各盟市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

　　為進(jìn)一步做好綜合征管軟件上線與增值稅納稅申報(bào)“一窗式”票表比對(duì)銜接工作，明確增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”相關(guān)數(shù)據(jù)采集、票表比對(duì)及比對(duì)結(jié)果處理等各環(huán)節(jié)工作流程，經(jīng)研究，現(xiàn)通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、關(guān)于增值稅一般納稅人“一窗式”票表比對(duì)相關(guān)工作流程

　　（一）防偽稅控認(rèn)證、報(bào)稅數(shù)據(jù)及貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票及代開增值稅專用發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)的采集與《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表有關(guān)項(xiàng)目的填寫。

　　1.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)首先受理一般納稅人企業(yè)IC卡報(bào)稅，IC卡報(bào)稅無誤后（IC卡報(bào)稅有誤的按照相關(guān)規(guī)定處理），選擇向“征管系統(tǒng)傳輸”，將IC卡記錄的企業(yè)防偽稅控開具的銷售額、銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)據(jù)傳遞到綜合征管軟件默認(rèn)接收路徑（注意“默認(rèn)接收路徑”已創(chuàng)建，并在綜合征管軟件注冊(cè)表下進(jìn)行了設(shè)置。以下所稱“默認(rèn)接收路徑”均相同，有關(guān)具體設(shè)置方法按照區(qū)局信息中心的要求執(zhí)行）。

　　2.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)將當(dāng)月認(rèn)證通過的數(shù)據(jù)傳遞到綜合征管軟件設(shè)置好的默認(rèn)接收路徑下。

　　3.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)使用總局下發(fā)的“四種發(fā)票檢查軟件”對(duì)貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票及代開增值稅專用發(fā)票（簡(jiǎn)稱“四種發(fā)票”，下同）進(jìn)行第一步檢查后，再使用“電子數(shù)據(jù)校驗(yàn)”（必須為V1.2版，軟件放置在區(qū)局FTP//LOCAL/流轉(zhuǎn)稅/四種發(fā)票/軟件）完成對(duì)數(shù)據(jù)的第二步檢查，并通過“電子數(shù)據(jù)校驗(yàn)”軟件將審核無誤的數(shù)據(jù)傳輸?shù)骄C合征管軟件默認(rèn)接收路徑。

　　4.在綜合征管軟件下受理一般納稅人增值稅納稅申報(bào)，統(tǒng)一使用“2003版增值稅納稅申報(bào)（適用于一般納稅人）”模塊。

　　5.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)錄入《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（附表一）及附列資料（附表二）的增值稅進(jìn)項(xiàng)及銷項(xiàng)數(shù)據(jù)，填寫在綜合征管軟件《增值稅納稅申報(bào)表》主表下方的“防偽稅控及非防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票”錄入框?qū)?yīng)的欄目下（暫不在綜合征管軟件錄入附列資料各附表，何時(shí)恢復(fù)錄入另行通知）。

　　（二）增值稅一般納稅人“一窗式”票表比對(duì)結(jié)果處理流程。

　　1.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)征收崗人員在受理納稅人納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)納稅人報(bào)送的資料的完整性及邏輯關(guān)系進(jìn)行審核。資料齊全且邏輯關(guān)系相符的，接受申報(bào)，資料不全或邏輯關(guān)系不符的，應(yīng)及時(shí)告知納稅人并要求其重新申報(bào)或調(diào)整申報(bào)。

　　2.申報(bào)征收崗人員在錄入申報(bào)表數(shù)據(jù)后，應(yīng)即時(shí)進(jìn)行票表比對(duì)工作。

　　3.票表比對(duì)是指申報(bào)征收崗人員利用認(rèn)證系統(tǒng)、報(bào)稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表及附列資料中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。票表比對(duì)內(nèi)容為：

　　（1）用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)銷項(xiàng)金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第1、8、15欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

　　（2）用防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中所填列的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額匯總數(shù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是認(rèn)證系統(tǒng)采集的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)信息必須大于或等于申報(bào)資料中所填列的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。

　　（3）用《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中“合計(jì)”欄“允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額、計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第8欄“運(yùn)費(fèi)發(fā)票”的“金額、稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

　　（4）用《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》中的“稅款金額”欄匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第5欄“海關(guān)完稅憑證”的“稅額”項(xiàng)匯總數(shù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

　　（5）用《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》中“發(fā)票金額”欄“計(jì)算抵扣稅額”項(xiàng)匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第7欄“廢舊物資發(fā)票”的“金額、稅額”欄匯總數(shù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

　　4.綜合征管軟件票表比對(duì)采取人工比對(duì)與計(jì)算機(jī)比對(duì)相結(jié)合方式。即綜合征管軟件對(duì)票表比對(duì)結(jié)果不進(jìn)行強(qiáng)制控制，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)受理崗操作人員必須對(duì)綜合征管軟件“數(shù)據(jù)比對(duì)窗口”提示的防偽稅控、海關(guān)完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票及代開增值稅專用發(fā)票比對(duì)信息進(jìn)行人工審核，比對(duì)通過的直接保存并打印相關(guān)票證。

　　由于綜合征管軟件對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)無防偽稅控開具的增值稅進(jìn)銷項(xiàng)及“四種發(fā)票”電子數(shù)據(jù)或電子數(shù)據(jù)與綜合征管軟件要求文件不一致的電子數(shù)據(jù)的，不彈出“數(shù)據(jù)比對(duì)窗口”即直接保存，因此主管國(guó)稅機(jī)關(guān)受理申報(bào)時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)企業(yè)當(dāng)月申報(bào)資料中有無電子數(shù)據(jù)，及電子數(shù)據(jù)與綜合征管軟件要求是否一致，嚴(yán)防企業(yè)利用這一漏洞進(jìn)行不實(shí)或虛假申報(bào)。

　　5.對(duì)于綜合征管軟件提示比對(duì)不符的，申報(bào)崗受理人員應(yīng)暫停申報(bào)并進(jìn)行核實(shí)。

　　經(jīng)核實(shí)，屬于下列情形的允許其繼續(xù)申報(bào)。

　　（1）實(shí)行預(yù)征或匯總繳納增值稅的納稅人（如電力企業(yè)），由于抄報(bào)稅或認(rèn)證與申報(bào)不在同一地點(diǎn)，導(dǎo)致比對(duì)不符。（這種問題待“匯總繳納增值稅企業(yè)防偽稅控?cái)?shù)據(jù)傳輸軟件”恢復(fù)運(yùn)行后方能得到解決，不再允許強(qiáng)制存盤申報(bào)）。

　　（2）延期申報(bào)的企業(yè)。

　　（3）納稅人進(jìn)料加工復(fù)出口轉(zhuǎn)售開具專用發(fā)票，但無須申報(bào)銷項(xiàng)稅造成比對(duì)異常。

　　（4）由于結(jié)算體制原因造成的電力企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額票表比對(duì)不符。

　　不屬于上述情形的，不予受理該次申報(bào)，退納稅人修改后重新申報(bào)，對(duì)涉嫌增值稅違法行為的交納稅評(píng)估崗或稽查部門處理。

　　6.各地要加強(qiáng)對(duì)“一窗式”票表比對(duì)的管理監(jiān)督工作，明確操作人員職責(zé)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定及票表比對(duì)工作流程操作，杜絕人為差錯(cuò)。

　　二、實(shí)行輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人“一窗式”票表比對(duì)相關(guān)工作流程

　　（一）防偽稅控認(rèn)證、報(bào)稅數(shù)據(jù)及貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票及代開增值稅專用發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)采集與《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表有關(guān)項(xiàng)目的填寫。

　　1.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將實(shí)行輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人（簡(jiǎn)稱輔導(dǎo)期納稅人，下同）錄入綜合征管軟件及“稽核結(jié)果導(dǎo)出工具”軟件（V1.03版）。

　　2.申報(bào)崗操作人員于每月22日后，由區(qū)縣級(jí)稽核系統(tǒng)按月（當(dāng)月）導(dǎo)出本地所有輔導(dǎo)期納稅人比對(duì)結(jié)果明細(xì)數(shù)據(jù)。具體導(dǎo)出方法按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)施“先比對(duì)、后抵扣”有關(guān)管理問題的通知》（內(nèi)國(guó)稅流字[2004]103號(hào)）執(zhí)行。

　　3.申報(bào)崗操作人員使用“稽核結(jié)果導(dǎo)出工具”軟件分別將稽核比對(duì)相符的輔導(dǎo)期納稅人防偽稅控進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)及“四種發(fā)票”進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)傳輸?shù)骄C合征管軟件默認(rèn)接收路徑。

　　4.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)錄入《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（附表一）及附列資料（附表二）的增值稅進(jìn)項(xiàng)及銷項(xiàng)數(shù)據(jù)僅填寫在綜合征管軟件《增值稅納稅申報(bào)表》主表下方的“防偽稅控及非防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票”錄入框?qū)?yīng)的欄目下，暫不在綜合征管軟件錄入附列資料各附表。

　　（二）增值稅一般納稅人“一窗式”票表比對(duì)結(jié)果處理流程。

　　同增值稅一般納稅人票表比對(duì)結(jié)果處理流程。

　　三、票表比對(duì)處理結(jié)果的監(jiān)督、復(fù)核

　　（一）復(fù)核崗人員根據(jù)綜合征管軟件“增值稅申報(bào)與增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)比對(duì)清冊(cè)查詢”模塊生成《比對(duì)不符清冊(cè)》，對(duì)比對(duì)不符情況進(jìn)行復(fù)核。監(jiān)督核實(shí)申報(bào)征收崗和異常情況處理崗工作人員是否存在違規(guī)處理的問題。

　　（二）每月申報(bào)期結(jié)束的次日，填寫《比對(duì)異常和處理結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》，并報(bào)送增值稅管理部門。

　　二○○五年一月二十二日