各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局，廣東省和深圳市地方稅務局，局內各單位：

　　為做好2004年度外商投資企業和外國企業（以下簡稱企業）所得稅匯算清繳工作，現就有關問題通知如下：

　　一、提高認識，加大培訓和輔導力度。企業所得稅匯算清繳是一項政策性、時效性較強的工作，是提高企業申報質量、加強企業所得稅管理的重要手段，是建立基礎數據的關鍵環節，也是檢驗各地企業所得稅日常管理質量的主要依據。對此，一要提高認識。各級稅務機關必須高度重視并切實加強對企業所得稅匯算清繳工作的領導，要按照匯算清繳工作規程的要求成立領導小組和工作小組。二要加強培訓。針對近年來涉外稅收管理機構和專業人員調整幅度大、企業所得稅匯算清繳工作將涉及更多的基層管理機構和新手的狀況，各地要采取一級培訓一級、層層培訓的辦法，確保基層一線工作人員能夠盡快掌握匯算清繳的相關政策和匯算軟件操作程序，保證工作有序運轉。三要開展輔導。各級稅務機關應在抓好對內培訓的同時，因地制宜采用多種形式對外廣泛開展稅法宣傳和納稅輔導，向企業詳細講解涉外稅收政策、申報程序和軟件操作流程。

　　二、嚴格審核，確保申報資料質量。企業所得稅申報資料的及時性、準確性和完整性，直接關系到匯算清繳工作的質量和效率。各地在受理企業年終所得稅申報時，應認真檢查企業所附送的申報資料是否齊全，尤其要注意審核取消若干行政事項審批權限后按規定需要企業報送主管稅務機關備案的有關稅務處理事項說明資料的完整性，如發現未按規定報齊或主表附表填報的項目不完整，應及時退回并責令其限期補齊、補正或重新申報；申報數據不能通過計算機審核的，應當場要求其修改后重新報送；對于逾期未申報和未補報資料的企業，匯繳工作小組應進行催報催繳，并按照征管法的有關規定予以處罰和加收滯納金。

　　三、利用資源，發揮匯算清繳數據效用。通過匯算清繳建立的數據是進行后續管理的基礎信息，是進行審核評稅、稅務審計、反避稅和收入分析的重要依據，也是完善稅收政策的決策參數。各地不僅要注重提高匯算清繳數據的質量，而且要在保管匯算清繳數據、發揮其效用方面下功夫。一是提高電子申報率，企業所得稅申報軟件實行企業自愿購買的原則，對于未使用申報軟件的企業，各地稅務機關必須將企業申報數據錄入到軟件中，以提高電子匯總的質量和效率。二是要保管好匯算清繳數據，各地要實行專人、專機管理，避免數據丟失。三是利用匯算清繳軟件本身帶有的查詢功能，進行一般分析。四是利用數據挖掘技術，從不同角度對涉稅原始數據進行深層次、多維度的分析，最大程度地發揮匯繳采集的企業數據信息，并在此基礎上編寫企業所得稅匯算清繳基礎數據報告，如分企業注冊類型、資產規模和地區等指標反映企業虧損、減免稅和稅收負擔等相關情況。

　　四、完善指標，保證匯總數據質量并及時上報。根據各地意見和建議，對現行企業所得稅匯算清繳匯總表、指標表進行適當修改，具體情況如下：

　　（一）企業所得稅匯算清繳匯總表（A類）。

　　1.在第一項“稅務登記戶數”項下的“分支機構戶數”后面增加“常駐代表機構戶數”、“籌建企業戶數”、“非正常戶數”；2.增加第二項“應參加匯算清繳企業戶數”和第三項“實際參加匯算清繳企業戶數”項下的“其中：常駐代表機構戶數”；3.第六項“盈利企業戶數”項下的“1.享受所得稅優惠政策”改為“1.享受企業所得稅優惠政策戶數”，“2.全額征收企業戶數”改為“2.全額征收企業所得稅戶數”；4.增加第六項“盈利企業戶數”項下的“3.享受地方所得稅優惠企業戶數”、“4.技術費加成扣除企業戶數”、“5.政策性抵免企業戶數”、“6.彌補虧損企業戶數”，將原來的“3.彌虧后應納稅所得額為零的企業戶數”作為“6.彌補虧損企業戶數”下的子項；5.增加第八項“零申報企業戶數”；6.“盈利企業匯算清繳情況”項目下的最后一項“利潤總額”改為“稅后利潤”。

　　（二）企業所得稅匯算清繳匯總表（B類）。

　　1.在第一項“稅務登記戶數”項下的“分支機構戶數”后面增加“籌建企業戶數”、“非正常戶數”；2.第五項“盈利企業戶數”項下的“1.享受所得稅優惠政策”改為“1.享受企業所得稅優惠政策戶數”，“2.全額征收企業戶數”改為“2.全額征收企業所得稅戶數”；3.增加第五項“盈利企業戶數”項下的“3.享受地方所得稅優惠企業戶數”。

　　為保證匯總數據的質量，各地上報數據前應分地區進行預會審，嚴把審核關；必須嚴格按匯算清繳工作規程要求報送A類匯總表、B類匯總表、A類指標表和匯算清繳工作報告綜合數據表、情況分析圖表和年度比較表；各地匯算清繳匯總數據和工作報告以及省地市下發的有關匯算清繳的文件必須制作成光盤或軟盤，于 2005年7月31日前以特快專遞報送總局，超過時限或數據無法打開的，將予以通報批評。

　　五、規范程序，做好匯繳軟件升級及運用工作。根據上一年度匯算清繳工作中發現的問題，總局將在近期對匯算清繳軟件做適當修訂，屆時請各地及時下載，并將軟件補丁下發至各級稅務機關。為了統一政策口徑，企業或基層稅務機關反映的軟件使用過程中的問題，各地應及時通過電話或傳真告知總局（國際稅務司），由總局研究決定后交與軟件開發公司修改軟件，不得超越管理權限自行與軟件開發公司聯系修改匯算清繳軟件技術參數和數據。

　　以上通知，請遵照執行。