失效日期：1999-11-19

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　根據中共中央（92）4號文件提出的財政部門要加強預算外資金管理的指示精神，為適應建立和發(fā)展社會主義市場經濟的要求，現就在新形勢下如何做好預算外資金管理工作通知如下：

　　一、認真貫徹中共中央（92）4號文件精神，進一步轉變和健全財政管理職能。加強預算外資金管理是財政部門的重要職能，各級財政部門要在總結已往管理經驗的基礎上，結合當前改革開放和經濟發(fā)展的形勢，深入研究預算外資金管理的新情況和新問題，調整預算外資金管理政策，進一步轉變和健全財政管理職能。按照“宏觀加強管理，微觀放開搞活”的原則，強化財政宏觀調控的力度，更新財政管理手段，使預算外資金保持適度規(guī)模和合理結構，提高資金使用效益，支持改革開放，促進社會生產力的發(fā)展。

　　二、根據預算外資金的不同類型和特點，采取切合實際和行之有效的管理辦法。

　　對地方財政部門管理的預算外資金，要隨著復式預算的推行，按照國家的統(tǒng)一規(guī)定，逐步將一些收入納入預算內管理；沒有納入預算內的部分，繼續(xù)作為預算外資金進行管理。

　　對行政事業(yè)單位的預算外資金，包括行政性收費和專項事業(yè)性收費以及各項業(yè)務收入結余建立的專用基金，繼續(xù)堅持“財政專戶儲存、計劃管理、財政審批、銀行監(jiān)督”的管理方式。將行政事業(yè)單位組織的收入納入單位預算管理，實際上是納入單位財務收支計劃，與國家財政撥款統(tǒng)籌使用，而不是將這部分資金直接納入財政預算，其資金性質仍然是預算外資金，應按預算外資金的管理要求進行管理。

　　對國有企業(yè)的預算外資金，隨著轉換企業(yè)經營機制和財務會計制度改革，其構成會發(fā)生新的變化，一部分資金直接進入成本，不再是預算外資金。根據《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉換企業(yè)經營機制條例》以及《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，我部將相應調整國有企業(yè)預算外資金的范圍、統(tǒng)計口徑等方面的內容。對確定作為企業(yè)預算外資金的部分，主要實行“宏觀調控、政策引導、統(tǒng)計分析、服務監(jiān)督”的管理方式，由企業(yè)自主支配使用，年終向財政部門報送資金使用的財務情況報表，以便財政部門統(tǒng)計分析，搞好社會資金的綜合平衡。

　　三、完善和發(fā)展“財政專戶儲存”管理工作。根據國務院有關規(guī)定，對行政事業(yè)單位預算外資金實行財政專戶儲存管理，一方面能滿足單位及時合理的使用，又能引導資金的合理流量和流向，減少了不合理開支；另一方面運用財政信用手段，對間歇資金進行融通，用活了預算外資金，支持了各項事業(yè)和生產的發(fā)展。這種管理辦法，經過各地多年實踐證明是行之有效的。因此，各級財政部門要不斷完善和發(fā)展財政專戶儲存管理，將預算外管理的各種行政性收費、專項事業(yè)收費、各種基金以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的預算外資金，全面納入財政專戶儲存管理范圍；要進一步完善專戶儲存資金使用計劃的審批管理制度，搞好服務工作，簡化審批手續(xù)，方便存儲單位使用資金；要在保證存儲單位使用資金的前提下，利用財政專戶儲存的間歇資金，支持地方經濟建設和社會事業(yè)發(fā)展。由于財政專戶儲存管理工作的綜合性較強，與單位預算內資金有著緊密的聯系，需要各級財政綜合部門和有關業(yè)務部門共同努力，齊抓共管、綜合部門負責預算外資金的專戶儲存、資金收付及會計核算等管理工作，業(yè)務部門可根據單位預算安排情況，提出運用預算外專戶儲存間歇資金支持生產和事業(yè)發(fā)展的項目，在明確職責分工的基礎上，搞好協(xié)調和合作，把專戶儲存管理工作搞得更好。

　　四、繼續(xù)研究和編制綜合財政計劃，促進預算內外資金的結合使用。要通過編制綜合財政計劃，統(tǒng)籌安排、合理運用預算內外資金，提高財政資金使用的整體效益，搞好預算內外資金的綜合平衡，進而促進整個社會財力的綜合平衡。目前已經試行綜合財政計劃的地區(qū)，要進一步總結完善，擴大試行范圍；還沒有試行的地區(qū)，要結合當地實際，有步驟地試行綜合財政計劃管理。

　　綜合財政計劃由綜合部門會同有關業(yè)務部門編制。業(yè)務部門負責預算內資金的安排，并與綜合部門共同核定單位預算外收入應抵頂財政預算撥款的數額，切實減少財政預算撥款。由綜合部門根據有關業(yè)務部門的意見和單位預算外資金情況，在統(tǒng)一平衡的基礎上，匯編綜合財政計劃。

　　五、加強對行政事業(yè)性收費、社會集資和各種基金的管理。按照中央、國務院的規(guī)定，收費項目的審批權限集中在中央和省兩級，由財政和物價部門共同管理，財政部門側重于立項審批，物價部門側重于收費標準的核定。各級財政部門要切實把行政事業(yè)性收費管理作為一項重要工作來抓。建立健全收費審批、票據管理和票據稽查制度，認真把好收費項目審批關。所有行政事業(yè)性收費都要使用由財政部門統(tǒng)一制定的收費票據，或由財政部門監(jiān)制的專用收費票據。要加強對各種基金的管理，同時要配合計劃部門做好社會集資的審批管理工作。各地區(qū)要根據國家有關規(guī)定，結合當地實際情況，采取有效措施，加強對各種基金、社會集資的票據和資金的管理。要把收費、社會集資和各種基金的管理與預算外資金管理有機地結合起來，實行收費、社會集資、各種基金的項目審批、票據管理和財政專戶儲存的配套管理。

　　六、健全管理制度，加快法制建設，積極探索預算外資金管理的新路子。要健全預算外資金預決算制度和統(tǒng)計制度，做好預算外資金管理的基礎工作，為各級政府和綜合部門了解和掌握預算外資金的發(fā)展狀況，制定宏觀經濟政策提供準確的數據資料。要從改革和發(fā)展的實際出發(fā)，總結經驗，研究和調整預算外資金管理政策，制定有關法規(guī)，加快法制建設。要進一步轉變職能，解放思想，更新觀念，大膽試驗，積極探索，努力建立適應發(fā)展社會主義市場經濟要求的預算外資金宏觀管理體系。