失效日期：1997-9-8

　　一、根據(jù)一九八六年八月十六日國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家計(jì)委《關(guān)于利用國(guó)外貸款工作分工意見(jiàn)》的規(guī)定，為了負(fù)責(zé)建立、健全統(tǒng)一的利用國(guó)外貸款的財(cái)務(wù)制度和國(guó)家統(tǒng)借國(guó)外貸款的轉(zhuǎn)貸辦法、預(yù)決算辦法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)政監(jiān)督的規(guī)定，特制訂本辦法。

　　二、凡經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，代表我國(guó)從外國(guó)政府（含政府金融機(jī)構(gòu)），國(guó)際組織和國(guó)際金融機(jī)構(gòu)借入的各項(xiàng)貸款，發(fā)行的外幣債券，以及由國(guó)家批準(zhǔn)并委托國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)從國(guó)外借入1年期以上的專項(xiàng)商業(yè)貸款，均屬于中央統(tǒng)借國(guó)外貸款。在國(guó)家的國(guó)外貸款計(jì)劃內(nèi)，地方政府直接或委托國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)從國(guó)外借入的各項(xiàng)1年期以上的貸款，屬于地方統(tǒng)借國(guó)外貸款。其他部門(mén)以各種形式借入的國(guó)外貸款為自借國(guó)外貸款。

　　三、中央和地方統(tǒng)借國(guó)外貸款的借入、支用和對(duì)外還本付息，均按現(xiàn)行分級(jí)財(cái)政管理體制，分別納入中央和地方中長(zhǎng)期財(cái)政收支計(jì)劃和年度財(cái)政預(yù)決算。自借國(guó)外貸款不納入財(cái)政預(yù)算管理。

　　四、所有國(guó)外貸款的借入和使用，都必須按國(guó)務(wù)院規(guī)定的程序?qū)徟凸芾恚貏e要加強(qiáng)自借國(guó)外貸款的宏觀控制，提高貸款使用的經(jīng)濟(jì)效益，保證按時(shí)還本付息，維護(hù)國(guó)家信譽(yù)。

　　五、各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)國(guó)外貸款的財(cái)務(wù)管理和財(cái)政監(jiān)督，協(xié)助各有關(guān)單位管好用好國(guó)外貸款。

　　六、本辦法適用于借入和使用國(guó)外貸款和各級(jí)政府、部門(mén)和境內(nèi)具有法人資格的國(guó)營(yíng)公司和企業(yè)。

　　七、中央的地方的統(tǒng)借國(guó)外貸款，按人民幣償債責(zé)任劃分為統(tǒng)借統(tǒng)還國(guó)外貸款和統(tǒng)借自還國(guó)外貸款。

　　（二）統(tǒng)借統(tǒng)還國(guó)外貸款的預(yù)決算管理

　　八、統(tǒng)借統(tǒng)還國(guó)外貸款是指償債的人民幣資金由各級(jí)財(cái)政負(fù)責(zé)籌措和歸還的統(tǒng)借（包括中央和地方統(tǒng)借，下同）國(guó)外貸款。統(tǒng)借統(tǒng)還國(guó)外貸款由各級(jí)財(cái)政部門(mén)按一般預(yù)算管理方式，統(tǒng)一收付和管理。

　　九、使用國(guó)家統(tǒng)借統(tǒng)還國(guó)外貸款的主管部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱用款部門(mén)）應(yīng)在每年九月底前，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)編報(bào)下年度使用國(guó)外貸款年度預(yù)算，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審定后，列入本級(jí)年度財(cái)政預(yù)算，并批復(fù)給用款部門(mén)執(zhí)行。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)匯總本地區(qū)統(tǒng)借統(tǒng)還國(guó)外貸款年度預(yù)算，在十月十五日前報(bào)財(cái)政部。

　　十、國(guó)外貸款用于基本建設(shè)或更新改造項(xiàng)目的外幣資金，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)按照預(yù)算和建設(shè)項(xiàng)目用款進(jìn)度通過(guò)指定的銀行向用款部門(mén)辦理?yè)芸罨蜣D(zhuǎn)帳。沒(méi)有預(yù)算，財(cái)政部門(mén)不撥款。沒(méi)有財(cái)政部門(mén)的通知，經(jīng)辦銀行不付款。

　　十一、直接對(duì)外承辦國(guó)外貸款的部門(mén)或機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱借款部門(mén)）提出的還本付息通知經(jīng)審核和支付后，財(cái)政部門(mén)定期將為基本建設(shè)或更新改造項(xiàng)目支付的貸款利息和費(fèi)用通知用款部門(mén)，列入有關(guān)建設(shè)成本。

　　十二、年度終了各統(tǒng)借統(tǒng)還國(guó)外貸款的用款部門(mén)應(yīng)編制統(tǒng)借統(tǒng)還國(guó)外貸款的年度決算，連同文字說(shuō)明，于次年一月三十一日前報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)匯總本地區(qū)統(tǒng)借統(tǒng)還國(guó)外貸款年度決算，于年度終了后40天內(nèi)報(bào)財(cái)政部。

　　（三）統(tǒng)借自還國(guó)外貸款的預(yù)決算管理

　　十三、統(tǒng)借自還國(guó)外貸款是指償債的人民幣資金由用款部門(mén)自行籌措的統(tǒng)借國(guó)外貸款。統(tǒng)借自還國(guó)外貨款的預(yù)決算制度由借款部門(mén)執(zhí)行。在履行規(guī)定的預(yù)決算手續(xù)后，國(guó)外借款的各項(xiàng)收支和還本付息由借款部門(mén)與用款部門(mén)直接結(jié)算。

　　十四、統(tǒng)借自還國(guó)外貸款的用款部門(mén)應(yīng)于每年九月十五日以前，向經(jīng)辦該項(xiàng)貸款的借款部門(mén)編報(bào)下年度使用國(guó)外貸款預(yù)算。各借款部門(mén)按國(guó)家的國(guó)外借款計(jì)劃以及國(guó)外資金的供給情況，以同樣的格式匯總編制本部門(mén)歸口的統(tǒng)借自還國(guó)外貸款和還本付息年度預(yù)算，于九月底前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)一式二份。各級(jí)財(cái)政部門(mén)與有關(guān)部門(mén)綜合平衡后，分別匯總編制中央和地方統(tǒng)借自還國(guó)外貸款年度預(yù)算，并下達(dá)各借款部門(mén)執(zhí)行。

　　十五、每月終了，各借款部門(mén)將貸款的月份執(zhí)行情況與用款部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后，編制國(guó)家統(tǒng)借自還國(guó)外貸款預(yù)算執(zhí)行月報(bào)表，于月終后10日內(nèi)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)匯總，列入財(cái)政國(guó)外借款有關(guān)收支項(xiàng)下。

　　十六、年度終了，各統(tǒng)借自還國(guó)外貸款的用款部門(mén)編制國(guó)家統(tǒng)借自還國(guó)外貸款年度決算（以十二月份月報(bào)代），連同文字說(shuō)明，于次年一月十五日前報(bào)有關(guān)借款部門(mén)。各借款部門(mén)審核后于同月三十一日前將本部門(mén)的統(tǒng)借自還國(guó)外貸款年度決算匯總報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。決算說(shuō)明應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　（1）借款與還本付息預(yù)算的執(zhí)行說(shuō)明；

　　（2）使用貸款建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)展情況、經(jīng)濟(jì)效益及存在的問(wèn)題。

　　十七、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）匯總編制的中央和地方統(tǒng)借自還國(guó)外貸款年度預(yù)算，于上年十月十五日前報(bào)財(cái)政部，每月執(zhí)行報(bào)表于月終后15天內(nèi)，年度決算于年終后40天內(nèi)報(bào)財(cái)政部。

　　（四）統(tǒng)借自還國(guó)外貸款的國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)貸

　　十八、統(tǒng)借自還國(guó)外貸款，在國(guó)內(nèi)都應(yīng)按國(guó)外借款條件與國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)貸條件脫鉤的方式實(shí)行轉(zhuǎn)貸。國(guó)內(nèi)借貸雙方?jīng)]有簽定轉(zhuǎn)貸協(xié)議的，借款部門(mén)不得從國(guó)外借入資金。

　　十九、在簽定轉(zhuǎn)貸協(xié)議前，借款部門(mén)必須落實(shí)貸款的使用部門(mén)、建設(shè)項(xiàng)目、國(guó)內(nèi)配套資金、還本付息的外匯和人民幣資金來(lái)源以及還本付息的債務(wù)擔(dān)保部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱債務(wù)擔(dān)保部門(mén)）。

　　二十、根據(jù)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，對(duì)不同行業(yè)按不同的原則實(shí)行轉(zhuǎn)貸：凡國(guó)家重大技術(shù)攻關(guān)項(xiàng)目和智力投資等，可享受最優(yōu)惠條件；重要基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目等，可享受較優(yōu)惠條件；一般加工工業(yè)、技術(shù)改造項(xiàng)目、旅游設(shè)施等其它項(xiàng)目，按普通條件轉(zhuǎn)貸。

　　二十一、轉(zhuǎn)貸的具體辦法由財(cái)政部另行制訂。

　　（五）國(guó)外貸款的財(cái)務(wù)管理

　　二十二、為保證國(guó)外貸款的有效使用和按期還本付息，各借款和用款部門(mén)均應(yīng)在本部門(mén)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員，對(duì)國(guó)外貸款的借、用、還全過(guò)程進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理。

　　二十三、國(guó)外貸款的借款和用款部門(mén)應(yīng)設(shè)置國(guó)外貸款會(huì)計(jì)帳簿，對(duì)每筆國(guó)外貸款的借入、使用和還本付息，根據(jù)需要分別按原幣、美元和人民幣記帳核算，并對(duì)有關(guān)的原始單據(jù)、記帳憑證、貸款協(xié)議等妥善保管。

　　二十四、用國(guó)外貸款安排的新建項(xiàng)目，用款部門(mén)應(yīng)對(duì)國(guó)外資金和國(guó)內(nèi)資金分別核算；凡擴(kuò)建、改建和技術(shù)改造項(xiàng)目，在貸款本息全部還清前，用款部門(mén)應(yīng)對(duì)投資、生產(chǎn)、成本、利潤(rùn)等項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作專項(xiàng)輔助記錄和核算。

　　二十五、各借款部門(mén)和用款部門(mén)在國(guó)外貸款借入前到還清貸款期間，必須密切注意國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)匯率和利率行情變化，采取必要的措施避免風(fēng)險(xiǎn)。

　　二十六、統(tǒng)借統(tǒng)還國(guó)外貸款由各級(jí)財(cái)政部門(mén)安排還本付息人民幣資金。所有自還國(guó)外貸款（包括統(tǒng)借自還和自借國(guó)外貸款）均由用款部門(mén)負(fù)責(zé)歸還。自還國(guó)外貸款的還款資金來(lái)源，除有特殊規(guī)定和批準(zhǔn)者外，新建企業(yè)要盡量先用企業(yè)的自有資金和提留的折舊基金歸還，不足部分，用繳納所得稅前的利潤(rùn)歸還；非新建企業(yè)用繳納所得稅后企業(yè)留利和自有資金歸還。

　　二十七、統(tǒng)借自還國(guó)外貸款的新建項(xiàng)目，建設(shè)期間應(yīng)支付的國(guó)外貸款人民幣利息，在國(guó)內(nèi)基建配套資金中支付。個(gè)別確無(wú)資金來(lái)源的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，可由同級(jí)財(cái)政墊付；項(xiàng)目投產(chǎn)后，從所得稅后利潤(rùn)和折舊基金中限期歸還。非新建項(xiàng)目建設(shè)期間的國(guó)外貸款利息，由企業(yè)或主管部門(mén)籌集資金墊付；項(xiàng)目投產(chǎn)后，從企業(yè)的自有資金和所得稅后留利中歸墊。

　　二十八、各種自還外債的用款部門(mén)應(yīng)在對(duì)外支付本息前，在銀行開(kāi)立專項(xiàng)存款帳戶，將還本付息所需資金按期存入該戶，保證對(duì)外還本付息。用款部門(mén)到期無(wú)力歸還本息時(shí)，由債務(wù)擔(dān)保部門(mén)負(fù)責(zé)歸還；債務(wù)擔(dān)保部門(mén)無(wú)力償還時(shí)，由借款部門(mén)對(duì)外歸還。凡由于外債管理和經(jīng)營(yíng)管理的原因，給企業(yè)和國(guó)家造成損失的，要追究經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

　　二十九、國(guó)外貸款的其他財(cái)務(wù)管理，按國(guó)內(nèi)貸款和基本建設(shè)有關(guān)的財(cái)務(wù)、稅收和外匯制度執(zhí)行。

　　（六）財(cái)政監(jiān)督

　　三十、各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)國(guó)外貸款的財(cái)政監(jiān)督工作。財(cái)政監(jiān)督的主要職責(zé)是：貫徹對(duì)外開(kāi)放的方針，維護(hù)國(guó)家信譽(yù)，提高使用貸款的經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)家財(cái)政收入。

　　三十一、各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)應(yīng)按《關(guān)于利用國(guó)外貸款工作分工意見(jiàn)》規(guī)定的職責(zé)權(quán)限，積極參與國(guó)外貸款計(jì)劃的編制和審查；會(huì)同各級(jí)計(jì)劃部門(mén)審查和批準(zhǔn)申請(qǐng)為統(tǒng)借統(tǒng)還的國(guó)外貸款條件（包括貸款期限、利率、貨幣種類、還款方式等），以及使用統(tǒng)借統(tǒng)還國(guó)外貸款建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究。

　　三十二、對(duì)外簽訂統(tǒng)借國(guó)外貸款協(xié)議后，各借款部門(mén)在按規(guī)定的格式報(bào)送外匯管理局的同時(shí)，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)一份。在使用統(tǒng)借統(tǒng)還國(guó)外貸款前，各用款部門(mén)需向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送貸款項(xiàng)目登記表（附表四）。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)據(jù)此建立相應(yīng)的國(guó)外貸款和建設(shè)項(xiàng)目的資料檔案，經(jīng)常監(jiān)督與檢查。

　　三十三、財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)按本辦法規(guī)定報(bào)送的預(yù)決算報(bào)表，要認(rèn)真監(jiān)督和審查，對(duì)不按規(guī)定報(bào)送預(yù)決算或弄虛做假的單位，財(cái)政部門(mén)要根據(jù)情節(jié)的輕重，給予批評(píng)、罰款，直至停止或扣減本部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)財(cái)政性撥款的處罰。

　　三十四、各種自還外債的還本付息資金來(lái)源必須經(jīng)財(cái)政稅務(wù)部門(mén)審查批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)或超過(guò)批準(zhǔn)范圍，截留國(guó)家利潤(rùn)和稅金，或非法占用其它財(cái)政資金歸還國(guó)外貸款的，按違反財(cái)政紀(jì)律論處。

　　（七）附則

　　三十五、本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，各級(jí)財(cái)政部門(mén)組織實(shí)施。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）可根據(jù)本地區(qū)的具體情況制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)政部備案。

　　三十六、地方各部門(mén)、單位經(jīng)批準(zhǔn)自借自還的國(guó)外貸款，應(yīng)由本單位及上級(jí)主管部門(mén)加強(qiáng)管理，保證有效使用，按期還債。每項(xiàng)國(guó)外貸款借入時(shí)要向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告有關(guān)情況，每年年度終了應(yīng)將當(dāng)年借、用、還的執(zhí)行情況，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送年度執(zhí)行結(jié)果報(bào)告。對(duì)不按規(guī)定報(bào)送的按本辦法第三十三條處理。

　　三十七、本辦法自發(fā)布之日起施行。凡與本辦法有抵觸的文件或規(guī)定，按本辦法規(guī)定執(zhí)行。