一、　預算外資金是由各地區、各部門、各單位根據國家有關規定，自行提取、自行使用的不納入國家預算的資金。這項資金包括地方財政部門按國家規定管理的各項附加收入等；事業、行政單位自收自支的不納入國家預算的資金；國營企業及其主管部門管理的各種專項資金；地方和中央主管部門所屬的預算外企業收入；其他按照國家規定不納入預算的各種收入。具體項目由財政部規定，各地區、各部門如需增設，一律報財政部批準。

二、　各種預算外資金的收費標準、提留比例、開支范圍和標準，都必須按照國務院及財政部規定的制度執行。 國家有規定用途的專項資金， 要保證按規定使用，不得挪作他用。除國務院或財政部另有規定者外，各地區、各部門、各單位有權按照國家有關規定，自行安排使用預算外資金，任何地區、部門都不得平調。

三、　預算外資金用于基本建設要嚴格控制，并按規定程序報批。凡用于基本建設的預算外資金，各級財政部門要認真審查其來源是否符合國家規定，對符合規定用于基本建設的，要納入國家下達給地方和部門的基本建設計劃。資金要在建設銀行存足半年后使用，并由建設銀行按規定監督撥款。

四、　基本折舊基金應用于企業固定資產更新改造，?？顚Ｓ茫坏门灿糜诨窘ㄔO。某些項目因技術改造需要與基本建設結合進行的，可以將兩種資金結合使用。企業和企業主管部門應按有關規定，編制固定資產更新改造計劃，報經批準后執行。財政部門和銀行要加強監督，協助管好用好折舊基金，提高使用效果。

五、　職工福利基金、獎勵基金和工資增長基金，必須按照財政、勞動人事部門和主管部門核定的比例提取，堅持先提后用，并按規定繳納獎金稅和工資調節稅。不得用發展生產和發展事業的預算外資金發放獎金、實物和補貼。

六、　各地區、各部門對預算外資金的管理，可以在資金所有權不變的前提下，采取不同的方式。對于事業、行政單位管理的預算外資金，原則上采取由財政部門專戶儲存、計劃管理、 財政審批、 銀行監督的方式。專戶儲存的預算外資金，不準用于開辦金融機構（少數財政撥款有償使用除外）、開發公司、未經批準不得用于基本建設投資。對于國營企業及其主管部門管理的預算外資金，原則上采取計劃管理、政策引導的方式，不宜采取由財政部門專戶儲存的方式。具體管理方式，由各地區、各部門本著加強管理、提高資金使用效益和便于橫向融通資金的原則，結合實際情況研究規定。

七、　各地區、各部門、各單位應編制年度預算外資金收支計劃和決算，并按季報送收支執行情況，由財政部門逐級匯總后，上報財政部。財政部要及時向國務院報告預算外資金收支情況，并抄送國家計委、國家經委、國家統計局。各基層單位對預算外資金必須加強管理，做好記賬、核算、報賬工作。預算外資金的預決算制度和會計制度，由財政部制定。

八、　各級預算外資金收支計劃，都要納入綜合財政信貸計劃，進行綜合平衡，以便加強對社會財力的引導。各級計劃、財政、金融等部門應根據國家的方針、政策和宏觀經濟的要求，通過運用經濟杠桿、提供經濟信息和采用必要的行政手段，對預算外資金的使用方向進行指導和監督，協助主管部門和單位把資金安排使用好。

九、　各級財政部門和銀行要經常掌握預算外資金收支計劃的執行情況，檢查收入是否正當，支出是否合理，發現問題加以糾正，及時向上反映。各級審計機關對預算外資金要加強審計監督。對弄虛作假，隱瞞不報或轉移資金的，要以違反財經紀律論處。

十、　各級財政部門應建立健全預算外資金管理機構，充實和配備必要的人員，負責匯編預算外資金收支計劃和決算，加強制度建設和調查研究工作。各級財務部門也應配備專職或兼職人員，負責管理預算外資金。

十一、　各省、 自治區、 直轄市和國務院各部門， 可根據本通知的精神， 結合實際情況，制定具體實施辦法，并報財政部備案。