一、分項申報情況（按指南逐項分項申報說明）

與企業生產經營管理活動有關的資產損失共計人民幣大寫元（￥XXX.XX）已進行了會計損失處理，申報在XXXX年度企業所得稅稅前扣除。其發生損失的資產轉讓（處置）遵循了獨立交易原則，具有合理的商業目的，（以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，在實際申報年度扣除不具有以減少、免除或者推遲繳納稅款為目的）。

（一）現金損失。現金損失金額共計人民幣大寫元（￥XXX.XX）已分別于XXXX年XX月XX日XX號憑證、XXXX年XX月XX日XX號憑證進行了會計損失處理。

1.分項計算說明：簡要分項陳述對提供的會計資料、納稅資料及證據資料等進行審核、驗證、計算等情況，包括對會計核算、稅收計稅基礎、短缺金額、賠償金額、損失金額等確認情況說明。

2.證據列舉：

（二）存貨盤虧損失。存貨盤虧損失金額共計人民幣大寫元（￥XXX.XX）已分別于XXXX年XX月XX日XX號憑證、XXXX年XX月XX日XX號憑證進行了會計損失處理。

1.分項計算說明：簡要分項陳述對提供的會計資料、納稅資料及證據資料等進行審核、驗證、計算等情況，包括對會計核算（原始價值、會計折舊/攤銷/減值、賬面價值、實際價值）、稅收計稅基礎（計稅基礎、稅前扣除折舊/攤銷、資產凈值）、短缺金額、賠償金額、殘值金額、損失金額等確認情況說明。

2.證據列舉：

（三）存貨被盜損失。存貨被盜損失金額共計人民幣大寫元（￥XXX.XX）已分別于XXXX年XX月XX日XX號憑證、XXXX年XX月XX日XX號憑證進行了會計損失處理。

1.分項計算說明：簡要分項陳述對提供的會計資料、納稅資料及證據資料等進行審核、驗證、計算等情況，包括對會計核算（原始價值、會計折舊/攤銷/減值、賬面價值、實際價值）、稅收計稅基礎（計稅基礎、稅前扣除折舊/攤銷、資產凈值）、短缺金額、賠償金額、殘值金額、損失金額等確認情況說明。

二、分項主要說明（主要結合資產損失情況披露以下內容）

（一）簡要分項說明與資產損失有關的各項內部證據和外部證據的真實性、合法性、相關性和可靠性及進行職業推斷的情況。如資產購進、賬務處理、所有權、賬證表等情況說明；盤點、盤虧、短缺、變質、偷盜、毀損、停建、廢棄、報廢、拆除等情況說明；注銷、吊銷、破產、解散、政府責令停業、關閉、死亡、失蹤、不可抗力等原因說明；內、外技術鑒定的合法性、有效性說明；依法催收磋商、法院判決、裁定或終止執行、強制執行等情況說明；改組類型、方式的情況說明；一般重組納稅情況說明；特殊重組的納稅調整情況說明或相應的國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益的文件；擔保、抵押（質押）情況說明；政府規劃搬遷、征用的決定情況說明；與本身應納稅收入和生產經營有關的情況說明；對偷盜、縱火等刑事犯罪造成損失的案件情況說明；清算、資產或遺產清償、補償、追償、無力清償的原因及財產狀況與剩余資產分配情況說明；管理責任、賠償責任及保險賠償認定與內部核準（銷）情況說明。

（二）其他情況說明。

三、承諾聲明

我單位申報的資產損失稅前扣除證據和有關會計、稅收核算及納稅資料等是根據國家法律、法規和國家有關稅收規定填報和備查的，是真實、合法、可靠、完整的，符合《財政部國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）、《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）等稅收規定，有關會計核算資料、資產損失稅前扣除證據及其他相關納稅資料保（留）存于我處備查。

財務負責人簽字：

法定代表（負責）人簽字：

（納稅人公章）

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