各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

　　自1999年下半年以來，隨著出口貨物退稅率的提高和外貿出口的增長，全國出口貨物退（免）稅大幅度增加。出口退稅的快速增長，一方面對外貿出口起到了積極的促進作用，但另一方面也有種種跡象表明，騙取出口退稅的違法活動呈死灰復燃之勢。

　　根據國務院領導關于加大力度打擊騙取出口退稅違法行為的指示精神，國家稅務總局決定在2000年8月25日至9月25日間，全國范圍內開展一次出口貨物退（免）稅專項檢查。

　　現將有關事項通知如下：

　　一、檢查范圍

　　1999年1月1日后辦理過出口貨物退（免）稅的出口企業，所退（免）稅款包括出口企業在1999年1月1日至2000年6月30日間辦理的已退（免）稅款。對檢查中發現的重大問題和騙稅線索，要一查到底，不受此時間限制。

　　二、檢查內容

　　（一）騙取出口退（免）稅方面

　　各級國家稅務局除認真檢查出口企業申報退（免）稅所提供的增值稅專用發票（或普通發票）、出口貨物報關單、出口收匯核銷單、稅收（出口貨物專用）繳款書等憑證是否真實有效，相關電子信息與票證對審是否核對無誤，有無偽造、涂改、非法購買、真票假開和其他弄虛作假的情況，以及出口企業有無從事“四自三不見”的“買單”業務并申報辦理退稅等問題外，對以下貨物的出口、貨源、出口收匯、納稅情況等要進行重點檢查：

　　1.從廣東省汕頭市、揭陽市、潮州市、汕尾市及其所屬區、縣購進出口的貨物；

　　2.經深圳、汕頭、廣州、黃埔、廈門、福州、泉州、北海、防城港等海關及其所屬海關報關出口到香港及東南亞有關國家和地區的貨物。尤其是以陸路運輸方式經上述海關報關出口到香港的服裝及紡織產品、鞋類、陶瓷、家用電器、電子元器件、小五金、化妝品、玩具、礦產品等體積小、便于集裝箱運輸的貨物；

　　3.代理出口的貨物，尤其是假自營真代理的貨物；

　　4.1999年以來出口額同比增長幅度較大的出口企業出口的貨物；

　　5.收購價格或出口價格過高或難以估計其實際價值的出口貨物；

　　6.1998年以來新成立且出口額較大的出口企業出口的貨物。

　　對上述貨物的檢查，除核查其退稅憑證及電子信息是否真實齊全等外，還要對出口企業的相應出口合同、資金往來帳冊等進行檢查。存在疑點的，必須嚴查深究。對發現的重大問題，要及時上報總局。

　　（二）出口貨物退（免）稅政策方面

　　除檢查出口貨物退（免）稅的憑證、電子信息、計稅依據等方面外，要注意檢查以下幾個方面：

　　1.是否存在對掛靠企業、借權企業出口貨物辦理退稅的問題；

　　2.對具有進出口經營權的生產企業（包括外商投資企業）出口的非自產貨物是否也辦理了退（免）稅（除特殊規定的情況外）；

　　3.出口企業是否嚴格按照規定的退稅率申報辦理退稅，有無錯用退稅率的問題；

　　4.從事“來料加工”、“進料加工”貿易的出口企業“是否接規定向主管其出口退稅的稅務機關辦理有關手續，稅務機關是否按規定對”進料加工“貿易中進口料件的已免稅款在當期出口退稅款中予以扣減；

　　5.有卷煙出口經營權的企業1999年1月1日以來出口的免稅卷煙，是否按有關規定辦理免稅核銷手續；

　　6.對出口原高稅率貨物和貴重貨物，特別是珍珠、黃金首飾等貨物，是否嚴格按有關規定辦理退稅；

　　7.實行B類退稅管理辦法的出口企業的出口收匯核銷單是否按有關規定期限備齊報送退稅機關審核；到期未收匯核銷的貨物的已退稅款，是否已追繳入庫。

　　（三）出口貨物退（免）稅管理方面

　　1.主管出口退稅的稅務機關是否按照總局的要求，積極推行出口退稅計算機管理；

　　2.在審核辦理出口貨物退稅過程中，是否按規定對出口貨物報關單、出口收匯核銷單等電子信息進行對審；

　　3.對有疑點的退稅憑證是否按國稅發[1995]037號和國稅函[1998]406號文件的規定進行函調，有無未發函調查或未回函而辦理退稅的問題。回函有無弄虛作假、勾結騙稅等問題。

　　三、檢查要求

　　（一）各級國家稅務局必須認真貫徹國務院領導關于嚴厲打擊騙稅違法行為的指示精神，高度重視此次出口貨物退（免）稅專項檢查工作。為確保此次檢查工作的順利開展，各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局應相應設立檢查領導小組，一方面做好本地區自查的組織、監督及協調等工作；另一方面配合其他省市做好涉及本地區的出口企業和供貨企業的有關協查工作；

　　（二）各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局應將本通知盡快傳達到本地區各級稅務機關，并結合本地區實際情況研究制訂具體的檢查工作方案。在全面開展檢查的同時，各地應組織檢查組選擇重點地區和企業進行重點檢查，重點檢查面不低于50％。在各地自查的基礎上，總局將組織專門力量對重點省市進行抽查。對自查不認真、敷衍了事的地區，總局將通報批評，并組織專門人員進行重點檢查。

　　（三）對檢查中發現的問題，各地主管出口退稅的稅務機關要及時按規定予以處理，多退的稅款立即追繳；少退的稅款予以補足。對檢查中發現的出口退稅管理方面存在的問題，要采取有效措施加以改進。

　　（四）凡發現出口企業有騙稅嫌疑的，在查清問題前，一律暫停辦理該企業的出口退稅，待查證落實后再按規定處理。對騙稅違法事實成立的，除立即追回被騙稅款外，由省級國家稅務局按照有關行政處罰的規定從嚴處理，該罰款的罰款，該停止出口退稅權的停止出口退稅權，該追究有關責任人員法律責任的，要移送司法機關查處。處理結果報總局備案。對屢次發生騙稅業務或騙稅數額巨大的，除進行上述行政處罰并追究其法律責任外，由總局提請外經貿部取消其進出口經營資格。

　　（五）請各地將此次專項檢查的有關情況于2000年10月15日前書面上報總局。