管理人、基金托管人及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在經(jīng)濟上給予一定的懲罰，以起懲戒作用。本條規(guī)定的罰款數(shù)額有一定幅度，即對基金管理人、基金托管人及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員除依證券法處理外，再處3萬元以上30萬元以下的罰款。具體數(shù)額，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依違法行為情節(jié)輕重、造成的后果等情況確定。
????三是警告。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員發(fā)出處罰通知，給予其警告。基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在接到被給予警告的行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即認(rèn)識自己違法所在并改正自己的違法行為。
????四是暫停或者取消基金從業(yè)資格。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員發(fā)出處罰通知，暫停或者取消其基金從業(yè)資格。這種處罰是一種資格罰。基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在接到被給予暫停或者取消基金從業(yè)資格行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即暫停或者不再在基金行業(yè)從業(yè)。
????三、刑事責(zé)任
????基金管理人、基金托管人將基金財產(chǎn)用于從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價格，依刑法第180條、第182條處理。刑法第180條規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行、交易或者其他對證券的價格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者泄露該信息，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處違法所得1倍以上5倍以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5年以下有期徒刑或者拘役。這是對內(nèi)幕交易構(gòu)成犯罪行為追究刑事責(zé)任的法律依據(jù)。刑法第182條規(guī)定操縱證券交易價格，構(gòu)成犯罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得1倍以上5倍以下罰金；單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。這里需要說明，操縱市場行為情節(jié)嚴(yán)重的才構(gòu)成犯罪，所謂“情節(jié)嚴(yán)重”，通常是指行為人曾因有操縱證券交易價格行為受過處罰，又實施該行為的；造成惡劣社會影響的；造成股票價格暴漲暴跌，嚴(yán)重影響證券市場交易秩序的；給其他投資者造成巨大經(jīng)濟損失的，等等。基金管理人、基金托管人將基金財產(chǎn)用于從事其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動，構(gòu)成犯罪的，依刑法相關(guān)規(guī)定處理。
????第九十二條????基金管理人、基金托管人違反本法規(guī)定，相互出資或者持有股份的，責(zé)令改正，可以處十萬元以下罰款。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人違反本法規(guī)定相互出資或者持有股份的法律責(zé)任的規(guī)定。
????本法第12條規(guī)定基金管理人由依法設(shè)立的基金管理公司擔(dān)任，第25條規(guī)定基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任，可見基金管理人、基金托管人都是公司。依據(jù)公司法規(guī)定，公司分有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種，基金管理人、基金托管人的組織形式只能是這兩種形式中一種。有限責(zé)任公司，是指依法設(shè)立的，由股東共同出資，每個股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。股份有限公司，是指公司注冊資本由等額股份構(gòu)成，并通過發(fā)行股票籌集資本，股東以其所持股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。任何人成為有限責(zé)任公司股東，都是對該公司出了資；任何人成為股份有限公司股東，都是購買了該公司的股票，從而持有該公司股份。所謂基金管理人、基金托管人相互出資或者持有股份，就是說基金管理人。基金托管人相互成為股東。
????本法第28條規(guī)定基金管理人與基金托管人不得為同一人，不得相互出資或者持有股份。之所以這樣規(guī)定，是因為基金管理人、基金托管人在基金財產(chǎn)管理中履行不同的但又相互配合的職責(zé)。依照本法規(guī)定，基金管理人運用資產(chǎn)組合方式將基金財產(chǎn)用于投資，基金托管人負(fù)責(zé)安全保管基金財產(chǎn)，并監(jiān)督基金管理人運用資產(chǎn)組合方式將基金財產(chǎn)用于投資。如果基金管理人、基金托管人相互出資或者持有股份，就是說基金管理人、基金托管人相互成為股東，形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能損害基金份額持有人的利益。例如本法第59條規(guī)定，基金財產(chǎn)不得用于下列投資或者活動：（一）承銷證券；（二）向他人貸款或者提供擔(dān)保；（三）從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資；（四）買賣其他基金份額，但是國務(wù)院另有規(guī)定的除外；（五）向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣其基金管理人、基金托管人發(fā)行的股票或者債券；（六）買賣與其基金管理人、基金托管人有控股關(guān)系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券；（七）從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動；（八）依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定禁止的其他活動。如果基金管理人將基金財產(chǎn)用于上述投資和活動，就是違法，基金托管人依職責(zé)應(yīng)要求基金管理人改正，但是基金管理人、基金托管人違反本法規(guī)定相互出資或者持有股份，基金托管人為了自身的利益，會漠視基金管理人的違法行為。再例如基金托管人利用自己保管財產(chǎn)的機會，將基金財產(chǎn)挪作它用，為公司謀取利益，基金管理人基于自己是基金托管人的股東，會對基金托管人的違法行為視而不見。為了保證基金財產(chǎn)的安全，保護基金份額持有人的合法利益，必須嚴(yán)禁基金管理人、基金托管人相互出資或者持有股份。
????依照本條規(guī)定，基金管理人、基金托管人違反本法規(guī)定相互出資或者持有股份的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。首先，應(yīng)予責(zé)令改正。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對違反本法規(guī)定相互出資或者持有股份的基金管理人、基金托管人強制改正其違法行為。同時，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對違反本法規(guī)定相互出資或者持有股份的基金管理人處10萬元以下的罰款。罰款是一種財產(chǎn)罰，是對違反本法規(guī)定相互出資或者持有股份的基金管理人、基金托管人在經(jīng)濟上給予一定的懲罰，以達到懲戒違法行為的目的。本條規(guī)定的罰款幅度為10萬元以下，即國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以在10萬元以下這個幅度內(nèi)對違反本法規(guī)定相互出資或者持有股份的基金管理人、基金托管人處以罰款。具體數(shù)額，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)違法行為情節(jié)輕重、造成的后果等情況，在法律規(guī)定的幅度內(nèi)自由裁量。
????第九十三條????基金信息披露義務(wù)人不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收違法所得，并處十萬元以上一百萬元以下罰款；給基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，暫停或者取消基金從業(yè)資格，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????【釋義】????本條是對基金信息披露義務(wù)人不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的法律責(zé)任的規(guī)定。
????基金信息披露義務(wù)人是指基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人。凡是法律規(guī)定負(fù)有披露基金信息義務(wù)的人，都是基金信息披露義務(wù)人，都有依法披露基金信息的義務(wù)。基金信息披露義務(wù)人應(yīng)依法披露基金信息，并且披露的信息不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。虛假記載，是指基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人違反法律的規(guī)定，在從事基金的募集、交易或者其他相關(guān)活動中，對基金募集、交易及其相關(guān)活動的事實、性質(zhì)、前景、法律后果等事項背離真實情況，作虛假記載，欺騙投資者，使投資者作出錯誤的基金投資決定的行為。誤導(dǎo)性陳述，是指基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人違反法律的規(guī)定，在從事基金的募集、交易或者其他相關(guān)活動中，對基金募集、交易及其相關(guān)活動的事實、性質(zhì)、前景、法律后果等事項背離客觀實際，夸大事實或者避重就輕作誤導(dǎo)性陳述，誘導(dǎo)投資者作出錯誤判斷的行為。重大遺漏，是指基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人違反法律的規(guī)定，在從事基金的募集、交易或者其他相關(guān)活動中，對依法應(yīng)當(dāng)予以披露的重大事項未作披露，影響投資者作出正確的基金投資決定的行為。
????按照本條規(guī)定，不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，除首先由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正外，相應(yīng)地承擔(dān)三種形式的法律責(zé)任：
????一、民事責(zé)任
????民事責(zé)任是民事法律關(guān)系人不履行民事法律義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律后果。民事責(zé)任具有以下特點：一是以財產(chǎn)責(zé)任為主；二是以等價、補償為主；三是向特定的權(quán)利人或者受害人承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)我國民法通則的規(guī)定，承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有十種：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)名譽；賠禮道歉。基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給基金財產(chǎn)或者基金份額持人造成損害的，依法承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。本條強調(diào)了承擔(dān)賠償責(zé)任。
????二、行政責(zé)任
????一是沒收違法所得。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人發(fā)出處罰通知，以行政命令的方式責(zé)令其上交違法所得。這種處罰是一種財產(chǎn)罰，是對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人實施的沒收違法所得的行政處罰措施。不按規(guī)定依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人在接到?jīng)]收違法所得的行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即上交違法所得。
????二是罰款。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員罰款。罰款是一種財產(chǎn)罰，是對不依披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在經(jīng)濟上給予一定的懲罰，以起到懲戒作用。本條規(guī)定的罰款數(shù)額有一定幅度，即對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人并處10萬元以上100萬元以下罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員并處3萬元以上30萬元以下的罰款。具體數(shù)額，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依違法行為情節(jié)輕重。造成的后果等情況確定。
????三是警告。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員發(fā)出警告的處罰通知，以使其認(rèn)識自己違法所在并改正自己的違法行為。這種處罰是一種申誡罰。
????不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在接到被給予警告的行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即糾正自己的違法行為。
????四是暫停或者取消基金從業(yè)資格。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員作出暫停或者取消基金從業(yè)資格的處罰。這種處罰是一種資格罰，是對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予其暫停或者取消基金從業(yè)資格，使其暫停或者不再在基金行業(yè)從業(yè)的行政處罰措施。不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在接到被給予暫停或者取消基金從業(yè)資格行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即暫停或者不再在基金行業(yè)從業(yè)。
????三、刑事責(zé)任
????在證券投資基金活動中，基金管理人。基金托管人及其他基金信息披露義務(wù)人不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，造成嚴(yán)重后果，構(gòu)成犯罪的，依照刑法的有關(guān)規(guī)定追究刑事責(zé)任。
????第九十四條????為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的，責(zé)令改正，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)，暫停或者取消直接責(zé)任人員的相關(guān)資格；給基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????【釋義】????本條是對為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的法律責(zé)任的規(guī)定。
????本條主要涉及兩類中介服務(wù)機構(gòu)：第一類為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告的會計師事務(wù)所；第二類為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具法律意見書的律師事務(wù)所。這里需要說明的是，為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具報告、意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)，還可能有其他機構(gòu)，其他機構(gòu)只要為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具報告、意見書，就應(yīng)遵守法律的規(guī)定。本條規(guī)定的兩類專業(yè)機構(gòu)，所出具的審計報告、法律意見書等文件是否真實，會直接影響到投資者的投資決策是否正確，從而關(guān)系到投資者的切身利益。為此，本法第63條對其應(yīng)履行的基本義務(wù)作出了原則性規(guī)定，即應(yīng)當(dāng)是對其所出具報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)保證責(zé)任。為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的，即違反了法定義務(wù)，損害了投資者的利益，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。首先應(yīng)由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正違法行為，同時違法者承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。本條規(guī)定的法律責(zé)任有三種：
????一、民事責(zé)任
????為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假，給基金財產(chǎn)或者基金份額持人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。這主要不是針對為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)所服務(wù)的對象本身有弄虛作假行為，而為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)未能履行對其所出具報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性核查和驗證之責(zé)，給利害關(guān)系人造成損失的情況
????二、行政責(zé)任
????一是沒收違法所得。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對違法為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)的違法所得給予沒收。沒收違法所得是一種財產(chǎn)罰，是對違法為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)在經(jīng)濟上給予一定的懲罰，以起懲戒作用。違法為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)在接到?jīng)]收違法所得的行政處罰通知后，成當(dāng)立即上交違法所得。
????二是罰款。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的專業(yè)機構(gòu)罰款。罰款是一種財產(chǎn)罰，是對為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的專業(yè)機構(gòu)在經(jīng)濟上給予一定的懲罰。本條規(guī)定的罰款數(shù)額有一定幅度，即對為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的專業(yè)機構(gòu)處一倍以上五倍以下罰款。具體數(shù)額，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依違法行為輕重、造成后果等情況確定。
????三是責(zé)令停業(yè)。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假，情節(jié)嚴(yán)重的專業(yè)機構(gòu)發(fā)出處罰通知，以行政命令的方式命令其停止?fàn)I業(yè)。責(zé)令停業(yè)是一種行為罰，是對為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假，情節(jié)嚴(yán)重的專業(yè)機構(gòu)給予其停業(yè)的處罰，使其不營業(yè)。為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假，情節(jié)嚴(yán)重的專業(yè)機構(gòu)在接到被給予停業(yè)處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即停止?fàn)I業(yè)。
????四是暫停或者取消資格。即由相關(guān)機關(guān)對為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假，情節(jié)嚴(yán)重的專業(yè)機構(gòu)的直接責(zé)任人員作出暫停或者取消從業(yè)資格的處罰。這種處罰是一種資格罰。為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假，情節(jié)嚴(yán)重的專業(yè)機構(gòu)的直接責(zé)任人員在接到被給予暫停或者取消從業(yè)資格行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即暫停或者不再在相關(guān)行業(yè)從業(yè)。
????三、刑事責(zé)任
????為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假，構(gòu)成犯罪的，依照刑法追究刑事責(zé)任。
????第九十五條????基金管理人或者基金托管人不按照規(guī)定召集基金份額持有人大會的，責(zé)令改正，可以處五萬元以下罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，暫停或者取消基金從業(yè)資格。
????【釋義】????本條是對基金管理人或者基金托管人不按照規(guī)定召集基金份額持有人大會的法律責(zé)任的規(guī)定。
????基金份額持有人通過基金份額持有人大會參與涉及切身利益的重大問題的決策，因此，基金份額持有人大會在基金財產(chǎn)的運用中處決定地位。本法第71條規(guī)定，提前終止基金合同，擴募基金或者延長基金合同期限，轉(zhuǎn)換基金運作方式，提高基金管理人或者基金托管人的報酬標(biāo)準(zhǔn)，更換基金管理人或者基金托管人，變更基金合同約定的其他事項由基金份額持有人大會審議決定，由此可見，基金管理人或者基金托管人行使的一些重要職權(quán)直接來自于基金份額持有人大會。
????基金價額持有人的權(quán)利很多在此行使。基金管理人或者基金托管人不按照規(guī)定召集基金份額持有人大會，基金管理人或者基金托管人運用基金財產(chǎn)進行投資的行為得不到基金份額持有人的監(jiān)督，基金財產(chǎn)的運用也不一定符合基金份額持有人的意愿，將可能侵害基金價額持有人的權(quán)益。本法第71條至第75條就基金份額持有人大會召集人、會議形式、審議事項、表決方式等作了規(guī)定，基金管理人或者基金托管人應(yīng)按照規(guī)定進行。否則就是違法，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。鑒于基金管理人或者基金托管人不按照規(guī)定召集基金份額持有人大會違背國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對證券投資基金活動的監(jiān)督管理，本條規(guī)定，對之除責(zé)令改正外，行為人還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任。
????一、罰款
????即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對不按照規(guī)定召集基金份額持有人大會的基金管理人或者基金托管人可以處五萬元以下的罰款。罰款是一種財產(chǎn)罰，是對不按照規(guī)定召集基金價額持有人大會的基金管理人、基金托管人在經(jīng)濟上給予一定的懲罰，以加強懲戒作用。本條規(guī)定的罰款數(shù)額有一定幅度，即對不按照規(guī)定召集基金份額持有人大會的基金管理人、基金托管人可以處五萬元以下的罰款。具體數(shù)額，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依違法行為輕重、造成后果等情況確定。
????二、警告
????即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對不按照規(guī)定召集基金份額持有人大會的基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員發(fā)出警告通知，給予其告誡，使其認(rèn)識自己違法所在并改正自己的違法行為。這種處罰是一種申誡罰。不按照規(guī)定召集基金份額持有人大會的基金管理人、基金托管人在接到被給予警告的行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即認(rèn)識自己違法所在并改正自己的違法行為。
????三、暫停或者取消基金從業(yè)資格
????即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對不按照規(guī)定召集基金份額持有人大會的基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員發(fā)出處罰通知，暫停或者取消基金從業(yè)資格。這種處罰是一種資格罰，是對不按照規(guī)定召集基金份額持有人大會的基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予其暫停或者取消基金從業(yè)資格的行政處罰措施。不按照規(guī)定召集基金份額持有人大會的基金管理人、基金托管人的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在接到被給予暫停或者取消基金從業(yè)資格的行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即暫停或者不再在基金行業(yè)從業(yè)。
????第九十六條????基金管理人、基金托管人違反本法規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，依法取消基金管理資格或者基金托管資格。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人違反本法規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的法律責(zé)任的規(guī)定。
????本法第21條規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對有下列情形之一的基金管理人，依據(jù)職權(quán)責(zé)令整頓，或者取消基金管理資格：有重大違法違規(guī)行為；不再具備本法第13條規(guī)定的條件；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。本法第32條規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對有下列情形之一的基金托管人，依據(jù)職權(quán)責(zé)令整頓，或者取消基金托管資格：有重大違法違規(guī)行為；不再具備本法第26條規(guī)定的條件；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。本法法律責(zé)任也有相應(yīng)規(guī)定。但是，這仍不能有效保障基金財產(chǎn)的安全和基金份額持有人的利益。為此，本條規(guī)定對違反本法規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的基金管理人、基金托管人，依法取消基金管理資格或者基金托管資格。之所以這樣規(guī)定，出于幾種考慮：一是基金管理人、基金托管人違法后應(yīng)依法取消基金管理資格或者基金托管資格的情形，難以-一列舉；二是作概括性規(guī)定，以免掛一漏萬；三是證券投資基金市場不斷發(fā)展，證券投資基金不斷變化，這樣規(guī)定能適應(yīng)證券投資基金不斷變化，保證國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)能有效監(jiān)管證券投資基金市場。
????對違反本法規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的基金管理人、基金托管人，本條只規(guī)定了行政責(zé)任，為取消基金管理資格或者基金托管資格。即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對違反本法規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的基金管理人、基金托管人發(fā)出處罰通知，取消其基金管理資格或者基金托管資格。這種處罰是一種資格罰，是對違反本法規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的基金管理人、基金托管人給予其取消基金管理資格或者基金托管資格的行政處罰措施。違反本法規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的基金管理人、基金托管人在接到被國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)給予取消基金管理資格或者基金托管資格行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即停止基金管理或者基金托管業(yè)務(wù)。什么是情節(jié)嚴(yán)重，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)確定。
????第九十七條????基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的從業(yè)人員違反本法第十八條規(guī)定，給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，取消基金從業(yè)資格；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人違反本法第18條規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的規(guī)定。
????本法第18條規(guī)定，基金管理人的董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他從業(yè)人員，不得擔(dān)任基金托管人或者其他基金管理人的任何職務(wù)，不得從事?lián)p害基金財產(chǎn)和基金份額持有人利益的證券交易及其他活動。本法第27條第1款規(guī)定，本法第15條、第18條的規(guī)定，適用于基金托管人的專門基金托管部門的從業(yè)人員。由此可見，基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的從業(yè)人員不得在兩個或者兩個以上基金管理人、基金托管人任職務(wù)，不得從事?lián)p害基金財產(chǎn)、基金份額持有人利益的證券交易及其他活動。
????基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的從業(yè)人員在兩個或者兩個以上基金管理人、基金托管人任職務(wù)，從事?lián)p害基金財產(chǎn)、基金份額持有人利益的證券交易及其他活動應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任：
????一、民事責(zé)任
????民事責(zé)任是民事法律關(guān)系人不履行民事法律義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律后果。民事責(zé)任具有以下特點：一是以財產(chǎn)責(zé)任為主；二是以等價、補償為主；三是向特定的權(quán)利人或者受害人承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)我國民法通則的規(guī)定，承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有十種：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)名譽；賠禮道歉。基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的從業(yè)人員在兩個或者兩個以上基金管理人、基金托管人任職務(wù)，從事?lián)p害基金財產(chǎn)、基金份額持有人利益的證券交易及其他活動，給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，本條強調(diào)了賠償責(zé)任。
????二、行政責(zé)任
????即由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)對在兩個或者兩個以上基金管理人、基金托管人任職務(wù)，從事?lián)p害基金財產(chǎn)、基金份額持有人利益的證券交易及其他活動，情節(jié)嚴(yán)重的基金管理人、基金托管人專門基金托管部門的從業(yè)人員發(fā)出處罰通知，取消基金從業(yè)資格。這種處罰是一種資格罰，是對在兩個或者兩個以上基金管理人、基金托管人任職務(wù)，從事?lián)p害基金財產(chǎn)、基金份額持有人利益的證券交易及其他活動，情節(jié)嚴(yán)重的基金管理人、基金托管人專門基金托管部門的從業(yè)人員給予其取消基金從業(yè)資格，使其不再在基金行業(yè)從業(yè)的行政處罰措施。受到處罰的基金管理人、基金托管人在接到被國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)給予取消基金從業(yè)資格的行政處罰通知后，應(yīng)當(dāng)立即不再在基金行業(yè)從業(yè)。什么是情節(jié)嚴(yán)重，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)確定。
????三、刑事責(zé)任
????基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的從業(yè)人員違反本法第18條規(guī)定，給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????第九十八條????證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊或者利用職務(wù)上的便利索取或者收受他人財物的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
????【釋義】????本條是對證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊、或者利用職務(wù)上的便利索取或者收受他人財物應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的規(guī)定。
????玩忽職守是指證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員怠于履行法定職責(zé)，或者不認(rèn)真履行法定職責(zé)，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受損失的行為。濫用職權(quán)是指證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員超出法律、行政法規(guī)賦予的職權(quán)，決定或者處理其無權(quán)處理的事項，或者行使職權(quán)時假公濟私、以權(quán)謀私，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受損失的行為。徇私舞弊是指證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員的在公務(wù)活動中，為私情、私利等，故意違背事實和法律，該為不為，或者不該為而為之，或者枉法作出處理決定，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受損失的行為。利用職務(wù)上的便利索取或者收受他人財物是指證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員利用職權(quán)、職位，明示或者暗示，索取他人財物或者非法收受他人財物的行為。證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊或者利用職務(wù)上的便利索取或者收受他人財物，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
????一、行政責(zé)任
????行政責(zé)任是法律責(zé)任的一種，是由特定的行政機關(guān)對違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的行為所給予的一種行政制裁，一般對輕微的違法行為或者違紀(jì)行為實施。行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分兩大類，具體到本條，是對行政處分的規(guī)定。行政處分是指國家機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照行政隸屬關(guān)系，對犯有輕微違法行為或者違反內(nèi)部紀(jì)律人員給予的一種制裁。行政處分主要有警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、留用察看和開除等8種。證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員雖有本條規(guī)定的行為，但情節(jié)顯著輕微，危害性不大，根據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者其上級單位或者監(jiān)察部門視情節(jié)的輕重，給予相應(yīng)的行政處分。
????二、刑事責(zé)任
????本條規(guī)定的證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員的違法行為，主要涉及刑法規(guī)定的以下內(nèi)容：
????一是濫用職權(quán)罪和玩忽職守罪。根據(jù)刑法第397條的規(guī)定，證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員濫用職權(quán)或者玩忽職守，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的，構(gòu)成濫用職權(quán)罪或者玩忽職守罪。對犯本罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑。證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員徇私舞弊，犯上述罪行的，處5年以下有期徒刑或者拘役，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處5年以上10年以下有期徒刑。
????二是受賄罪。根據(jù)刑法第385條的規(guī)定，證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物的，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的，是受賄罪。對犯受賄罪的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰：
????（1）個人受賄數(shù)額在10萬元以上的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處死刑，并處沒收財產(chǎn)。
????（2）個人受賄數(shù)額在5萬元以上不滿10萬元的，處5年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處無期徒刑，并處沒收財產(chǎn)。
????（3）個人受賄數(shù)額在5000元以上不滿5萬元的，處1年以上7年以下有期徒刑；情節(jié)嚴(yán)重的，處7年以上10年以下有期徒刑。個人受賄數(shù)額在5000元以上不滿1萬元，犯罪后有悔改表現(xiàn)、積極退贓的，可以減輕處罰或者免予刑事處罰。
????（4）個人受賄數(shù)額不滿5000元，情節(jié)較重的，處2年以下有期徒刑或者拘役。
????（5）對多次受賄未經(jīng)處理的，按照累計受賄數(shù)額處罰。
????第九十九條????違反本法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財產(chǎn)不足以同時支付時，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。
????【釋義】????本條是對違反本法規(guī)定承擔(dān)民事賠償責(zé)任優(yōu)先原則的規(guī)定。
????為了嚴(yán)格規(guī)范證券投資基金的活動，制裁擾亂證券投資基金市場的違法行為，本章對違反本法規(guī)定的行為分別作出了承擔(dān)行政責(zé)任、刑事責(zé)任和民事責(zé)任的規(guī)定。我們知道，證券投資基金法律制度是維系證券投資基金投資者信心和證券投資基金市場秩序與安全的關(guān)鍵，也是證券投資基金市場健康發(fā)展與實現(xiàn)市場效率的靈魂，而法律責(zé)任則是一切制度得以實現(xiàn)的根本保證。行政責(zé)任、刑事責(zé)任與民事責(zé)任是證券投資基金法律制度的基本責(zé)任形式。行政處罰是對尚未構(gòu)成犯罪的違法行為所給予的經(jīng)濟性質(zhì)和非經(jīng)濟性質(zhì)的制裁，從而實現(xiàn)規(guī)范市場行為和維護市場秩序的目的。本條規(guī)定中的繳納罰款即屬于一種行政處罰。刑事責(zé)任主要刑事處罰。刑事處罰是以國家名義強制剝奪犯罪人的人身自由、財產(chǎn)、生命或者其他權(quán)利的一種最嚴(yán)厲的處罰。本條規(guī)定中的繳納罰金就是一種刑罰方法。至于民事責(zé)任，則是民事法律關(guān)系人不履行民事法律義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。民事責(zé)任具有以下特點：一是以財產(chǎn)責(zé)任為主；二是以等價、補償為主；三是向特定的權(quán)利人或者受害人承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)我國民法通則的規(guī)定，承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有十種：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)名譽；賠禮道歉。基金份額持有人是證券投資基金市場存在的前提條件，因為沒有他們就沒有證券投資基金市場。鑒于證券投資基金份額持有人最關(guān)心財產(chǎn)，本法強調(diào)民事賠償責(zé)任是一種最主要、最基本的承擔(dān)民事責(zé)任方式。
????在現(xiàn)實生活中，行為人實施的一種違法行為可能同時違反了兩種或者兩種以上的法律規(guī)定，產(chǎn)生了幾種不同的法律后果，因而要承擔(dān)幾種不同的法律責(zé)任。例如，當(dāng)行為人實施的某一種違法行為同時違反了民事法律和行政法律的規(guī)定時，就引起了兩種不同的法律后果，違法行為人既要承擔(dān)民事責(zé)任，又要承擔(dān)行政責(zé)任。比如說證券投資基金管理公司弄虛作假，造成損失的，既是一種民事違約行為，損害了基金份額持有人利益，依法應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，又是一種違法違規(guī)行為，破壞了正常的證券投資基金管理